Belastingen en sociale bijdragen zijn cruciaal voor het functioneren van België en het welzijn van de inwoners. Dit omdat deze belastingen en sociale bijdragen middelen bieden voor ontwikkeling, bescherming en sociale rechtvaardigheid.

Op Europees niveau moeten wij stellen dat de fiscale druk in België hoog is. Inzake sociale zekerheid scoren wij niet op alle vlakken beter als de Europese buren.

Als belastingplichtige vragen wij aan de regeringsonderhandelaars om in de toekomst maatregelen te nemen of te voorzien die ervoor moeten zorgen dat de overheden de middelen beheren en besteden als een goed huisvader.

De reportage van “Pano” over de leeflonen toegekend door het OCMW in de gemeente Anderlecht is immers een goed voorbeeld van hoe het niet moet. Gepaste maatregelen zijn op zijn plaats om de tering naar de nering te zetten.

Zonder maatregelen wordt het draagvlak voor belastingen en sociale bijdragen ondergraven. En zeker als er van de sterkste schouders mogelijks meer fiscale inspanningen gevraagd zullen worden.

Vandaar een nieuwe oproep aan de regeringsonderhandelaars om er ook voor te zorgen dat de belastingbetaler krijgt wat hij verdient, namelijk:

• meer rechtszekerheid
• meer rechten voor de belastingplichtige
• meer beheer overheidsmiddelen als een goed huisvader
• minder overheid en wanbeheer
• minder overheidsbeslag
• minder rechten voor de fiscus
• minder regelneverij

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/11/2024)

Vennootschappen en zelfstandigen, die actief zijn in de bouw- of schoonmaaksector, zijn sinds 1 juli 2024 verplicht zijn om hun werkende vennoten en helpers te registreren in de KBO.

De registratie in de KBO moet gebeuren vóór de start van de activiteiten.

Voor werkende vennoten en helpers die al actief waren vóór 1 juli 2024 geldt een overgangsperiode. De inschrijving bij de KBO moet in dit geval vóór 31 december 2024 gebeuren.

Bij de stopzetting van de activiteit moeten de gegevens in de KBO bijgewerkt worden binnen de 15 dagen volgend op de stopzettingsdatum.

Vanaf 01/01/2025 valt het te verwachten dat de overheid controles zal uitoefenen op deze verplichting en kan er beboet worden.

De mandataris (bestuurder of zelfstandige) dient deze registratie zelf uit te voeren via My Enterprise. In geval van problemen kan er bij de registratie contact opgenomen worden met de KBO Helpdesk per mail (helpdesk.kbo@economie.fgov.be) of telefonisch (02 277 64 00).

Meer info:

• FOD Economie – Registratie helpers en werkende vennoten in KBO
• Handleiding

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/11/2024)

De voorlopige sociale bijdragen 2024 moeten betaald worden vóór het einde van ieder kwartaal in 2024. De voorlopige sociale bijdrage van het 4^e kwartaal 2024 moet uiterlijk betaald zijn vóór 31/12/2024.

Wij willen u langs deze weg nogmaals wijzen op het belang van deze tijdige betalingen.

Laattijdige kwartaalbetalingen hebben namelijk een fiscaal niet aftrekbare verhoging tot gevolg van 3%. Alle laattijdig betaalde sociale bijdragen 2024 zullen bovendien per 31/12/2024 nog eens aanleiding geven tot een aanvullende fiscaal niet aftrekbare verhoging van 10%.

Worden de voorlopige sociale bijdragen 2024 niet betaald of laattijdig betaald dan kunnen deze uiteraard ook niet fiscaal in rekening gebracht worden bij uw aangifte personenbelasting voor het inkomstenjaar 2024 (Aj 2025). Hierdoor mist u een belastingvoordeel in de personenbelasting dat kan oplopen tot meer dan 50% (inclusief gemeentebelasting).

Veel zelfstandigen betalen een VAPZ-premie. Weet dat de VAPZ-premie fiscaal niet aftrekbaar is als alle sociale bijdragen niet tijdig werden voldaan!

Tot slot heeft u er alle belang bij om de voorlopige sociale bijdragen 2024 correct in te schatten op basis van het inkomen 2024. Dit omwille van de fiscale aftrekbaarheid van deze sociale bijdragen in 2024 en om een zware toekomstige afrekening over het bijdragejaar 2024 te vermijden!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/11/2024)

Vennootschappen waarvan het boekjaar afsluit op 31/12/2024, alsook zelfstandigen en vrije beroepen, kunnen nog een aanvullende voorafbetaling uitvoeren in de vennootschaps- respectievelijk personenbelasting vóór 20/12/2024.

Het belang van deze voorafbetalingen zal de meeste belastingplichtigen reeds duidelijk zijn. Bij onvoldoende voorafbetalingen bedraagt de fiscaal niet aftrekbare belastingvermeerdering immers 9%.

Door voldoende en tijdig vooraf te betalen kan de belastingvermeerdering volledig geneutraliseerd of gereduceerd worden.

Maak dus spoedig uw winstprognoses voor het boekjaar 2024, schat de verschuldigde belastingen in, en doe vóór 20/12/2024 nog een aanvullende voorafbetaling indien noodzakelijk.

Zijn er onvoldoende financiële middelen dan kan u best contact opnemen met uw bankier voor een financiering van deze voorafbetaling.

Meer info:

• Voorafbetalingen vennootschappen
• Voorafbetalingen zelfstandigen en vrije beroepen

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/11/2024)