Bent u een bestuurder of zaakvoerder die zijn mandaat uitoefent via een vennootschap, dan is volgend artikel belangrijk.

Hoe zit het juist in elkaar?

• Bestuurdersbezoldigingen voor een natuurlijk persoon zijn niet aan BTW onderworpen.
• Voorheen konden bestuurdersvennootschappen kiezen om hun bestuurdersvergoedingen al dan niet aan BTW te onderwerpen.
• Deze keuze verdwijnt op 01/01/2016.
• Bedoeling was om vanaf 01/01/2015 deze bestuurdersvergoedingen voor vennootschappen aan de BTW te onderwerpen.
• Er werd beslist de inwerkingtreding van deze maatregel met één jaar uit te stellen tot 01/01/2016.
• Nadeel: Voor vennootschappen welke niet onderworpen zijn aan de BTW kan dit een meerkost tot gevolg hebben. Mogelijk kan de BTW-eenheid een oplossing bieden.  Informeer tijdig.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Het niet tijdig indienen van BTW-aangiften en laattijdge betalingen kunnen zware gevolgen hebben

• De BTW-administratie volgt op wie de deadlines van indiening en/of betaling overschrijdt.
• Dient u de aangiften te laat in en betaalt u te laat, dan rekent men u  nalatigheidsinteresten en boeten aan.
• Wordt een bijzondere rekening geopend, dan brengt men bovendien een boete van 15% in rekening op de verschuldigde BTW.
• Wordt u bedacht met een bijzondere rekening, dan begint er een knipperlicht te branden en riskeert u controles.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Vanaf 1 oktober 2014 is de liquidatiebonus onderworpen aan een tarief van 25% roerende voorheffing. Zowel bij vereffening als bij dividenduitkering is dus 25% RV verschuldigd op het uitgekeerde bedrag, met uitzondering van de vennootschappen die onder de VVPR-bis regeling nog dividenden kunnen uitkeren met inhouding van 15% roerende voorheffing.

De regering Michel heeft nu (B.S. 29/12/2014) een nieuwe regeling, de liquidatiereserve, uitgewerkt die zeer interessant kan zijn. Zij is wonderwel al van toepassing op boekjaren die afsluiten vanaf 31/12/2014 (aj. 2015).  De aanleg van een liquidatiereserve kan dus al van toepassing zijn bij de winstverdeling van dit boekjaar.

Hierna schematisch de voornaamste modaliteiten:

• De regeling geldt enkel voor KMO vennootschappen, die dat zijn op het moment van het aanleggen van de liquidatiereserve.
• De liquidatiereserve dient op een passiefrekening geboekt te worden, een attest dient bij de aangifte vennootschapsbelasting gevoegd te worden.
• De maximale liquidatiereserve, die u kan aanleggen, is de te bestemmen winst van het boekjaar na belastingen (code 9905), dus vóór boeking aanleg liquidatiereserve en vóór de boeking heffing 10%, gedeeld door 1,10.
• Op deze liquidatiereserve dient een afzonderlijke vennootschapsbelasting betaald te worden van 10%. Deze belasting is fiscaal niet aftrekbaar.
• Deze belasting wordt gedragen door de vennootschap (het aanleggen van 100.000 € liquidatiereserve, betekent bij de liquidatie van de vennootschap 100.000 € netto voor de ontvanger).
• De afzonderlijke vennootschapsbelasting werkt bevrijdend, bij liquidatie van de vennootschap dient er geen extra belasting of RV betaald te worden.
• Uitkeren van deze aangelegde reserve vóór de liquidatie brengt een sanctie met zich mee:

o binnen de 5 jaar: 15% roerende voorheffing
o na 5 jaar: 5% roerende voorheffing
o Deze termijn wordt gerekend vanaf de laatste dag van het belastbaar tijdperk van het boekjaar waarin de liquidatiereserve wordt aangelegd.

• Bij uitkering van de liquidatiereserve worden de oudste aangelegde reserves eerst uitgekeerd.

Opmerkingen:

• Het grote nadeel van deze nieuwe regeling is dat de vennootschap 10% afzonderlijke vennootschapsbelasting jarenlang ‘voorfinanciert’ aan de staat, en ze deze gelden niet voor de bedrijfsactiviteit kan gebruiken.
• Indien men de liquidatiereserve na 5 jaar uitkeert, heeft men in totaal 10% afzonderlijke vennootschapsbelasting en 5% RV betaald, dus in totaal slechts 15%.
• Winsten uit het verleden komen niet in aanmerking.
• Eventuele boekhoudkundige overgedragen verliezen hoeft u niet in mindering te brengen van de winst die u naar de liquidatiereserve wilt boeken.
• Liquidatiereserves kunnen aangetast worden door toekomstige verliezen. In dat geval betaalde u 10% afzonderlijke vennootschapsbelasting op bedragen welke bij liquidatie niet kunnen uitgekeerd worden!!
• U kunt via uw vennootschapsaangifte kiezen voor bepaalde fiscale voordelen die echter niet allemaal combineerbaar zijn. Wij hebben ondertussen al de notionele interestaftrek, de investeringsaftrek, de investeringsreserve en de liquidatiereserve. Het is een moeilijke keuze, maar voor veel vennootschappen is de keuze tussen notionele interestaftrek en liquidatiereserve of investeringsaftrek en liquidatiereserve de meest voordelige.

