Onze Minister Vincent Van Peteghem had grote plannen voor een zeer doorgedreven fiscale hervorming in het streven naar een eerlijke fiscaliteit.

Na al het gepalaver de laatste weken en maanden ziet het er naar uit dat er van deze grote hervorming niet veel in huis zal komen. Wordt er nog een akkoord gevonden omtrent een fiscale hervorming vóór het zomerreces en wat mag er verwacht worden?

Niets is duidelijk in België maar mogelijk worden er dit weekend toch nog knopen doorgehakt?

Wel ziet het er nu reeds naar uit dat wij alvast de volgende zaken niet moeten verwachten in de hervorming (Bron: De Tijd 26/06/2023):

• een verhoging van het verlaagde tarief btw van 6% naar 9%.
• een hervorming van de DBI-aftrek

Wanneer raapt men alle politieke moed bij mekaar voor een verregaande hervorming en vereenvoudiging van ons fiscaal systeem? De belastingplichtige en de Belgische begroting zijn immers vragende partijen. Een fiscale hervorming in combinatie met andere verregaande hervormingen op basis van een visie voor de lange termijn!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)

Belastingplichtigen moeten ten laatste vandaag hun papieren aangifte in de personenbelasting Aj 2023 inkomstenjaar 2022 indienen.

Dienen zij hun aangifte in via Tax On Web dan resten er in het geval van een niet complexe aangifte nog 2 weken, namelijk 15 juli 2023.

Vertrek dus niet op vakantie zonder gevolg te geven aan deze verplichting want de gevolgen van een laattijdige aangifte personenbelasting zijn zwaar. Eerst en vooral kan er een administratieve boete worden opgelegd van 50 tot 1.250 euro maar bovendien kunnen er belastingverhogingen worden opgelegd van 10 tot 200%. Dit alles afhankelijk van de aard van de overtreding.

Het zou dan ook zonde zijn om een boete en/of belastingverhoging op te lopen omwille van een vergetelheid.

Voor de belastingplichtigen met een complexe aangifte personenbelasting hebben wij goed nieuws, want deze hebben nog uitstel tot 18/10/2023. Denk niet te snel dat Uw aangifte complex is want de fiscus beschouwd als complexe aangifte enkel de aangiften die één van de volgende inkomsten bevat:

• winsten en/of baten (zelfstandige activiteit)
• bezoldigingen van bedrijfsleiders
• bezoldigingen van meewerkende echtgenoten
• buitenlandse beroepsinkomsten

Meer toelichting met betrekking tot de jaarlijkse fiscale verplichting kan U lezen op de website Financiën.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)

Naar jaarlijkse gewoonte verleent de fiscus U tijdens de zomermaanden meer tijd om de btw-aangiften in te dienen, het zogenaamde zomeruitstel:

• btw 2^e kwartaal = 10/08/2023
• btw juni 2023 = 10/08/2023
• btw juli 2023 = 08/09/2023

Handig ware het niet dat de tolerantie voor de indiening van de periodieke aangifte met betrekking tot de handelingen van de maanden juni, juli en van het tweede kwartaal enkel geldt inzake de boete wegens laattijdige indiening! De betaling van de verschuldigde btw kan niet uitgesteld worden tot de uitgestelde aangiftetermijnen wenst U niet geconfronteerd te worden met verwijlintresten. De uiterste betaaldata zijn de volgende:

• btw 2^e kwartaal = uiterlijk 20/07/2023
• btw juni 2023 = uiterlijk 20/07/2023
• btw juli 2023 = uiterlijk 21/08/2023

In eerste instantie zullen er bij een laattijdige betaling verwijlintresten aangerekend worden maar deze worden geannuleerd als U zich houdt aan de volgende voorschriften:

• btw 2^e kwartaal 2023 = betaling van de btw dewelke U als kwartaalgever verschuldigd was voor het 1^e kwartaal 2023 vóór 20/07/2023 en betaling van het saldo vóór 10/08/2023.
• btw juni 2023 = betaling van de btw dewelke U als maandaangever verschuldigd was voor mei 2023 vóór 20/07/2023 en betaling van het saldo vóór 10/08/2023
• btw juli 2023 = betaling van de btw dewelke U als maandaangever verschuldigd was voor juni 2023 vóór 21/08/2023 en betaling van het saldo vóór 08/09/2023

Weet dat er geen kwijtschelding zal zijn van verwijlintresten in het geval de verschuldigde btw meer dan 125.000 euro bedraagt.

Wenst U de terugbetaling van Uw btw-tegoeden, dan kan er geen toepassing gemaakt worden van het zomeruitstel. Opdat de maandindieners met een vergunning ‘maandelijkse teruggave’ en de starters kunnen genieten van een maandelijkse terugbetaling, moeten de aangiften van juni 2023 en juli 2023 respectievelijk ingediend worden ten laatste op 24 juli 2023 en 24 augustus 2023.

Waarom niet een algemeen en eenvoudig uitstel? Gewoon een latere indiening in combinatie met een latere betaling zou het zowel voor belastingplichtige als fiscus een stuk eenvoudiger maken.

Eenvoud siert toch, niet? En heeft niet iedereen recht op een welverdiende stressvrije vakantie?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)

Eenmanszaken en vennootschappen, met uitzondering van deze waarvan het boekjaar wordt afgesloten op 30 juni, kunnen een eerstvolgende voorafbetaling uitvoeren vóór 10/07/2023.

Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen indien aan alle voorwaarden is voldaan.

Het belang van deze voorafbetalingen werd reeds eerder toegelicht maar wij blijven dit benadrukken.

In het geval Uw vennootschap geen voorafbetalingen doet zal de verschuldigde vennootschapsbelasting immers verhoogd worden met een niet aftrekbare belastingvermeerdering van maar liefst 6,75%.

Voor zelfstandigen en vrije beroepers, belastbaar in de personenbelasting, is de belastingvermeerdering Aj 2024 opgetrokken naar 4,5%!

Het uitvoeren van voorafbetalingen is dan ook de enige manier om deze niet aftrekbare belastingvermeerderingen te reduceren of volledig te neutraliseren.

Mochten er onvoldoende liquide middelen zijn, dan nog liever een krediet met aftrekbare intresten dan bij de aanslag geconfronteerd worden met een niet aftrekbare belastingvermeerdering! Bovendien heeft U ook de gemoedsrust dat de verschuldigde belastingen reeds deels of volledig werden betaald.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)