Wanneer de rekening-courant (r/c) een debetstand vertoont, heeft de bedrijfsleider meer schulden ten opzichte van zijn vennootschap dan tegoeden. Dat brengt uiteraard fiscale consequenties met zich mee, zowel in hoofde van de bedrijfsleider, als in hoofde van de vennootschap.

Een debetstand van de r/c geeft aanleiding tot een jaarlijks belastbaar voordeel van alle aard in de personenbelasting, gelijk aan de fictieve debetintresten.

Het voordeel wordt normaal gezien maandelijks berekend op het gemiddelde geleende bedrag. Op voorwaarde dat er zich in de loop van het jaar geen abnormale schommelingen voorgedaan hebben, mag het voordeel worden berekend op jaarbasis door de som van het openstaande saldo op de eerste en de laatste dag van het jaar te delen door twee. Voor 2016 (inkomsten 2015) bedraagt deze intrestvoet 8,16%.

Wat is het kostenplaatje van een rekening courant debetstand?

Een zaakvoerder heeft gans het jaar 2015 een schuld aan zijn vennootschap van 100.000 €. Hij betaalt hierop geen interest. De referentierentevoet 2016 bedraagt 8,16%. De zaakvoerder wordt niet belast op de opname van het bedrag zelf, maar wel op het voordeel ervan, zijnde 8,16% van 100.000 € = 8.160 €. Als we er van uitgaan dat hij belast wordt in de hoogste progressieve schijf van 50% en daar bovenop 7% aanvullende gemeentebelasting moet betalen, kost het hem ongeveer 4.365 € extra personenbelasting. Reken op dit bedrag nog eens de sociale bijdrage van 21,05% en de zaakvoerder betaalt al snel ongeveer 5.300 € persoonlijke boetedoening. En dit jaarlijks als hij zijn r/c niet terugbetaald krijgt.

Veel boekhoudkantoren boeken die voordelen alle aard gewoonlijk op hun beurt op de r/c, waardoor een heus sneeuwbaleffect ontstaat …

Vergeet ook niet dat de r/c ooit moet worden aangezuiverd met private (belaste) middelen … Stel dat de zaakvoerder ooit deze 100.000 € wil terugbetalen dan zal hij ongeveer 250.000 € (belastingen en sociale bijdragen) moeten verdienen om deze r/c terug te betalen.

Gevolgen voor de vennootschap

De vennootschap moet de voordelen van alle aard r/c vermelden op de fiche 281.20 (de fiche voor bedrijfsleiders) en de bijhorende samenvattende opgave.

De vennootschap moet op dit voordeel alle aard r/c bedrijfsvoorheffing inhouden en doorstorten aan de schatkist.

Bijkomende nadelen rekening courant debetstand

• Bankiers zullen argwanend de debet r/c van de bedrijfsleider bekijken en terecht oordelen dat dit een gevaarlijke afname is van het eigen vermogen van de onderneming die zo de kredietwaardigheid van de vennootschap schaadt.
• Bij een overdracht van aandelen (verkoop van de onderneming) zal de koper steeds onmiddellijk de vordering r/c op de ex-zaakvoerder vorderen.
• In geval van een faillissement zal de curator meteen de r/c terugvorderen van de zaakvoerder.
• Een ander nadeel is het mogelijk overtreden van de vennootschapswetgeving.

Mogelijke oplossingen voor de zaakvoerder?

