Abeka en haar trouwe medewerkers danken u voor het gestelde vertrouwen in 2025 en wensen u prettige eindejaarsfeesten en een voorspoedig 2026.
De kantoren zullen gesloten zijn vanaf woensdag 24/12/2025 tot en met vrijdag 02/01/2026.
Vanaf maandag 05/01/2026 staan wij terug paraat om u naar behoren te ontzorgen.
Vanaf 01/01/2026 treedt de verplichte e-factuur in werking! Wij verwijzen hiervoor naar voorgaande artikelen in onze nieuwsbrief.
Ondertussen hebben veel ondernemingen zich in regel gesteld maar in de praktijk worden her en der nog problemen ondervonden dewelke de invoering belemmeren.
De fiscus heeft aangekondigd om de noodzakelijke tolerantie aan de dag te leggen tijdens de eerste 3 maanden van 2026 en overtredingen niet onmiddellijk te sanctioneren.
De tolerantie zal enkel gelden als de onderneming kan aantonen dat ze tijdig en op redelijke wijze voorbereidingen heeft getroffen om de nieuwe verplichting na te leven.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 22/12/2025)
Ook inzake vennootschapsbelasting werd het wetsontwerp diverse bepalingen goedgekeurd door de kamer op 11 december 2025.
De belangrijkste wijzigingen hebben betrekking op het volgende:
Het spreekt voor zich dat deze wet diverse bepalingen een impact zal hebben op de fiscale situatie van een vennootschapsdossier.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 22/12/2025)
Op 11 december 2025 heeft de kamer het wetsontwerp diverse bepalingen goedgekeurd met verschillende hervormingen dewelke een impact zullen hebben op de verschuldigde personenbelasting vanaf Aj 2026 (inkomstenjaar 2025).
Er wordt verwacht dat de wet wordt gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad vóór 01/01/2026.
Bij deze willen wij u de belangrijkste wijzigingen niet onthouden:
Het overzicht is verre van volledig maar voor sommige belastingplichtigen staat het nu reeds vast dat sommige van deze maatregelen geen leuk nieuwjaarsgeschenk zijn.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 22/12/2025)
Buiten de begrotingsmaatregelen 2025 werden door de regering ook andere maatregelen aangekondigd dewelke een aanzienlijke impact kunnen hebben op de verschuldigde personenbelasting voor particulieren.
Het “Paasakkoord” voorziet immers in een maatregel dewelke eigenaars van meerdere onroerende goederen treft (verhuurd of niet verhuurd).
Voor inkomstenjaar 2025 zullen de betaalde intresten op de leningen van deze eigendommen niet langer in mindering kunnen gebracht worden van het belastbare onroerende inkomen.
Het spreekt voor zich dat deze maatregel een onmiddellijke en zware impact zal hebben op het huurrendement, de belastbare basis en de verschuldigde personenbelasting.
Vastgoed verkopen en een lening vervroegd terugbetalen?
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/11/2025)
Zelfstandigen en vennootschappen waarvan het boekjaar afsluit per 31/12/2025 kunnen nog een laatste voorafbetaling organiseren vóór 20/12/2025.
De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen bedraagt voor Aj 2026 immers het aanzienlijke percentage van 6,75%. En bovendien is deze belastingvermeerdering fiscaal niet aftrekbaar!
Wenst u deze sanctie te vermijden of te reduceren, dan is het noodzakelijk om voldoende voorafbetalingen te organiseren. Meer informatie omtrent deze voorafbetalingen:
Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/11/2025)
Tijdens de begrotingsonderhandelingen is er beslist dat het verminderde tarief van 15% voor VVPR-bis dividenden in KMO-vennootschappen zal worden opgetrokken van 15% naar 18%.
Het is nog niet duidelijk wanneer deze tariefwijziging wordt ingevoerd en of deze ook van toepassing zal zijn op de bestaande reserves van de vennootschap?
Vennootschappen die op deze verhoging wensen te anticiperen kunnen eventueel vóór het jaareinde nog overgaan tot de uitkering van een tussentijds en/of een interimdividend.
Bij de uitkeringen van deze dividenden mogen volgende verplichtingen niet uit het oog verloren worden:
Deze testen zijn noodzakelijk om na te gaan of de vennootschap na dividenduitkering in staat blijft om haar schulden te betalen.
Om deze uitkering te kunnen organiseren moeten uiteraard de noodzakelijke liquide middelen ter beschikking van de vennootschap zijn. In het andere geval zou de fiscus wel eens kunnen stellen dat er sprake is van fiscaal misbruik en dat de dividenduitkering enkel en alleen anticipeerde op de aangekondigde verhoging van het tarief roerende voorheffing.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/11/2025)
Onze regering is het deze week eens geraakt over de begroting voor de komende jaren. Aan de hand van de eerste nieuwsberichten dienen wij spijtig genoeg te concluderen dat er tal van aanvullende taksen en belastingen zullen volgen om de tekorten terug te dringen.
