Om de concurrentiestrijd met goedkope Europese werkkrachten te kunnen aangaan, werd een nieuwe maatregel aangekondigd: de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing.

Vanaf 1 januari 2018, met terugwerkende kracht dus, bedraagt deze vrijstelling 3% van het belastbaar loon (behalve vakantiegeld, eindejaarspremie en achterstallige bezoldigingen). Deze 3% mag afgetrokken worden van de bedrijfsvoorheffing die u dient door te storten.

Net op tijd aangekondigd om ervoor te zorgen dat kwartaalaangevers deze aftrek al kunnen verwerken in hun aangifte van april 2018!! Maandaangevers kunnen deze aftrek voor maart ook reeds in april aanvragen, maar zullen een rechtzetting moeten vragen voor januari en februari.

Vanaf 2019 zou de lastenverlaging al gaan om 6% van het belastbaar loon en vanaf 2020 om 18% van het belastbaar loon.

Ook erkende uitzendondernemingen die uitzendkrachten ter beschikking stellen van bouwbedrijven kunnen van deze maatregel gebruik maken.

Voorwaarden:

• Het moet gaan om werken in onroerende staat (volgens de BTW-reglementering) die verricht worden op werven (dus ook bv. voor elektriciens, schoonmaakbedrijven).
• Werknemers moeten minstens 1/3 van hun arbeidstijd op werven werken. Werknemers die enkel in het atelier werken komen niet in aanmerking.
• Werknemers moeten in ploeg werken. Maar 2 werknemers worden als een ploeg gezien. Zij moeten hetzelfde werk of (belangrijk!) complementair werk uitvoeren.
• De werknemer moet een minimaal loon krijgen van € 13,75/uur (wordt jaarlijks geïndexeerd).
• Er dient een bijzondere aangifte gedaan te worden in de bedrijfsvoorheffing (via sociaal secretariaat).

Tip: Iedereen die in aanmerking denkt te komen, neemt zo snel mogelijk contact op met zijn loonsecretariaat. Uzelf zal aan het loonsecretariaat wel moeten doorgeven wie van uw werknemers in aanmerking komt.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Vanaf 1 januari 2016 zijn de papieren maaltijdcheques volledig vervangen door elektronische maaltijdcheques.

Tevens is de maximale waarde van een maaltijdcheque vanaf 1 januari 2016 van 7 naar 8 euro gestegen.

Het wettelijk kader rond elektronische maaltijdcheques is nu als volgt:

• vrij van sociale lasten;
• de begunstigde wordt niet belast;
• cheques 12 maanden geldig;
• maximale bijdrage van de werkgever: € 6,91; minimale bijdrage van de begunstigde: € 1,09;
• voor de werkgever is er per cheque per dag € 2 fiscaal aftrekbaar;
• de fiscale aftrekbaarheid van € 2 is ongeacht of u effectief uw werkgeversbijdrage optrekt of niet;
• de toekenning dient vastgelegd te zijn in een collectieve of individuele overeenkomst;
• geldig voor de aankoop van maaltijden en voedingsmiddelen die geschikt zijn voor consumptie;
• de maaltijdcheque kan ook gegeven worden aan de zaakvoerder;
• de toekenning van maaltijdcheques wordt geregeld via een collectieve of individuele arbeidsovereenkomst. Vergeet deze laatste niet op te maken;
• je krijgt een maaltijdcheque per effectief gepresteerde werkdag. Niet meer of niet minder, anders zijn de wettelijke voorwaarden niet vervuld.

Elektronische maaltijdcheques bieden extra voordelen tegenover papieren maaltijdcheques:

• Elektronische cheques worden opgebruikt in functie van hun geldigheidsdatum: de oudste eerst (cheques kunnen niet meer worden vergeten);
• Elektronische cheques kunnen worden opgesplitst: het saldo blijft beschikbaar op de kaart (op papieren cheques wordt niet meer teruggegeven).

‘Niet-recurrent resultaatsgebonden voordeel’, zo heet de loonbonus officieel.

Vrij vertaald: een premie die de werknemers krijgen als ze een bepaalde doelstelling bereiken. Enkele opties: een omzetstijging, een kostenvermindering of het behalen van een ISO-certificaat.

Prestaties die dus ondubbelzinnig aantoonbaar zijn. Al die ambities, mét de beloning ervoor, formuleert u nauwkeurig in een bonusplan. De overheid moet vervolgens dat plan nog goedkeuren.

Voorbeeld:

Totale kostprijs werkgever voor een bonus aan de werknemer: € 100. De werknemer ontvangt € 37,10.