• de r/c terugbetalen met privé middelen.
• trachten een privé-lening te krijgen bij de bank en zo zijn schuld terugbetalen aan de vennootschap. Hierbij kan hij beroep doen op de Abeka kredietmanager.
• de openstaande schuld boekhoudkundig omvormen onder de vorm van een loon of tantième, waarop hij in de personenbelasting en bijdragen sociale kas zwaar zal belast worden.
• een fiscaal betere mogelijkheid is dat, ingeval van winst in de vennootschap, een superdividend uitgekeerd wordt zodat dit de r/c compenseert. Uiteraard dient er roerende voorheffing ingehouden te worden op het dividend (15% – 27% – 10% liquidatiereserve met na 5 jaar een uitkering aan extra 5 %).
• een goedkopere mogelijkheid is het kapitaal te verminderen, maar dit kent zijn beperkingen. Enkel het werkelijk gestort kapitaal kan men verminderen en men moet er rekening met houden dat het minimumkapitaal overblijft. De fiscus houdt kapitaalverminderingen ook in het oog.
• indien er verhuurd wordt aan de vennootschap kan de vennootschap de huur een aantal jaren vooruitbetalen. Deze vooruitbetaalde huur mag trouwens volledig in het jaar van uitkering in kost gebracht worden en wordt in de personenbelasting slechts jaar na jaar belast.
• verkoop privé-goederen aan de vennootschap.
• inkoop eigen aandelen.
• de r/c omzetten naar een niet–hypothecaire lening zodat de vennootschap aan de zaakvoerder leent met vaste looptijd en zonder rente op lange termijn via een geschreven overeenkomst. Indien geen of slechts een erg lage rente aangerekend wordt op de ontleende bedragen, dan wordt dit beschouwd als een belastbaar voordeel van alle aard. De intrestvoet hier is voor AJ 2016 0,2% maandlast. Het reële jaarlijkse lastenpercentage voor het betreffende jaar wordt berekend met de volgende formule: reëel jaarlijks lastenpercentage = (maandelijks lastenpercentage x 24 x terugbetalingstermijn in maanden) / (terugbetalingstermijn in maanden +1). Bv. op 5 jaar bedraagt het jaarlijks kostenpercentage: 0,2% x 24 x 60 termijnen/61 termijnen = 4,72%
• de vennootschap ontbinden, waardoor slechts de liquidatieboni dient betaald te worden.
• een holding oprichten. De fiscus volgt dit mee op, maar in het kader van successieplanning is deze methode zeker toepasbaar.

Besluit debet rekening courant zaakvoerder !!!!

De debet rekening courant verdient bijzondere aandacht van de zaakvoerder/bedrijfsleider. Anders komt ze hem duur te staan ! Een zaakvoerder, die zijn vennootschap als goed huisvader beheert, zal de debet rekening courant nooit of zelden gebruiken en dan enkel voor zeer korte uitzonderlijke situaties. Probeer steeds de debet rekening courant volledig aan te zuiveren, anders krijg je problemen ! Een hoge debet rekening courant vertelt veel over de ingesteldheid van de zaakvoerder en brengt schade toe aan de vennootschap, gezien ze de kredietwaardigheid van de vennootschap verlaagt.

Schakel Abeka in als uw adviseur om samen naar een oplossing te zoeken.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Op 13 juni 2016 opent Abeka zijn derde kantoor. Wij opteerden voor een locatie in Geel, zodat we onze talrijke klanten in de Kempen nog beter van dienst kunnen zijn. Met dit kantoor zijn wij er zeker van een nieuwe standaard te zetten voor een hoogwaardige en persoonlijke dienstverlening in boekhouding en fiscaliteit.

Met onze meer dan 20 medewerkers in de drie vestigingen krijgt de Kempen er een topboekhoudkantoor bij.
Abeka draagt in zijn vaandel “het fiscaal en financieel ontzorgen van de bedrijfsleider“.

Een correcte boekhouding en een diepgaande fiscale optimalisatie vinden onze medewerkers de meest normale zaak.

Abeka is zeer sterk in bedrijfsadvies, begeleiden familiebedrijven, zakendoen in België, herstructureringen, successie, werkgeversservice, strategisch advies en overnamebegeleiding.

De Abeka Adviesraad is een veel gevraagd klankbord.
Het kantoor zal worden geleid door Edwin Van Lommel, bijna 30 jaar zaakvoerder en werkend vennoot binnen Abeka, en woonachtig in Geel.

Ils (Geel), Nick (Turnhout), Liliane (Geel), Gerry (werkgebied Herentals) en Bruno (Kredietmanager) bemannen verder het kantoor.