Bij deze reeds een eerste overzicht van de aangekondigde fiscale maatregelen:
Er zal nog heel wat wetgevend werk aan de winkel zijn om tot invoering van deze maatregelen over te gaan en spijtig genoeg zijn er op dit ogenblik nog veel onduidelijkheden:
Wel staat vast dat de burger deze fiscale maatregelen maar ook de andere aangekondigde maatregelen zal voelen in de portefeuille.
Enerzijds kan er begrip opgebracht worden voor deze maatregelen gezien de budgettaire toestand van de schatkist. Anderzijds moet men begrijpen dat deze tekorten niet ten allen tijde aangevuld kunnen worden met nieuwe belastingen. Deze zetten immers een rem op ondernemingszin, consumptie en werklust.
Vandaar een nieuwe oproep aan Arizona om gedurende de resterende regeerperiode aandacht te besteden aan volgende topics:
Vereenvoudiging en rechtszekerheid zullen immers een onmiddellijke impact hebben op het overheidsbeslag.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/11/2025)
In onze nieuwsbrief van 29/04/2025 waren wij tevreden een akkoord binnen de federale regering te kunnen aankondigen met betrekking tot de fiscale aftrekbaarheid van Plug- in hybride wagens.
Achteraf bleek dit akkoord in strijd te zijn met Europese regels en belandde het spijtig genoeg in de prullenmand.
De fiscale aftrek van deze wagens wordt berekend op basis van de gram-formule:
120% – (0,5 x brandstofcoëfficiënt x gram C02/km)
Maar Plug-in hybride wagens aangekocht in de periode 01/07/2023 tot en met 31/12/2025 komen terecht in het eerdere fiscale uitdoofscenario dat werd voorzien:
Plug-in hybride wagens dewelke aangekocht worden vanaf 01/01/2026 zullen geen enkele fiscale aftrek meer genieten in de vennootschapsbelasting. Dit geldt ook voor de wagens op fossiele brandstoffen door de vennootschap aangekocht vanaf 01/01/2026.
Ook aan de 100% fiscale aftrekbaarheid voor elektrische voertuigen komt een einde vanaf 01/01/2027. De toekomstige fiscale aftrek in de vennootschapsbelasting van elektrische wagens (koolstofemissievrije wagens) wordt bepaald aan de hand van het aankoopjaar:
Rekening houdende met het gegeven dat op vandaag de fiscale aftrek van personenwagens voor vele wagens nog geschiedt op basis van de gram-formule, kunnen wij besluiten dat deze beslissingen uiteindelijk aanleiding zullen geven tot administratieve en fiscale vereenvoudiging als het huidige wagenpark vervangen is. Laat dit een troost wezen.
Bovendien is het gegeven dat een fossiele wagen niet langer fiscaal aftrekbaar zal zijn niet altijd een financieel nadeel indien men het kostenplaatje van dit voertuig gaat vergelijken met het kostenplaatje van een gelijkaardig elektrisch voertuig.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2025)
Wij voelen ons nogmaals genoodzaakt om de verplichte E-facturatie vanaf 01/01/2026 onder de aandacht te brengen. In de praktijk stellen wij immers vast dat veel zelfstandigen en vennootschappen op vandaag nog niet Peppol-proof zijn.
De E-facturatie zal vanaf 01/01/2026 verplicht zijn voor goederen en diensten in België tussen Belgische BTW-plichtigen en dewelke niet vrijgesteld zijn ten gevolge artikel 44 van het BTW-wetboek.
De verplichte E-facturatie geldt ook voor BTW-plichtigen onder de vrijstellingsregeling kleine ondernemingen.
Facturen aan particulieren of niet BTW-plichtige ondernemingen vallen buiten de verplichting en kunnen op de klassieke manier opgemaakt worden.
Als BTW-plichtige onderneming is het dus uitermate belangrijk dat u vanaf 01/01/2026:
Een E-factuur staat niet gelijk met een document in PDF of Excel. Een E-factuur is een gestructureerd XML-bestand in UBL-formaat. Om deze facturen te kunnen opstellen en te ontvangen is er noodzaak aan specifieke softwaretoepassingen.
Indien U vanaf 01/01/2026 niet handelt conform de wettelijke verplichtingen zijn aanzienlijke BTW-boetes niet uitgesloten:
Wacht niet tot het allerlaatste ogenblik om uw onderneming klaar te maken voor deze nieuwe verplichting. Bovendien zijn wij ervan overtuigd dat deze verplichte E-facturatie op termijn administratieve voordelen zal bieden.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2025)