Ook vennootschappen betalen een éénmalige jaarlijkse sociale bijdrage. Eerstdaags zullen deze afrekeningen uitgestuurd worden door de diverse sociale kassen.

De bijdrage 2025 bedraagt:

• 399,73 euro indien het balanstotaal 2023 < 858.605,72 euro
• 998,47 euro indien het balanstotaal > 858.605,72 euro

De bijdrage is verschuldigd door de vennootschap vóór 31/12/2025.

Voor sommige vennootschappen is er in een vrijstelling voorzien gedurende de eerste 3 jaren.

Heeft uw vennootschap in 2025 geen activiteiten gehad dan is er geen vennootschapsbijdrage verschuldigd op voorwaarde dat de fiscus een attest van non-activiteit aanlevert.

U zal het attest van non-activiteit moeten voorleggen aan de sociale kas om de uiteindelijke vrijstelling te claimen.

Een vennootschap die ontbonden is of vereffend wordt, is geen sociale bijdrage meer verschuldigd op voorwaarde dat deze toestand kan worden bewezen aan de hand van de publicaties in het Belgisch Staatsblad. Ook gefailleerde vennootschappen zullen niet langer gehouden zijn om de sociale bijdrage 2025 te voldoen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2025)

Een zelfstandige of een zelfstandig bedrijfsleider is onderworpen aan sociale bijdragen en betaalt voorlopige sociale bijdragen 2025 op basis van een gebruteerd inkomen 2022.  Jonge zelfstandigen betalen voorlopige sociale bijdragen op een geschat inkomen of betalen de minimum kwartaalbijdrage.

Het is van belang dat u deze voorlopige bijdragen 2025 zo correct mogelijk inschat op basis van het verwachte inkomen 2025 en desnoods een herberekening vraagt van uw voorlopige sociale bijdragen 2025. De sociale bijdragen voor het 4e kwartaal 2025 en de gevraagde herziening zal u uiteindelijk moeten betalen voor eind december 2025.

Niet alleen kan een toekomstige zware afrekening van de bijdragen 2025 worden vermeden maar anderzijds kan u deze betaalde sociale bijdragen in 2025 fiscaal in rekening brengen in de aangifte personenbelasting.

In het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen worden betaald, kan er een vermindering gevraagd worden.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2025)

Zelfstandigen en de meeste vennootschappen kunnen een eerstvolgende voorafbetaling organiseren vóór 10/10/2025.

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen bedraagt voor Aj 2026 immers het aanzienlijke percentage van 6,75%. En bovendien is deze belastingvermeerdering fiscaal niet aftrekbaar!

Wenst u deze sanctie te vermijden of te reduceren, dan is het noodzakelijk om voldoende voorafbetalingen te organiseren.  Meer informatie omtrent deze voorafbetalingen:

• zelfstandigen & vrije beroepen
• vennootschappen

Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

Vanaf 29/07/2025 kunnen bestaande liquidatiereserves in een vennootschap na een sperperiode van 3 jaar worden uitgekeerd (in plaats van 5 jaar) aan een verminderde tarief van 6,5 % roerende voorheffing.

Wordt de sperperiode van 5 jaar gerespecteerd dan kunnen deze liquidatiereserves uitgekeerd worden aan het verminderde tarief van 5% roerende voorheffing.

Voor de liquidatiereserves dewelke worden aangelegd vanaf Aj 2026 zal enkel nog de wachttermijn gelden van 3 jaar en de verminderde roerende voorheffing van 6,5%.

Bij de liquidatie van een vennootschap wordt de uitkering van liquidatiereserves niet onderworpen aan roerende voorheffing.

Heeft u dus niet onmiddellijk behoefte aan persoonlijke middelen uit de vennootschap dan is het fiscaal aangewezen om de uiteindelijke liquidatie van de vennootschap af te wachten. Zo kan u roerende voorheffing besparen op de aanwezige liquidatiereserves in de vennootschap.