Waar nodig zijn ook onze andere specialisten op het kantoor terug te vinden.

Bekijk hier onze bedrijfsfilm.

Kom dus gerust even langs om ons nieuwe kantoor op de Antwerpseweg 139A, naast de kerk van Geel Punt, te verkennen, kennis te maken met ons concept en onze medewerkers.

Abeka
Antwerpsesteenweg 139A – 2440 Geel
tel.: 03/366.59.50
fax: 03/320.94.69
mail: info@abeka.be

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Aangezien het niet in de wet staat dat een bezwaarschrift ondertekend moet zijn, dient een e-mail als bezwaarschrift wel aanvaard te worden door de fiscus (uiteraard indien betrokkene of volmachthouder deze e-mail heeft verstuurd).

De datum van de verstuurde e-mail is wel degelijk de datum van de verzending, al zal de fiscus toch nog kunnen vragen achter een origineel ondertekende brief.

Bij een elektronisch ondertekende e-mail met uw eID zal deze brief niet meer opgevraagd worden.

Hetzelfde geldt voor een vraag om ambtshalve ontheffing.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Vandaag hebben rechtspersonen die een bestuursmandaat uitoefenen nog de keuze: ofwel rekenen zij BTW aan over hun bestuurdersvergoedingen, ofwel doen zij dat niet.

Vanaf 1 juni 2016 geldt dit keuzestelsel, dat formeel werd bekritiseerd door Europa, niet meer en moet dus op bestuurdersvergoedingen in principe verplicht BTW worden gerekend.

Het wil dus maar niet lukken met deze maatregel: zie onderstaande artikels

• BTW op bestuurdersvergoedingen uitgesteld tot 01/01/2016 – BTW-eenheid!!!
• BTW op bestuurdersvergoedingen opnieuw uitgesteld tot 01/04/2016 – BTW-eenheid!!!

De nieuwe maatregel zou oorspronkelijk in werking treden op 1 januari 2015, daarna uitgesteld tot 1 januari 2016, toen werd het 1 april 2016, en momenteel wordt 1 juni 2016 vooropgezet.

Facturen zonder BTW kunnen dus nog gemaakt worden tot 31/05/2016.

Wij herinneren er nog eens aan dat voor vennootschappen welke niet onderworpen zijn aan de BTW (en dus geen BTW kunnen recupereren bvb. een verzekeringskantoor) deze doorgerekende BTW een meerkost tot gevolg heeft. Mogelijk kan de BTW-eenheid een oplossing bieden.  Informeer tijdig bij Abeka als u van deze optimalisatie gebruik wenst te maken!

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Mede met de naamswijziging werd het systeem uitgebreid.

Gefailleerde zelfstandigen en zelfstandigen die hun activiteit noodgedwongen moeten onderbreken, hebben onder bepaalde voorwaarden recht op een uitkering gedurende maximum 12 maanden.

Het overbruggingsrecht is van toepassing op:

• faillissement en collectieve schuldrekening (vonnis geeft een vaste datum)
• gedwongen stopzetting van de zelfstandige activiteit ten gevolge van een brand, vernieling, natuurramp, landbouwramp of allergie
• gedwongen stopzetting door economische moeilijkheden

Op welk bedrag heeft de zelfstandige recht?

• zelfstandige zonder gezinslast: € 1.092,36
• zelfstandige met gezinslast: € 1.431,80
• rechten gezinsbijslag en terugbetaling gezondheidszorgen worden gedurende 4 kwartalen verder opgebouwd en dit zonder verdere sociale bijdragen te betalen (niet voor opbouw pensioenrechten)

Nog niet alles lijkt even duidelijk, maar dit artikel zal verder aangevuld worden als het betreffende KB wordt gepubliceerd.

