Een fiscale controle geeft in de praktijk dikwijls aanleiding tot aanzienlijke kosten en erelonen van cijferberoepers en juristen die in deze strijd bijstand moeten verlenen.

Een fiscale rechtsbijstandsverzekering kan dus interessant zijn voor elke zelfstandige, vrije beroeper, vennootschap en vereniging.

De rechtsbijstandsverzekering dekt de extra erelonen voor de administratieve en/of gerechtelijke procedure ten gevolge de fiscale controle en dit tot de contractueel afgesproken grens met de verzekeringsmaatschappij.

De verschuldigde belastingen, boetes en belastingverhogingen zitten niet in de dekking.

De verschuldigde premie is als beroepskost fiscaal aftrekbaar.

In deze rechtsonzekere tijden en rekening houdende met de huidige attitude van de fiscus toch wel in overweging te nemen, niet?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Belgische ondernemingen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor schulden van hun medecontractant werken in onroerende staat (aannemer).

Op het ogenblik dat deze onderneming een contract met een aannemer afsluit is deze dus gehouden om de inhoudingsplicht te controleren.

Ook in het geval de onderneming facturen gaat betalen is het noodzakelijk om de “check inhoudingsplicht” uit te voeren. Is er immers een inhoudingsplicht dan dient de onderneming de noodzakelijke percentages op de facturen in te houden en mag de integrale factuur niet rechtstreeks betaald worden aan de medecontractant werken in onroerende staat.

Toch best even checken dan!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Bij de overname van een handelsfonds is het van uitzonderlijk belang dat de overlater de overnemer in het bezit stelt van enkele attesten waaruit blijkt dat de overlater van het handelsfonds geen sociale en/of fiscale schulden heeft.

Weet dat U immers als overnemer van het handelsfonds aansprakelijk kan gesteld worden voor de eventuele sociale en fiscale schulden van de overlater in het geval deze in gebreke blijft om deze te voldoen.

Daar wij in de praktijk nog regelmatig vaststellen dat zelfstandigen bij de overname van een handelsfonds niet in het bezit werden gesteld van deze attesten willen wij dit belangrijke gegeven in herinnering brengen en meedelen waar of op welke manier deze attesten kunnen aangevraagd worden:

• Attest fiscale schulden
• Attest RSZ schulden
• Attest schulden Vlaamse Overheid
• Attest schulden sociale kas (Certificaat 16ter)

Het certificaat 16ter inzake schulden sociale kas dient te worden aangevraagd bij de sociale kas van de overlater.

Uiteraard dienen er nog andere aspecten grondig beoordeeld te worden bij een overname van het handelsfonds zoals onder meer en niet beperkend de overeenkomst zelf en de (handels)huurovereenkomst.

Ga dan ook niet ondoordacht te werk en contacteer een professionele en erkende cijferberoeper vooraleer U een handtekening onder een overeenkomst plaatst! U zou anders wel eens een berg fiscale en sociale schulden kunnen kopen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Vennootschappen dewelke hun boekjaar afsluiten per 31/12/2023 alsook de zelfstandigen en vrije beroepen kunnen nog een laatste voorafbetaling organiseren vóór 20/12/2023.

Door middel van een correcte voorafbetaling van de verschuldigde vennootschapsbelasting en/of personenbelasting kunnen de aanzienlijke en fiscaal niet aftrekbare belastingverhogingen geneutraliseerd of gereduceerd worden !

Deze belastingvermeerderingen zijn niet van toepassing op de jonge vennootschappen en zelfstandigen.

Meer info omtrent deze voorafbetalingen:

• Personenbelasting
• Vennootschapsbelasting

Correct vooraf betalen is dan ook geld besparen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Het is voor iedere zelfstandige zeer belangrijk om de sociale bijdragen 2023 correct in te schatten en te betalen voor eind december 2023.

Door een correcte inschatting van de verschuldigde sociale bijdragen wordt een zware toekomstige afrekening vermeden en bovendien zullen de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn in de personenbelasting 2023 (Aj 2024).

Stelt U vast dat de voorlopige sociale bijdragen 2023 onvoldoende zijn dan is het aangewezen om een herberekening te vragen bij de sociale kas. Een andere optie is om over te gaan tot een spontane bijstorting op rekening van de sociale kas voor eind 2023.

Ook in het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen betaald worden, heeft U de mogelijkheid tot aanvraag van een regularisatie of herziening van deze voorlopige bijdragen. Toch opletten hiermee. Als achteraf blijkt dat U te weinig voorlopige bijdragen betaalde, zal U rekening moeten houden met de fiscaal niet aftrekbare vermeerderingen van 3% per kwartaal en 7% per jaar!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)