Het is voor iedere zelfstandige zeer belangrijk om de sociale bijdragen 2023 correct in te schatten en te betalen voor eind december 2023.

Door een correcte inschatting van de verschuldigde sociale bijdragen wordt een zware toekomstige afrekening vermeden en bovendien zullen de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn in de personenbelasting 2023 (Aj 2024).

Stelt U vast dat de voorlopige sociale bijdragen 2023 onvoldoende zijn dan is het aangewezen om een herberekening te vragen bij de sociale kas. Een andere optie is om over te gaan tot een spontane bijstorting op rekening van de sociale kas voor eind 2023.

Ook in het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen betaald worden, heeft U de mogelijkheid tot aanvraag van een regularisatie of herziening van deze voorlopige bijdragen. Toch opletten hiermee. Als achteraf blijkt dat U te weinig voorlopige bijdragen betaalde, zal U rekening moeten houden met de fiscaal niet aftrekbare vermeerderingen van 3% per kwartaal en 7% per jaar!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Wij zijn het al jaar en dag gewoon dat de Belgische ondernemingsnummers de volgende structuur hebben en met een nul beginnen: 0xxx.xxx.xxx

Dit ondernemingsnummer werd vervolgens een btw-nummer BE0xxx.xxx.xxx in het geval van er btw-plichtige handelingen werden gesteld.

De 0 nummers zijn uitgeput en zodoende zullen de nieuwe ondernemingsnummers bij de inschrijving KBO starten met 1 en de volgende structuur aannemen:

• 1xxx.xxx.xxx
• BE1.xxx.xxx.xxx

Het zal even wennen worden en mogelijk zullen er links of rechts ook enkele softwareaanpassingen moeten gebeuren!

De oude ondernemingsnummers blijven uiteraard ongewijzigd.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

Vandaag de dag bent U alle dagen druk in de weer en neemt U zelf alle beslissingen omtrent vermogen op persoonlijk en zakelijk vlak.

Maar ooit komt er mogelijk een dag waarop U handelings- of wilsonbekwaam wordt? Wie gaat dan Uw vermogen beheren en de noodzakelijke beslissingen nemen? Kunnen er zelfs nog wel beslissingen genomen worden?

Gelukkig bestaat er zoiets als een notariële zorgvolmacht. Hiermee kan U vandaag reeds bepalen welke specifieke en algemene handelingen door welbepaalde personen mogen gesteld worden op het ogenblik dat U handelingsonbekwaam bent geworden.

Door middel van deze zorgvolmacht kan er alvast vermeden worden dat er een externe bewindvoerder dient te worden aangesteld door een vrederechter en kan er onmiddellijk continuïteit worden gegeven aan de opvolging en beheer van het vermogen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

Vennootschappen zoals een BV of een NV zal U niet online kunnen oprichten aangezien hiervoor de tussenkomst van een notaris vereist is.

Voor de oprichtingen door middel van een onderhandse akte van een CommV, VOF of VZW kan er voortaan gebruik gemaakt worden van JustAct, zijnde een nieuwe tool op Just-on-web.

Via deze nieuwe tool kunnen de onderhandse akte en de statuten opgesteld en vervolgens ook online ingediend worden bij FOD Justitie.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

Belgische ondernemingen zullen vanaf 01/01/2026 een E-invoice moeten opstellen en verzenden voor B2B-transacties. Eén en ander is een gevolg van het ViDA-pakket (VAT in the Digital Age) van de Europese Commissie.

Doelstelling van de Europese Commissie is de optimalisatie van de Europese Btw-werking en uiteraard fraudebestrijding.

De E-invoice zal moeten voldoen aan de Europese PEPPOL-norm. Het zal dus niet langer meer voldoende zijn om Uw factuur in PDF-bijlage te versturen aan Uw B2B-relatie.

Hiermee rekening houdende zal het aangewezen zijn om U te wapenen tegen deze wijzigingen in de loop van het jaar 2025.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

Bestuurders of zaakvoerders ontlenen wel eens geld uit de vennootschap via de zogenaamde rekening courant. De intresten op zulke rekening courant bedroegen 7,14% in 2022. Rekening houdende met de tarieven uit het verleden en de stijgende intresten valt het te verwachten dat deze intrest in 2023 veel hoger zal zijn. Dit weten we pas begin 2024 wanneer dit tarief voor leningen zonder vaste looptijd bekend gemaakt worden in het Belgisch Staatsblad.

In 2020 bedroeg deze fictieve debetrente nog 10,20% dus de verwachtingen zijn niet rooskleurig!

De intrest op de rekening courant dient door de bestuurder/zaakvoerder aan de vennootschap betaald te worden of dient belast te worden in de personenbelasting als een voordeel alle aard.