Wij wijzen er tevens op  dat, indien men voor de zelfstandige activiteit uitkeringsgerechtigde werkloze was en men de zelfstandige activiteit stopt binnen de 15 jaar, men recht blijft hebben op de vroegere werkloosheidsuitkering. De werkloosheidsuitkering krijgt hierbij voorrang op het overbruggingsrecht.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Er wordt in de praktijk zeer vaak geschonken met voorbehoud van vruchtgebruik. In feite houdt de schenker het recht van het vruchtgebruik over het geschonkene (bv. op aandelenportefeuille, aandelen van het familiebedrijf, spaarboekje, een kunstverzameling, …) levenslang, de begiftigde krijgt enkel de blote eigendom. Bij overlijden komt het vruchtgebruik automatisch samen bij de blote eigendom en is er geen erfbelasting verschuldigd.

Het was dan ook een gangbare praktijk dat men deze schenkingen liet verlijden door een Nederlandse notaris. Men moest dan op deze schenking geen 3% of 7% schenkbelasting betalen.

Het risico bestond er dan enkel in dat men toch erfbelasting moest betalen als de schenker binnen de 3 jaar overleed.

Of liever gezegd … WAS er geen erfbelasting verschuldigd.

Sinds de uitbreiding van de fiscale bevoegdheden heeft Vlaanderen de mogelijkheid zelf standpunten in te nemen over de schenk- en erfbelasting.

De Vlaamse belastingadministratie heeft dan ook haar nieuw standpunt gepubliceerd, waardoor alle schenkingen van gelden en aandelen met voorbehoud van vruchtgebruik door erflaters aan hun erfgenamen, die niet onderworpen werden aan 3 of 7% schenkbelasting, toch zullen onderworpen worden aan de erfbelasting. Zelfs indien de schenker de vroegere 3-jarige termijn overleeft.

En nu nog het meest spectaculaire nieuws … met terugwerkende kracht vanaf 1 september 2013.

De reacties van fiscale advocaten is niet mals:

• de beslissing gaat in tegen de wet
• wie heeft beslissingsbevoegdheid inzake schenkingen: de federale wetgever of de Vlaamse decreethouder?
• is er nog scheiding der machten?

Wij kenden ondertussen al het nieuwe gecontesteerde standpunt van de verzekeringsgift.

Vlaanderen besliste dan ook al, in tegenstelling tot het federale standpunt, dat de verzekeringsgift (beleggingen aangehouden in een levensverzekering) tot erfbelasting zal leiden bij het overlijden van de schenker, zelfs bij een vroegere onderwerping aan de schenkbelasting.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Vroeg of laat komen we spijtig genoeg allemaal wel eens in aanraking met een overlijden binnen onze familiale kring. Op dat ogenblik worden de familieleden – naast de emotionele verwerking van het overlijden – geconfronteerd met allerhande praktische problemen, in het bijzonder het regelen van de nalatenschap.
Cazimir advocaten schreef hierover een allesomvattend artikel welke wij u niet wensen te onthouden.

Blokkering van de bankrekeningen

Bij een overlijden blokkeert de bank alle bankrekeningen en bankkaarten van de overledene, alsook alle gemeenschappelijke of onverdeelde rekeningen van de overledene en zijn echtgenoot of wettelijk samenwonende partner. Zélfs de eigen rekeningen van de overlevende partner worden geblokkeerd.

De reden hiervan is ondermeer in de bescherming van de erfgenamen. De bank weet op het moment van overlijden niet wie de potentiële gerechtigden zijn. Dit is immers afhankelijk van verschillende factoren (onder meer het huwelijksstelsel, wie zijn de wettige en/of reservataire erfgenamen, is er een testament etc.).

Deze blokkering heeft tot gevolg dat de langstlevende partner in principe niets meer kan betalen, noch met de bankrekening van de overledene, noch met de gemeenschappelijke rekeningen en zelfs niet meer met de eigen rekeningen. Ook de aanwezige kluizen, eender op wiens naam deze gehuurd zijn, worden geblokkeerd en de bestaande volmachten worden opgeheven. Dit kan tot schrijnende toestanden leiden omdat er geen betalingen meer kunnen worden uitgevoerd.

