U denkt liever (nog) niet aan successieplanning? Dan adviseert Abeka u om uw rechtstreekse erfgenamen tegen al te hoge erfbelastingen te beschermen door een successieverzekering af te sluiten.

De tarieven van de erfbelasting in rechte lijn, dit wil zeggen naar uw kinderen toe, tussen echtgenoten en tussen wettelijk samenwonende partners zijn de volgende:

De bovenstaande tarieven zijn van toepassing per erfgenaam in de rechte lijn en worden nog eens afzonderlijk toegepast op het roerend vermogen enerzijds en het onroerend vermogen anderzijds in de nalatenschap.

Teneinde de erfbelasting te reduceren, kunt u er bij leven al voor zorgen dat u zoveel mogelijk erfgenamen (lees: kinderen) nalaat 😊. Hoe meer erfgenamen, hoe beter de belastingdruk verdeeld wordt. Als u er dan ook nog voor zorgt dat uw nalatenschap uit zowel roerend als onroerend vermogen bestaat, dan heeft u mogelijk en zonder er bij stil te staan reeds een mooie successieplanning uitgewerkt.

Heeft u echter maar één of een zeer beperkt aantal erfgenamen en een aanzienlijk vermogen, dan kan de erfbelasting serieus oplopen. Alles wat uw kind dan erft als totaal roerend of als onroerend meer dan € 250.000,00, zal dan belast worden aan een tarief van 27% erfbelasting. Wanneer de nalatenschap voornamelijk aandelen en onroerende goederen erft, is het niet evident de erfbelasting op korte termijn te betalen. Uw nalatenschap zal dan op korte termijn de aandelen of een onroerend goed mogelijk ten gelde moeten maken om de verschuldigde erfbelasting te voldoen. Het spreekt voor zich dat dit niet altijd voordelig is.

Veel verzekeraars bieden een verzekering aan tegen overlijden. De verzekeraar zal in dat geval een vooraf bepaald kapitaal uitbetalen waarmee de verschuldigde erfbelasting kan worden voldaan. De premie is ondermeer afhankelijk van het uit te keren bedrag in geval van overlijden en van de leeftijd van de persoon op wiens hoofd de verzekering wordt afgesloten. Bij de meeste verzekeraars kan u een polis overlijden maar afsluiten tot aan een bepaalde leeftijd maar dit geeft u in een later stadium de mogelijkheid om een definitieve planning uit te werken via testament, huwelijksovereenkomst, schenking, ….

Ook een oplossing via uw IPT-verzekering is niet uitgesloten.

TIP: Indien de erfgenamen de verzekering afsluiten op het hoofd van de erflater en de premies betalen met eigen middelen, dan wordt het uitgekeerde kapitaal niet mee opgenomen in de nalatenschap!

(Auteur: Bruno Van De Poel, Kredietexpert en KMO-adviseur – 30/03/2021)

Vele ondernemers hebben een bedrijfswagen ter beschikking van de onderneming of stellen een bedrijfswagen ter beschikking van hun werknemers.

En iedereen maakt wel eens een foutje of een fout die aanleiding geeft tot een verkeersboete. Maar weet u ook dat u verplicht bent om de identiteit van de chauffeur mee te delen in het geval van een overtreding ?

Indien niet kunnen de gevolgen immers zwaar zijn, want ook dit misdrijf wordt tegenwoordig vervolgd door het Parket met een minnelijke schikking van 500 euro en bij een eventuele vervolging voor de Politierechtbank wordt een vennootschap minimaal beboet voor een bedrag van maar liefst 4.000 euro.

Ook een kleine snelheidsovertreding kan op deze manier zware financiële gevolgen hebben!

(Auteur: Bruno Van De Poel, Kredietexpert en KMO-adviseur – 30/03/2021)

Op 9 maart 2021 werd er een wetsvoorstel ingediend dat een einde wenst te maken aan de belastingverminderingen voor kapitaalsaflossingen op hypothecaire leningen aangegaan voor de aankoop van een tweede woning.