Het is dus financieel aangewezen om een lening met vaste looptijd te voorzien en hiervoor de contractuele afspraken duidelijk op papier te zetten. Uiteraard is het noodzakelijk dat deze contractuele afspraken ook nagekomen worden en dat ook alle regels met betrekking tot het belangenconflict worden nageleefd.

Voor een lening met vaste looptijd werd het maandelijkse lastenpercentage in 2022 bepaald op 0,12%. In het geval van een lening over een periode van 5 jaar bedroeg dus de intrest op een lening in 2022 2,856% in plaats van 7,14%. Een aanzienlijk verschil.

Spijtig genoeg weten we nog niet wat het maandelijkse lastenpercentage voor 2023 zal worden maar het valt te verwachten dat dit aanzienlijk lager zal zijn dan de fictieve debetrente.

Meer info vindt u op de website van FOD Financiën.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)

Tot eind 2023 is het verlaagd tarief van 6% btw van toepassing bij de levering en plaatsing van zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen indien de woning jonger is dan 10 jaar en op voorwaarde dat aan alle andere voorwaarden is voldaan.

Deze regeling dooft uit en vanaf 01/01/2024 zal er terug 21% btw verschuldigd zijn op deze leveringen en plaatsingen.

Misschien toch nog snel investeren in 2023 of er voor zorgen dat U een grote voorschotfactuur voldoet vóór eind december 2023 aan het verlaagde tarief 6%. Dit in de wetenschap dat de plaatsing dan ook best gebeurt in het begin van 2024.

Meer info vindt u op de website van FOD Financiën.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)

Zelfstandigen en bedrijfsleiders zullen uiterlijk op 18/10/2023 aangifte moeten indienen in de personenbelasting over inkomstenjaar 2022 (Aj 2023).

Ook de vennootschappen, wiens boekjaar werd afgesloten op 31/12/2022, zijn gehouden om ten laatste aangifte BIZTAX in te dienen op 09/10/2023.

Een tijdige en volledige aangifte is belangrijk want de sancties zijn dan ook niet licht.

Bij laattijdige aangifte kan de fiscus immers een aanslag van ambtswege vestigen. Deze aanslag van ambtswege heeft een omkering van de bewijslast tot gevolg en zal ook tot gevolg hebben dat de aanslag en onderzoekstermijn op vier jaar wordt gebracht.

Tevens kan de fiscus boetes en/of belastingverhogingen opleggen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)

Op 1 september laatstleden is de nieuwe wet inzake consumentenschulden in werking getreden. De wetgever wil namelijk de particuliere consumenten met een betalingsachterstand beter beschermen.

Samengevat en rekening houdende met enkele afwijkingen komt de nieuwe regeling in grote lijnen neer op het volgende:

• In eerste instantie wordt U verplicht om een kosteloze betalingsherinnering te sturen.
• Hierbij wordt de consument een nieuwe uiterlijke betalingstermijn gegeven van ten minste 14 kalenderdagen.
• Blijft de factuur na deze betalingsherinnering onbetaald dan mag U een schadebeding aanrekenen dat werd opgenomen in Uw factuurvoorwaarden. Deze schadebedingen werden wettelijk begrensd.
• De nalatigheidsintresten werden door de wetgever ook begrensd tot de referentie-intrestvoet te vermeerderen met 8 procentpunten. Voor het 2^e semester 2023 bedraagt de intrest 12%.

Deze nieuwe regels zijn van toepassing vanaf 1 september 2023.

De schadevergoeding en de intresten dienen door de consument niet betaald te worden indien de factuurvoorwaarden en Uw eerste betalingsherinnering niet tijdig werden aangepast aan de nieuwe regelgeving!

Het is dus noodzakelijk om de nodige stappen te zetten om eventuele geschillen of financieel verlies te voorkomen.

Meer info vindt u op de website van FOD Economie.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)

Onze Minister Vincent Van Peteghem had grote plannen voor een zeer doorgedreven fiscale hervorming in het streven naar een eerlijke fiscaliteit.

Na al het gepalaver de laatste weken en maanden ziet het er naar uit dat er van deze grote hervorming niet veel in huis zal komen. Wordt er nog een akkoord gevonden omtrent een fiscale hervorming vóór het zomerreces en wat mag er verwacht worden?

Niets is duidelijk in België maar mogelijk worden er dit weekend toch nog knopen doorgehakt?

Wel ziet het er nu reeds naar uit dat wij alvast de volgende zaken niet moeten verwachten in de hervorming (Bron: De Tijd 26/06/2023):

• een verhoging van het verlaagde tarief btw van 6% naar 9%.
• een hervorming van de DBI-aftrek

Wanneer raapt men alle politieke moed bij mekaar voor een verregaande hervorming en vereenvoudiging van ons fiscaal systeem? De belastingplichtige en de Belgische begroting zijn immers vragende partijen. Een fiscale hervorming in combinatie met andere verregaande hervormingen op basis van een visie voor de lange termijn!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)