Hoe deblokkeren?

Vooraleer de bank de rekeningen zal deblokkeren, moet haar een attest van erfopvolging (opgemaakt door het registratiekantoor) of een akte van erfopvolging worden voorgelegd (opgemaakt door de notaris) (hierna ook samen “erfrechtverklaring”). Een attest van erfopvolging kan door het registratiekantoor enkel worden afgeleverd indien er geen testament of andere uiterste wilsbeschikking voorhanden is. Er mag ook geen huwelijkscontract zijn opgemaakt, noch mogen er “onbekwame” (= minderjarigen of onbekwaamverklaarden) erfgenamen aanwezig zijn. In al deze gevallen is de ontvanger van het registratiekantoor onbevoegd en zal een notaris een akte van erfopvolging moeten opstellen. In de praktijk zorgt de notaris meestal voor dit document.

De verklaring van erfrecht ondertekend door het gemeentebestuur (bij minieme bedragen) en de akte van bekendheid opgemaakt door de vrederechter, zijn niet geldig voor de deblokkering van de bankrekeningen.

Sinds de wet van 1 juli 2012 moet de notaris of de ontvanger van een registratiekantoor die gelast is met de opmaak van een erfrechtverklaring, steeds contact opnemen met de fiscale en sociale administraties. Deze instanties moeten onderzoeken of er geen schulden zijn op naam van de overledene en/of de erfgenamen. De sociale en fiscale instanties hebben 12 werkdagen de tijd om eventuele schulden te melden aan de betrokken notaris of ontvanger. Deze notificaties zijn belangrijk omdat een bank maar zal deblokkeren als in de erfrechtverklaring wordt verklaard dat ‘er geen schulden werden gemeld van de overledene of de erfgenamen, dat alle gemelde schulden reeds werden voldaan of dat zij voorafgaand aan de vrijgave van de tegoeden zullen worden betaald met die tegoeden’. Voor deze laatste hypothese is echter het akkoord van alle erfgenamen nodig.

In de praktijk vraagt de bank evenwel niet enkel in deze laatste hypothese goedkeuring aan alle erfgenamen, maar gebeurt dit zo goed als altijd. Zelfs indien er een erfrechtverklaring aanwezig is, wordt gevraagd aan alle erfgenamen om te tekenen voor vrijgave. Dit kan vanzelfsprekend voor bijkomende problemen zorgen.

Toch bepaalde schulden betalen met rekening (mede) op naam van overledene?

Op verzoek van de notaris, of de erfgenamen kan een bank een aantal ‘gewone’ schulden betalen, ook zonder dat de sociale en fiscale notificaties zijn gebeurd.

Onder ‘gewone’ schulden vallen de begrafeniskosten (inclusief rouwmaaltijden en concessies), de kosten van de laatste ziekte van de overledene (gedurende een jaar) en de kosten betreffende de gezinswoning van de overledene, te weten facturen voor levering van water, elektriciteit, stookolie, gas, brandverzekering, huur of betaling van een hypothecair krediet (volgens het afbetalingsplan van kracht bij overlijden), met een vervaldag binnen de laatste drie maanden voor het overlijden en de eerste zes maanden na het overlijden.

Beperkte vrijgave van tegoeden

De langstlevende partner (gehuwd of wettelijk samenwonend) kan toch vrijgave krijgen van een beperkt bedrag, als voorschot om dringende uitgaven te doen, niettegenstaande het feit dat de rekeningen geblokkeerd blijven. Hiervoor moet geen erfrechtverklaring worden voorgelegd. Dit bedrag is beperkt tot de helft van het bedrag dat op de rekening staat en is nominaal begrensd tot een som van 5.000 euro.

Voorbeeld 1: als er 2.000 euro op de zichtrekening staat, kan de overlevende partner maximaal 1.000 euro afhalen.

Het maximum van 5.000 euro is echter geen beperking per rekening of per bank. Het is een maximum dat geldt voor alle bankrekeningen in totaal.