Indien dit voorstel tot wet wordt gestemd, zal dit gelden voor alle aankopen vanaf 01/01/2022.

Wenst u een tweede woning aan te kopen, en is er fiscale ruimte voor aanvullende belastingverminderingen die U wenst te benutten, dan zal het noodzakelijk zijn om uw aankoop te realiseren vóór het jaareinde. Het maximale belastingvoordeel in de personenbelasting bedraagt 705 euro op jaarbasis.

Gezien de complexiteit van de personenbelasting, en meer in het bijzonder de woningfiscaliteit, is het aangewezen om Uw dossier voor te leggen aan een fiscalist. Mogelijk is uw fiscale korf in het langetermijnsparen reeds gevuld en heeft u zelfs ook bij een aankoop in 2021 geen aanvullend fiscaal voordeel.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 30/03/2021)

De ondernemingen, waarvan de meeste de negatieve impact van de Corona-crisis ervaren, worden met een nieuwe en verplichte administratieve formaliteit opgezadeld.

De situatie op uw werkvloer vanaf 01/04/2021 moet gerapporteerd worden via de RSZ-diensten ten laatste op 06/04/2021. Daarbij zal u het aantal medewerkers in de onderneming moeten rapporteren alsook bevestigen hoeveel medewerkers een functie hebben die niet telewerkbaar is en dit per vestigingseenheid.

Meer informatie omtrent deze verplichte aangifte vindt u in deze link.

Abeka begrijpt dat telewerk belangrijk is in de strijd tegen Covid-19, maar ziet niet in hoe deze aanvullende administratieve formaliteit gaat bijdragen. Zeer spijtig dat deze verplichting wordt opgelegd zonder enig overleg met de werkgevers die in het algemeen reeds zware inspanningen leveren om het werk zo veilig mogelijk te organiseren!

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 30/03/2021)

Vanaf 16 maart 2021 kan de steunmaatregel “Vlaams Beschermingsmechanisme 5” aangevraagd worden ten behoeve van de ondernemingen met een omzetdaling van minstens 60% voor de periode van 1 februari 2021 tot en met 28 februari 2021.

Meer informatie met betrekking tot deze steunmaatregel en de opgelegde voorwaarden vindt u hier.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 18/03/2021)

Vlaams minister Hilde Crevits heeft dit weekend de goedkeuring aangekondigd van een “herstartlening” voor ondernemingen getroffen door de coronamaatregelen. Deze lening dient om de volledige herstart van de activiteiten te financieren.

Er zal 1% intrest verschuldigd zijn over deze lening en de eerste kapitaalsaflossing zal geschieden na 12 maanden.

Wij kijken uit naar de opgelegde voorwaarden en hopen deze eerstdaags te mogen consulteren op VLAIO.

Tevens werd er in een verlenging voorzien van het Vlaams Beschermingsmechanisme tot eind april 2021.

Dit allemaal in de hoop dat deze maatregelen een faillissementengolf kunnen voorkomen en mogen bijdragen tot het herstel van onze economie, zijnde de voedingsbodem voor onze welvaart.

(Auteur: Bruno Van De Poel, Kredietexpert en KMO-adviseur – 01/03/2021)

Vanaf 11 februari 2021 kan je als particulier tot maximaal 75.000 euro investeren in een Vlaamse KMO in ruil voor een fiscaal voordeel, het zogenoemde vriendenaandeel.

De KMO kan op basis van vriendenaandelen maximum 300.000 euro aanvullend kapitaal ophalen en een combinatie met winwinleningen is mogelijk.

Het fiscaal voordeel is beperkt tot een belastingkrediet van 2,5% op het bedrag vriendenaandeel en dit gedurende een periode van 5 jaar. Het maximale voordeel is zodoende 1.875 euro belastingkrediet per jaar.

Meer informatie vindt U in deze link.

