Bedrijfsstructuren-vennootschapsvormen

Als ondernemer wilt u uw bezittingen zo goed mogelijk beschermen. Abeka maakt zich sterk enkel de activa die nodig zijn voor de dagelijkse exploitatie in een exploitatievennootschap in te brengen.

Een zuivere exploitatievennootschap is de beste garantie om bij een eventueel faillissement onroerende goederen te vrijwaren. Ook andere kritische werkingsinstrumenten, zoals patenten, design, handelsmerken en bepaalde softwaretools, kunt u beter buiten de exploitatievennootschap houden en in een patrimoniumvennootschap onderbrengen.

Sinds het begin van de economische crisis is cash flow voor veel ondernemingen een heet hangijzer. Het schrappen van de vastgoedleningen uit de balans van de exploitatievennootschap, geeft u een comfortabelere startpositie voor het verstrekken van nieuwe leningen door de bank. Op die manier kan een exploitatievennootschap extra zuurstof geven aan uw onderneming.

Abeka waakt er ook over dat de waarde van de exploitatievennootschap niet te hoog wordt. Door een lagere waarde, blijft een overname door derden of familieleden haalbaar, zonder verlies voor de verkoper.

Abeka begeleidde door de jaren heen tal van ondernemingen bij het opzetten van een patrimoniumvennootschap. Op die manier helpt Abeka ondernemers om op een veilige en juridisch correcte manier het familievermogen te beschermen. Ook in het uitwerken van een successieplanning, waarbij de pater/mater familias te allen tijde aan het stuur zit, is Abeka sterk.

Het oprichten van een patrimoniumvennootschap heeft verschillende voordelen:

• Door in een patrimoniumvennootschap het onroerend goed en belangrijke immateriële investeringen – zoals softwaretools, patenten en octrooien, processen, handelsmerken,… – in te brengen, wordt het beheer en het bijeenhouden van het familievermogen verzekerd. Bij een faillissement van de exploitatievennootschap blijft het onroerend goed bovendien buiten schot.




• De uitkoopregeling voor de aandelen vergemakkelijkt bij conflictsituaties tussen familieleden, want in een patrimoniumvennootschap is het onroerend goed roerend geworden.




• Voor een overnemer/opvolger is het financieel gemakkelijker om de exploitatievennootschap of het handelsfonds over te nemen. De zoektocht naar opvolging zal eenvoudiger verlopen en het onroerend goed kan huurinkomsten opbrengen.




• Bij familiale opvolging krijgt de opvolger de aandelen van de exploitatievennootschap door schenking. Een schenking van de aandelen van de patrimoniumvennootschap kan dan als pasmunt worden gebruikt om het evenwicht tussen alle kinderen te bewaren.




• Bestaande vennootschappen kunnen genieten van een fiscaal gunstig regime bij de partiële splitsing van de exploitatievennootschap. De overdracht van niet private gebouwen naar een patrimoniumvennootschap is in dat geval niet onderworpen aan het registratierecht van 10%, maar aan een vast recht van 50 euro.

Het Abeka-team heeft ruime ervaring met het opzetten van een btw-eenheid. De oprichting van een btw-eenheid tussen verschillende in België gevestigde btw-plichtigen is fiscaal voordelig.

Om een btw-eenheid te kunnen oprichten moeten de onderliggende vennootschappen aan drie cumulatieve voorwaarden voldoen: financieel, economisch en organisatorisch nauw met elkaar verbonden zijn.

De leden van een btw-eenheid hoeven bij onderlinge prestaties geen btw aan te rekenen. Op deze manier vermijdt u voorfinanciering van btw. De leden van de btw-eenheden blijven wel hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van de btw van de onderliggende vennootschappen.

Een ander belangrijk fiscaal voordeel, uniek voor de btw-eenheid: de btw die de patrimoniumvennootschap betaalt voor de oprichting van een gebouw, is volledig aftrekbaar als het gebouw wordt gebruikt voor de uitoefening van de btw-activiteit van de exploitatievennootschap.

De oprichting van een holding heeft tot doel de aandelen van alle exploitatie- en patrimoniumvennootschappen te groeperen. Dit waarborgt de stabiliteit van uw onderneming, zorgt voor een bescherming van uw familie- en ondernemingsvermogen en regelt de aandeelverhoudingen tussen de verschillende vennoten.

Een holding produceert zelf niets. Ze haalt haar winst uit de opbrengsten van de aandelenparticipaties, voornamelijk uit uitgekeerde dividenden van de onderliggende vennootschappen. Deze dividenden worden minimaal belast, gezien ze onder het D.B.I.-regime ressorteren. De verkregen liquide middelen kan de holding dan als een ‘soort bank’ met interest doorlenen aan de onderliggende vennootschappen die liquiditeiten nodig hebben.

De holding kan ook managementvergoedingen en bestuurdersbezoldigingen doorrekenen en is eveneens een ideaal instrument om uw successie te regelen.

Heeft u slechts één vennootschap, dan kunt u de winst enkel uitkeren aan de aandeelhouders met betaling van een roerende voorheffing van 25%. Wist u dat als u dit niet doet, de reserves volledig verloren kunnen gaan bij een claim of faillissement?

Abeka is thuis in het opzetten van holdings en adviseert u graag.

Wordt een onderneming geleid door meerdere bedrijfsleiders, dan is Abeka een absolute voorstander van de managementvennootschap: elke bedrijfsleider heeft immers zijn eigenheid en financiële behoeftes. De exploitatievennootschap kan elke bedrijfsleider dezelfde som uitkeren, waarvoor ze elk een eigen, zo optimaal mogelijk fiscaal en financieel plan uitstippelen.