Voorbeeld 2: Er zijn liquiditeiten bij bank A ten belope van 250.000 euro. Bij bank B en C staan daarnaast nog eens bedragen van respectievelijk 50.000 euro en 100.000 euro. De langstlevende partner mag in dit geval in totaal slechts een bedrag van 5.000 euro afhalen.

Het is echter mogelijk om bij verschillende banken geld af te halen, zonder dat de banken per se van elkaar weten dat een andere bank reeds een bepaalde som heeft vrijgegeven. Dit heeft evenwel gevolgen: voor het bedrag dat de langstlevende boven deze grenzen afhaalt, verliest de deze zijn/haar aandeel in het gemeenschappelijk vermogen, de onverdeeldheid of de nalatenschap.

Voorbeeld 3: Indien de langstlevende 8.000 euro zou afhalen (dus 3.000 euro teveel), dan verliest de hij/zij alle rechten in de 3.000 euro die teveel zijn afgehaald. Indien het gaat om een nalatenschap van 100.000 euro, waarin de langstlevende in principe gerechtigd is voor 50.000 euro, dan zal de langstlevende (ten gevolge van het teveel afgehaalde geld) slechts recht hebben op 47.000 euro en de overige erfgenamen op 53.000 euro.

De langstlevende verliest bovendien ook de mogelijkheid tot het verwerpen of aanvaarden onder voorrecht van boedelbeschrijving van de nalatenschap. Hij/zij wordt geacht de nalatenschap zuiver te hebben aanvaard.

(Bron: Cazimir Advocaten)

Met deze wensen wij al de aanwezigen te bedanken op het event voor onze klanten in de Hortensiahoeve in Kapellen op 3 maart 2016.
De meer dan 230 aanwezigen maakten er een heel leuke avond van.

Wegens teveel inschrijvingen (meer dan 370) dienden wij het evenement op te splitsen.
Waarschijnlijk in april, ontvangen wij de “ gedupeerden “ in de omgeving van Geel.

In een heerlijke locatie, genoten wij samen van de “ Draulansiaanse “ inzichten, gevolgd door een zeer fijn Walking Dinner, en zeker niet te vergeten het door iedereen meer dan gesmaakte desserten buffet.

Het Abeka team heeft getracht om zoveel mogelijk mensen te ontmoeten, maar het was zo druk, dat onze 18 koppige bemanning niet iedereen heeft kunnen zien.

En niet te vergeten: dank u voor de vele geschenken en de mooie commentaren nadien.

Een bloemlezing van jullie reacties:

• Dank voor de fijne, leerrijke, gezellige en lekkere avond.
• Blij dat ik deel mag zijn van jullie netwerk.  Aan heel het team van Abeka+ een dikke proficiat met het resultaat tot nog toe.  En ik ben er zeker van dat dit alleen maar zal groeien in de toekomst.
• Nog eens bedankt voor de uitnodiging en de warme ontvangst! ’t Was echt een fijn event!Eerst en vooral wil ik je van harte bedanken voor de fijne, interessante en lekkere avond van gisteren !!
• Mag ik jullie allemaal even buiten de business , van harte feliciteren met jullie schitterend initiatief gisteren in de Hortentiahoeve Hoeve. Het was een zeer mooi event , aangename speech door Georges ! Veel mooie mensen , goede gastsprekers … ik zie vanaf nu vrouwen én mannen helemaal anders …
• Het heeft ons als klanten, en er waren er veel, enorm goed gedaan. Het was leuk om zo’n mooi groeiend bedrijf te zien. Het is een lust voor het oor en het oog.
• Bedankt voor de fijne ondernemersavond in de Hortensiahoeve ter gelegenheid van de opening van uw kantoor in Kapellen.
• Het was allemaal grote klasse en stijl ,met zeer voortreffelijke sprekers, heerlijke schoteltjes en een geweldig lekker dessertenbuffet.