Wij stellen ons dan ook de vraag of dit beperkte fiscale voordeel voldoende zal zijn om de particuliere vrienden aan te zetten tot financiële risico’s.

En wat als de totale investering verloren gaat? Zal dit dan ook gelden voor de vriendschap?

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 01/03/2021)

U ontving heel recent een uitnodiging om de voorlopige sociale bijdragen voor het 1^e kwartaal 2021 te betalen.

Mogelijk is Uw huidige inkomen niet vergelijkbaar met het inkomen vermeld op de uitnodiging.

Verzoek in dat geval bij Uw sociale kas om een verlaging van de voorlopige sociale bijdragen, en staaf dat Uw inkomen lager zal liggen dan één van de onderstaande grenzen:

Na goedkeuring zal Uw sociale kas de voorlopige bijdrage reduceren tot één van de hoger vermelde grenzen en de betalingsuitnodiging aanpassen.

Wel opletten dat de gevraagde verlaging terecht is. Indien blijkt dat U na de gevraagde aanpassing te weinig voorlopige sociale bijdragen heeft betaald, zal U rekening moeten houden met vermeerderingen dewelke niet langer fiscaal aftrekbaar zijn.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 01/03/2021)

Op 12 februari 2021 werd een wet goedgekeurd die Belgische eigenaars van buitenlands onroerend goed verplicht om hiervan melding te maken bij FOD Financiën.

Indien U een buitenlands onroerend goed heeft aangekocht na 01/01/2021, dient dit te gebeuren binnen de 4 maanden. Was U reeds eigenaar vóór die datum, ook dan geldt er een meldingsplicht. Het formulier kan aangevraagd worden bij de Administratie Opmetingen en Waarderingen of per mail op het volgende adres: foreigncad@minfin.fed.be

Vanaf juni 2021 zou het formulier beschikbaar zijn via “MyMinfin”.

Een bijkomende fiscale formaliteit die als doelstelling heeft om een kadastraal inkomen toe te kennen aan deze buitenlandse onroerende goederen. Vanaf aanslagjaar 2022 zal het toegekende kadastrale inkomen immers moeten gebruikt worden om deze buitenlandse onroerende inkomsten aan te geven in de Belgische aangifte personenbelasting.

De overheid hoopt op deze manier een einde te maken aan de discriminerende behandeling van buitenlandse onroerende inkomsten, maar tegelijkertijd kunnen wij ook concluderen dat deze meldingsplicht weer een stap richting vermogenskadaster is! Verklaart dit de inspanning welke onze overheid vraagt van de betrokken ambtenaren?

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 01/03/2021)

Gisteren is het intrestpercentage voor de voordelen alle aard voortvloeiend uit voorschotten in rekening courant bestuurder/zaakvoerder gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.

Een fictieve debetrente van 10,20% voor inkomstenjaar 2020 is aanzienlijk in de wetenschap dat op Uw tegoeden in de vennootschap slechts een intrest van 4,06% fiscaal aanvaard wordt.

Indien U dus een niet-hypothecaire schuld zonder vaste looptijd heeft aan de vennootschap zal U voor inkomstenjaar 2020 belast worden op een voordeel alle aard fictieve debetrente van 10,20%. Bedraagt Uw schuld aan de vennootschap gemiddeld 20.000 euro op jaarbasis dan is de intrest waarop U belast wordt 2.040 euro. U wordt niet enkel belast in de personenbelasting (progressieve tarieven) op dit voordeel alle aard, maar bovendien wordt het ook onderworpen aan sociale bijdragen.

Stop deze intrestwaanzin en zet Uw rekening courant om in een lening op lange termijn met vaste looptijd en marktconforme tarieven. Zorg ervoor dat U hierbij rekening houdt met de wettelijke voorschriften en leef alle contractuele voorwaarden van de overeenkomst na. In het andere geval is immers de kans groot dat de fiscus zal stellen dat de overeenkomst werd opgesteld enkel en alleen om belastingen te ontwijken. Of met andere woorden geveinsd …

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 02/03/2021)