Totale kostprijs werkgever voor een niet-recurrente loonbonus aan de werknemer: € 100. De werknemer ontvangt € 65,36.

De werknemer houdt maar liefst € 28,26 méér over van een niet-recurrente loonbonus, en dit terwijl de kosten voor de werkgever gelijk blijven.

De werknemer betaalt 13,07% sociale bijdragen op de bonus. Als werkgever betaalt u een bijzondere bijdrage van 33%. Verder is de premie helemaal vrijgesteld van belastingen. Bovendien is de loonbonus een aftrekbare beroepskost.

Hoeveel?

Maximaal € 3.219 bruto per jaar per werknemer.

Voor wie?

Iedereen.

Op te letten?

Dit voordeel moet u collectief toepassen (voor iedereen of voor een volledige groep medewerkers). Besteed ook de nodige aandacht aan het bonusplan, want alle voorwaarden moeten nauwkeurig beschreven worden.

(Bron: SD Worx e-book: 7 vaak vergeten extralegale voordelen)

In een arrest van het Hof van Beroep van Brussel op 6/11/2008 kwam het Hof tot de conclusie dat maaltijdcheques moeten beschouwd worden als een belastbaar voordeel van alle aard. Door dit arrest zouden voor werknemers maaltijdcheques met terugwerkende kracht belastbaar worden. Er werden hierover bij ons heel wat vragen gesteld en de onduidelijkheid bleef.

Uit de herstelwet blijkt nu duidelijk dat maaltijdcheques voortaan gekwalificeerd worden als een vrijgesteld sociaal voordeel.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Als je een hogere bediende ontslaat, is het belangrijk om eerst te weten hoeveel de opzegvergoeding zal bedragen. Bij ontslag van een bediende met een jaarloon boven 29.729 euro (2010) moet de werkgever immers een opzeggingstermijn naleven die tot stand komt na overleg met de werknemer. Kan er geen akkoord bereikt worden, dan zal een rechter hierover beslissen.

De formule Claeys is reeds jarenlang een zeer gewaardeerde berekeningsformule. Zij is vooral gebaseerd op anciënniteit, leeftijd en jaarloon.
Regelmatig wordt deze formule aangepast.

Nieuw sinds dit jaar is dat de formule vanaf heden een onderscheid maakt voor bedienden met een jaarloon tot 120.000 euro en boven 120.000 euro.

In de volgende link vindt u een calculator.

Calculator Claeys & Engels

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Onlangs kregen we enkele meldingen van controles die gebeuren ten overstaan van de maaltijdcheques.

Om maaltijdcheques te kunnen uitreiken, zijn er een aantal voorwaarden die stipt moeten voldaan zijn. Eén van die zeer belangrijke voorwaarden blijkt in de praktijk een probleem. Indien er geen CAO, of als er geen CAO is, geen individuele overeenkomst werd opgemaakt, gaat men over tot herkwalificatie van de maaltijdcheque als loon met als gevolg: bedrijfsvoorheffing, RSZ, boeten, intresten te betalen.

Laat u dus niet verrassen en controleer op voorhand uw dossier op de aanwezigheid van een individuele overeenkomst.

Ter herinnering zetten wij alle voorwaarden nog eens op een rij:

• men kan het bedrag van de cheque zelf kiezen, maar 7,00 euro/dag is het maximum bedrag (vanaf 01/01/2009);
• patronale bijdrage: maximum 5,91 euro/dag;
• werknemersbijdrage: minimum 1,09 euro/dag;
• op basis van 7,00 euro/dag kan een voltijdse werknemer dus 1.300,00 euro fiscaal vrij ontvangen;
• vermelding in de CAO of in de individuele overeenkomst als er geen CAO is;
• één maaltijdcheque per gepresteerde werkdag of afhankelijk van het reëel gepresteerd aantal uren binnen de verschillende werkregimes van het bedrijf;
• maandelijkse verdeling;
• voor een maaltijd of de aankoop van voedingsmiddelen (vermeld op de cheque);
• 3 maanden geldig (vermeld op de cheque);
• de maaltijdcheques mogen het loon of een ander voordeel niet vervangen;
• onder bepaalde voorwaarden mogelijkheid tot combinatie met een bedrijfsrestaurant;
• de maaltijdcheques vormden voor de werkgever een fiscaal niet-aftrekbare kost;
• vanaf 01/02/2009 wordt 1,00 euro echter wel als aftrekbare kost aangenomen.

Een volledig overzicht van vragen en antwoorden vindt u in onderstaande link.

Website Edenred

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)