De kredietmanager van Abeka heeft momenteel zijn handen vol. Hij heronderhandelt woonkredieten met de eigen bank van onze klanten of herfinanciert bij een andere bank.

Het is nu zeker de moeite: de hypotheekrente zakte naar een dieptepunt…

Uw huisbankier geeft zeker niet altijd de laagste rente bij een vraag tot herfinanciering van uw woonkrediet. Hij weet dat u heel wat kosten te verwerken krijgt bij het overstappen naar een andere bank en houdt hier rekening mee :

• dossierkosten aanvraag nieuw woonkrediet , maar ook bij je eigen bank betaal je een dossierkost voor de herfinanciering van uw lopende krediet;
• uw bankier zal u ook een wederbeleggingsvergoeding aanrekenen (zie uw overeenkomst) maar die blijft beperkt tot maximaal drie maanden intrest op het uitstaand saldo van uw woonkrediet;
• de bestaande hypothecaire waarborg dient geschrapt te worden en de nieuwe bank zal een nieuwe inschrijving dienen te nemen (notariskosten);

Anderzijds is het wel zo dat u of onze kredietmanager voor u :

• nieuwe looptijden en vooral rentevoeten voor uw lening kan onderhandelen en u opnieuw de keuze heeft tussen verschillende vaste of variabele renteformules;
• uw maandelijkse aflossing opnieuw kan optimaliseren via deze weg;
• uw schuldsaldo verzekering kan aanpassen aan de nieuwe behoeften of noden van uzelf en uw naasten;

Aandacht dient ook gegeven te worden aan de fiscale voorwaarden die op de herfinanciering rusten.

Hebt u de voorbije 2 jaar uw woonkrediet nog niet laten herfinancieren en loopt uw woonkrediet nog langer dan 7 jaar dan is de kans groot dat een herfinanciering van uw lening u een mooie financiele bonus oplevert.

Ook als u vandaag een woonkrediet met variabele rente hebt bekijken we graag met u of u niet verkiest dit om te zetten in een lening met een vaste rentevoet.

Contacteer voor een snelle analyse en een objectief advies de kredietmanager van Abeka, Bruno Van De Poel via mail bruno@abeka.be of telefoon 03/366.59.50

Vanaf 1 januari 2016 zijn de papieren maaltijdcheques volledig vervangen door elektronische maaltijdcheques.

Tevens is de maximale waarde van een maaltijdcheque vanaf 1 januari 2016 van 7 naar 8 euro gestegen.

Het wettelijk kader rond elektronische maaltijdcheques is nu als volgt:

• vrij van sociale lasten;
• de begunstigde wordt niet belast;
• cheques 12 maanden geldig;
• maximale bijdrage van de werkgever: € 6,91; minimale bijdrage van de begunstigde: € 1,09;
• voor de werkgever is er per cheque per dag € 2 fiscaal aftrekbaar;
• de fiscale aftrekbaarheid van € 2 is ongeacht of u effectief uw werkgeversbijdrage optrekt of niet;
• de toekenning dient vastgelegd te zijn in een collectieve of individuele overeenkomst;
• geldig voor de aankoop van maaltijden en voedingsmiddelen die geschikt zijn voor consumptie;
• de maaltijdcheque kan ook gegeven worden aan de zaakvoerder;
• de toekenning van maaltijdcheques wordt geregeld via een collectieve of individuele arbeidsovereenkomst. Vergeet deze laatste niet op te maken;
• je krijgt een maaltijdcheque per effectief gepresteerde werkdag. Niet meer of niet minder, anders zijn de wettelijke voorwaarden niet vervuld.

Elektronische maaltijdcheques bieden extra voordelen tegenover papieren maaltijdcheques:

• Elektronische cheques worden opgebruikt in functie van hun geldigheidsdatum: de oudste eerst (cheques kunnen niet meer worden vergeten);
• Elektronische cheques kunnen worden opgesplitst: het saldo blijft beschikbaar op de kaart (op papieren cheques wordt niet meer teruggegeven).