Maar een managementvennootschap laat ook toe om fiscaal te optimaliseren. Het uitoefenen van een mandaat als natuurlijk persoon lijkt misschien een evidente keuze, maar is niet altijd de beste oplossing.

Een privépersoon valt voor bezoldigingen vrij snel in de hoogste schijf van de personenbelasting, namelijk 50% +22% sociale zekerheid. Een managementvennootschap kan zijn vergoedingen doorrekenen aan de onderliggende vennootschap en de bedrijfsleider een noodzakelijke bezoldiging toekennen. De winsten die overblijven in de managementvennootschap worden, in het geval van het verlaagde tarief (tot 25.000 €: 24,98%, van 25.000 € tot 90.000 €: 31,93%), belast aan een tarief van 35,54%.

Een managementvennootschap kan zowel bestuurdersvergoedingen voor het mandaat als managementvergoedingen voor de geleverde prestaties doorrekenen. Op deze laatste wordt sowieso btw gerekend. Voor de bestuurdersvergoeding heeft u de keuze: btw doorrekenen of niet. De keuze is wel bindend.  Vanaf 01/01/2016 worden bestuurdersvergoedingen verplicht aan BTW onderworpen.

Wat met de bestuurdersaansprakelijkheid indien de vennootschap een mandaat opneemt? Een vennootschap moet een vaste vertegenwoordiger benoemen. Die vaste vertegenwoordiger – altijd een privépersoon – is zowel burgerrechtelijk als strafrechtelijk aansprakelijk.

Heeft u nog meer vragen over demanagementvennootschap? De Abeka-medewerkers helpen u graag op weg.

De stichting is een rechtspersoonlijkheid waarbij een of meer natuurlijke personen of rechtspersonen een vermogen inbrengen om een bepaald belangeloos doel te realiseren. Er bestaan twee soorten stichtingen: de stichting van openbaar nut en de private stichting. Abeka onderscheidt zich door zijn kennis van de private stichting, meer specifiek voor het beheren van een bepaald patrimonium zoals de aandelen van het familiebedrijf.

In ruil voor het inbrengen van aandelen in de stichting, worden er certificaten uitgereikt. Als de onderliggende vennootschappen dividenden storten, komen deze in de stichting terecht, die vervolgens de dividenden onmiddellijk moet doorstorten aan de certificaathouders.

Een stichting kent geen leden. Een raad van bestuur, die minstens drie personen telt, bestuurt de stichting en houdt daarbij de touwtjes volledig in handen. Dat ondanks het feit dat de aandelen in volle of naakte eigendom aan de kinderen worden geschonken. Wanneer de schenker drie jaar na de schenking nog in leven is, zijn er geen successierechten verschuldigd op de schenkingen.

In de statuten van de stichting kan exact worden bepaald hoe het bedrijf ook na het overlijden van de oprichter(s) verder moet worden geleid.

Er kan eveneens een raad van toezicht worden aangesteld voor de stichting. Deze houdt – zoals de naam doet vermoeden – toezicht op het bestuur. In de raad van toezicht kunnen bijvoorbeeld vertrouwenspersonen zetelen. Zij kunnen hun veto uitspreken over beslissingen van de raad van bestuur, bijvoorbeeld wanneer deze besluiten het bedrijf te verkopen. Ook bij gelijke stemmingen, kan de raad van toezicht de beslissende stem hebben. De raad van toezicht zorgt ervoor dat – ook na uw dood – de wensen, zoals geformuleerd in de statuten van de stichting, worden verwezenlijkt.

Een stichting is fiscaal transparant. De fiscus kijkt niet naar de stichting, maar rechtstreeks naar de certificaathouders. Het nadeel van deze transparantie is dat de certificaathouders door de neerlegging van de statuten en de publicatie van de neerlegging van de cijfers niet anoniem blijven.

Private stichtingen zijn nog weinig bekend. Abeka kan u helpen bij de opzet ervan en geeft u, als fiscale en financiële ontzorger, begeleiding en advies op maat.

De burgerlijke maatschap is een gestructureerd samenwerkingsverband waarbij de oprichters een controle inbouwen over hun ingebracht vermogen.

De burgerlijke maatschap toont overeenkomsten met de stichting, maar kent minder formaliteiten. Een notaris is niet nodig, gezien er onderhandse statuten worden opgemaakt. Een aandeelhoudersregister is wel noodzakelijk.

Nog een verschil met de stichting is de verdeling van het vermogen. Bij een burgerlijke maatschap heeft elke deelgenoot recht op een evenredig deel, terwijl dit bij de stichting in de statuten wordt geregeld.

Een groot voordeel van deze bedrijfsstructuur is de volledige anonimiteit. In tegenstelling tot de stichting is er geen publicatie in het Belgisch Staatsblad vereist en hoeft er geen jaarrekening te worden neergelegd.

Abeka zorgt ervoor dat u in een burgerlijke maatschap statutair wordt benoemd tot zaakvoerder. Uw partner kunnen we benoemen tot statutair opvolger. Op deze manier en door de statuten, zorgen we ervoor dat uw kinderen u niet zomaar aan de kant kunnen schuiven. Zo kunt u zorgeloos genieten van de vruchten van uw vermogen, ook al heeft u de naakte eigendom aan uw kinderen geschonken.

Fiscaal is de burgerlijke maatschap voordelig omdat na de schenking van naakte eigendom van de deelbewijzen uw kinderen geen successierechten hoeven te betalen.

Abeka regelt al meer dan 25 jaar uw successie in vertrouwen en doet dit onder meer via de burgerlijke maatschap. Vraag ons gerust om advies.