Iedere zelfstandige is gehouden om voorlopige sociale bijdragen 2024 te betalen.

De meeste zelfstandigen hebben een afrekening van hun sociale kas ontvangen voor de voorlopige sociale bijdragen van het eerste kwartaal 2024. Als berekeningsbasis wordt het geherwaardeerde netto belastbare inkomen 2021 (1,186783) gehanteerd.

De voorlopige bijdrage voor het 1^e kwartaal 2024 zal verschuldigd zijn voor eind maart 2024.

Weet dat U mogelijks te veel of te weinig voorlopige sociale bijdragen 2024 zal betalen en dat het aangewezen is om tijdig een herziening van deze berekeningen te vragen.

Een correcte inschatting van de voorlopige sociale bijdragen 2024 zal immers tot gevolg hebben dat U geen zware afrekeningen zal ontvangen in 2026. Bovendien zijn de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting.

Toch even beoordelen dan?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een fiscaal interessante piste om een aanvullend pensioen als zelfstandige op te bouwen.

De premie is fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting aan de progressieve tarieven en ten gevolge hiervan heeft de premie een positieve impact op de verschuldigde sociale bijdragen.

De premie wordt beperkt tot 8,17% van het geïndexeerd netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden met een bijkomende beperking van maximaal 3.965,77 euro voor het jaar 2024.

De aftrek van de premie VAPZ vereist tevens dat alle verschuldigde sociale bijdragen 2024 worden voldaan.

Ondanks de opgelegde beperkingen blijft het een fiscaal interessant vehikel om wat extra middelen opzij te zetten voor de oude dag en tegelijkertijd het belastingvoordeel op te eisen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

De verplichting om elektronisch te factureren vanaf 01/01/2026 (B2B-relatie) werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.

Het spreekt voor zich dat dit voor veel ondernemers en ondernemingen kosten met zich zal meebrengen.

Voor kleine vennootschappen en eenmanszaken heeft de wetgever dan ook in een gunstmaatregel voorzien.

Er wordt een fiscale aftrek van 120% toegestaan op bijvoorbeeld abonnementskosten voor een facturatiepakket die deze e-facturatie mogelijk maakt alsook voor advieskosten specifiek gemaakt om de verplichting op te vangen.

Deze verhoogde fiscale aftrek geldt niet voor investeringen in software en de afschrijvingen hierop.

De 120% fiscale aftrek kan toegepast worden op deze specifieke uitgaven gedaan vanaf Aj 2025 (boekjaar vanaf 01/01/2024) en dit tot en met Aj 2029 voor boekjaren die ten vroegste beginnen op 01 januari 2028.

Hopelijk een definitieve fiscale aftrek van 120% en niet te veel administratieve rompslomp om deze aalmoes te bekomen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Sinds eind 2023 kan Uw vennootschap ambtshalve doorgehaald worden in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) als zij haar UBO-verplichtingen niet is nagekomen. Deze mogelijke sanctie komt bovenop de boetes van 250 tot 50.000 euro dewelke opgelegd kunnen worden.

De UBO-verplichtingen zijn een gevolg van de antiwitwaswetgeving en leggen de vennootschap de verplichting op om hun “uiteindelijke begunstigden” te identificeren en te registreren in het UBO-register.

Er geldt niet enkel de verplichting tot registratie maar ook alle wijzigingen moeten tijdig geregistreerd worden alsook dient de registratie jaarlijks te worden bevestigd.

Een schrapping in de KBO van Uw vennootschap wordt best vermeden want heeft nefaste gevolgen zoals ondermeer:

• De geregistreerde activiteiten mogen niet langer uitgevoerd worden.
• De schrapping wordt gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.
• Rechtsvorderingen van de vennootschap worden onontvankelijk en kunnen niet gevorderd worden.

Het spreekt voor zich dat een negatief antecedent zoals de ambtshalve doorhaling KBO geen enkel voordeel biedt aan de vennootschap in kwestie.

Toch maar even de UBO-registratie controleren voor alle zekerheid!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)