Financieel kan er toch een uitkering van de liquidatiereserves met roerende voorheffing overwogen worden in de veronderstelling dat het rendement van de netto dividenden op korte termijn de betaalde roerende voorheffing kan compenseren en overtreffen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

De invoering van de nieuwe BTW-ketting per 01/01/2025 zou normaal tot gevolg hebben dat de verschuldigde BTW vanaf 01/10/2025 dient betaald te worden op een nieuw rekeningnummer.  Wij verwijzen hiervoor naar ons artikel in de nieuwsbrief van mei 2025.

De fiscus heeft de invoering van de provisierekening BTW uitgesteld.

Zodoende blijft de verschuldigde BTW uit uw periodieke BTW-aangiften tot nader order betaalbaar op het rekeningnummer BE22 6792 0030 0047.

Wordt vervolgd ….

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

Tot eind 2025 zullen meerwaarden op belangrijke deelnemingen/participaties in vennootschappen in de meeste gevallen vrij zijn van een meerwaardebelasting in de personenbelasting.

Vanaf 01/01/2026 wijzigt dit ten gevolge het zomerakkoord 2025 en zullen de meerwaarden op belangrijke participaties/deelnemingen (doorgaans > 20%)  die u persoonlijk realiseert belastbaar worden in de personenbelasting.

De tarieven van de meerwaardebelasting zijn als volgt:

• 0 – 1.000.000 € meerwaarde                 vrijgesteld
• 1.000.001 – 2.500.000                             1,25%
• 2.500.001 – 5.000.000                             2,50%
• 5.000.001 – 10.000.000                           5,00%
• Boven 10.000.000 €                                 10,00%

Indien er in de toekomst belangrijke meerwaarden verwacht worden op uw deelnemingen/participaties is het aangewezen om een waardering van deze aandelen per 31/12/2025 te laten maken door een onafhankelijke deskundige.

De waarderingsformule voorzien in de wet, zijnde eigen vermogen + 4 x EBITDA zou immers ver kunnen afwijken van de uiteindelijke waardering van uw deelneming/participatie per 31/12/2025.

Wenst u in de toekomst geen fiscale betwistingen omtrent de omvang van de belastbare meerwaarde dan is het dus aangewezen om begin 2026 een onafhankelijke deskundige aan het werk te zetten.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

In onze nieuwsbrief van maart 2025 informeerden wij u reeds over de Peppol-verplichting vanaf 01/01/2026.

Deze deadline nadert met rasse schreden en om ernstige hinder in de facturatie- en betalingsstromen vanaf 01/01/2026 te vermijden dienen enkele noodzakelijke stappen te worden gezet:

• pas uw huidige facturatiesysteem aan indien nodig
• zorg ervoor dat u facturen kan ontvangen over het Peppol-netwerk
• neem contact met uw accountant of IT-Partner

Het valt immers te verwachten dat uw BTW-plichtige klanten vanaf 01/01/2026 enkel nog facturen zullen aanvaarden die werden ontvangen over het Peppol-netwerk.  Zeer logisch aangezien anders de BTW niet recupeerbaar zal zijn.

Door nu actie te ondernemen, vermijdt u last-minute problemen en bent u verzekerd van een vlotte overgang naar Peppol electronische facturatie vanaf 01/01/2026.

BTW-plichtigen die in gebreke blijven met de Peppol-verplichting riskeren bovendien administratieve geldboetes:

• eerste overtreding                              1.500 €
• tweede overtreding                            3.000 €
• derde en volgende overtreding        5.000 €

Indien uw eenmanszaak of vennootschap op heden nog niet Peppol-proof is, heeft u er dus alle belang bij om deze verplichting eerstdaags te agenderen en de noodzakelijke handelingen te stellen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

Als een vennootschap beleggingen doet zijn de dividenden en meerwaarden uit deze beleggingen meestal belastbaar in de vennootschapsbelasting.

Eén uitzondering hierop was een belegging in DBI-beveks  Dividenden en meerwaarden uit deze beleggingen waren niet belastbaar in de vennootschapsbelasting.

Aangezien sommige politiekers van oordeel zijn dat de “sterkste schouders” meer moeten bijdragen valt het te verwachten dat dit mooie liedje mogelijk binnen de kortste keren uitgezongen zal zijn.

Het is immers de bedoeling van de regering om de meerwaarden uit deze DBI-beveks te belasten aan 5% in de vennootschapsbelasting vanaf Aj 2026. Sommige specialisten stellen wel dat op basis van de bestaande teksten de meerwaarden buiten schot zullen blijven. De vraag is dan ook of deze ontwerpteksten nog zullen bijgewerkt worden met het oog op de uiteindelijke doelstelling, zijnde een meerwaardebelasting van 5% in de vennootschapsbelasting?

Bovendien zal uw vennootschap in de toekomst moeten voldoen aan de minimale bezoldigingsvoorwaarde om de ingehouden roerende voorheffing op dividenden uit deze DBI-beveks te verrekenen met de verschuldigde vennootschapsbelasting.

Na goedkeuring van de uiteindelijke wetteksten weten we meer …

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/06/2025)

Het is wachten op de uiteindelijke publicatie van wetgeving maar het ziet er naar uit dat vanaf 01/07/2025 de beschikbare liquidatiereserves in een vennootschap sneller uitgekeerd kunnen worden. Dit werd alvast beslist in regeringskringen.

Vandaag kunnen bestaande liquidatiereserves in een vennootschap na een sperperiode van 5 jaar worden uitgekeerd aan het verminderde tarief van 5% roerende voorheffing. Dit blijft ongewijzigd.

Vanaf 01/07/2025 zouden deze bestaande liquidatiereserves uitgekeerd kunnen worden na een sperperiode van 3 jaar en dit aan een verminderde roerende voorheffing van 6,5% in plaats van 5%.

Voor de liquidatiereserves dewelke worden aangelegd vanaf Aj 2026 zal enkel nog de wachttermijn gelden van 3 jaar en de verminderde roerende voorheffing van 6,5% bij het respecteren ervan.

Bij de liquidatie van een vennootschap wordt de uitkering van liquidatiereserves niet onderworpen aan roerende voorheffing.

Heeft u dus niet onmiddellijk behoefte aan persoonlijke middelen uit de vennootschap dan is het aangewezen om de uiteindelijke liquidatie van de vennootschap af te wachten. Zo kan u 5% besparen op de aanwezige liquidatiereserves in de vennootschap.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/06/2025)

Naar jaarlijkse gewoonte zijn Belgische belastingplichtigen gehouden om een aangifte personenbelasting in te dienen (Aj 2025 – inkomstenjaar 2024).

Belastingplichtigen dewelke een niet complexe aangifte indienen via Tax-On-Web zullen dit moeten doen uiterlijk op 15/07/2025.

Burgers die nog een aangifte op papier indienen zullen dit moeten doen uiterlijk op 30/06/2025.

Complexe aangiften of aangiften met specifieke inkomsten moeten uiterlijk worden ingediend op 16/10/2025.

Heeft u van de fiscus een Voorstel van Vereenvoudigde Aangifte (VVA) ontvangen dan kan u dit voorstel rechtzetten via Tax-On-Web tot 15/07/2025. Indien u een correctie op papier dient te vragen moet dit gebeuren ten laatste op 30/06/2025.

In de dagdagelijkse praktijk stellen wij spijtig genoeg vast dat tal van VVA’s fouten bevatten. Bijzondere aandacht is dan ook aangewezen indien u niet teveel belastingen wenst af te dragen aan de schatkist.

Noteer deze verplichting alvast in de agenda want laattijdige aangiften hebben nare gevolgen zoals ondermeer en niet beperkend boetes, belastingverhogingen, een aanslag van ambtswege met een omkering van de bewijslast.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/06/2025)