Wij verwijzen hierbij ook naar ons aanvullend artikel “Liquidatiereserve: uitbreiding naar boekjaar 2012 en 2013 !!!”

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

• De regeling ‘medecontractant’ is van toepassing als u het pand als BTW-plichtige gebruikt voor uw zaak, zelfs als dat maar gedeeltelijk is.
• Op de factuur wordt vermeld  ” BTW verlegd “.
• Als de aannemer toch BTW aanrekent, zal u de aftrek geweigerd worden, krijgt u een boete en worden eventueel nalatigheidsintresten aangerekend.
• Weiger dus steeds een factuur met onterechte aangerekende BTW.
• De aannemer mag enkel BTW aanrekenen op een pand dat voor 100% privé gebruikt wordt, of indien het enkel werken op het privégedeelte van uw woning betreft.
• U dient  zelf het normale BTW-tarief van 21% te verwerken in uw BTW-aangifte.
• Dit wordt 6% BTW als het pand voor meer dan 50% gebruikt wordt als privéwoning en minstens vijf jaar oud is, volgens het voorstel van de nieuwe regering zou deze termijn 10 jaar worden.
• Het is niet omdat u 6% aanrekent dat die BTW niet aftrekbaar is. Gebruikt u het pand bv. voor 40% beroepsmatig, dan is enerzijds de 6% BTW mogelijk, maar kunt u anderzijds toch 40% van de betaalde BTW recupereren.
• Gebruikt u het pand voor meer dan 50% beroepsmatig, dan vraagt u het best afzonderlijke facturen voor het privé- en het beroepsmatige gedeelte.
• In regeringskringen wordt in het kader van een tax shift nagedacht over het schrappen van het tarief van 6% en het invoeren van een BTW-tarief van acht procent.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

• Proton houdt op te bestaan.
• Op het einde van de maand januari komt er iets meer loon op het loonbriefje door de verhoogde forfaitaire aftrek van beroepskosten.
• De taks op pensioensparen daalt : de anticipatieve heffing van 10% wordt 8%, maar er wordt de volgende 5 jaar telkens 1% vervroegd geïnd.
• De verdeeltaks (miserietaks)  wordt van 2,5% tot 1% verlaagd voor wie getrouwd was of minstens 1 jaar wettelijk samenwoonde.
• Een gepensioneerde 65 plusser mag onbeperkt bijverdienen. De pensioenbonus wordt echter afgeschaft.
• Bedrijfswagens worden zwaarder belast door de jaarlijkse aanpassing van de CO2-uitstoot.
• De woonbonus wordt ingeperkt: het basisbedrag wordt 1.520 euro. De verhoging enige woning bedraagt voortaan de eerste 10 jaar van de lening 760 euro en de verhoging voor 3 kinderen ten laste wordt 80 euro.
• De fiscus krijgt voortaan info over de rekeningen van in het buitenland overleden Belgen.
• De mogelijkheden tot tijdskrediet worden ingeperkt.
• De beurstaks stijgt.
• “ Successierechten “ verandert van naam en wordt voortaan “ erfbelasting “.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Veel ondernemers maken reeds gebruik van de KMO-portefeuille, maar nog steeds te weinig. De kmo-portefeuille is een laagdrempelige en interactieve webtoepassing waarlangs ondernemers jaarlijks tot 40.000 euro subsidies kunnen bekomen van de Vlaamse overheid voor ondersteuning in hun processen van ondernemen, innoveren en internationaliseren.

Wat is de kmo-portefeuille?

Via de kmo-portefeuille zijn er subsidies mogelijk voor opleiding, advies, strategisch advies, advies internationaal ondernemen, technologieverkenning en coaching die worden ingekocht bij erkende dienstverleners.

Wie kan gebruik maken van deze subsidie?

De kmo-portefeuille is een subsidiemaatregel ten behoeve van Vlaamse kmo’s en vrije beroepen die voldoen aan onderstaande voorwaarden:

1. De subsidie is ten behoeve van kleine en middelgrote ondernemingen zoals gedefinieerd door de Europese kmo-definitie;
2. De subsidie is ten behoeve van de vestigingen (en bijhorende werkenden) gelegen in het Vlaams Gewest;
3. De subsidie is ten behoeve van ondernemingen uit de privé-sector (participatie van een administratieve overheid moet minder dan 25% zijn);
4. De subsidie is ten behoeve van ondernemingen met een aanvaardbare hoofdactiviteit.

Ook erkende dienstverleners kunnen steun aanvragen voor zover ze een in aanmerking komende kmo zijn en indien ze beroep doen op een derde erkende dienstverlener. De publieke dienstverleners komen niet in aanmerking voor steun.

Vzw’s komen niet in aanmerking en kunnen geen gebruik maken van de kmo-portefeuille.

Hoeveel subsidie kan een onderneming krijgen?

Maximaal per jaar

Een onderneming kan per kalenderjaar tot 15.000 euro subsidie krijgen via de kmo-portefeuille. Daarbovenop kan een onderneming tot 25.000 euro subsidie krijgen voor strategisch advies en coaching. Onderstaand schema geeft het subsidiebedrag en het subsidiepercentage weer per pijler.

Minimum projectbedrag

• Opleiding: € 100
• Advies: € 500
• Technologieverkenning: € 1.000
• Advies Internationaal Ondernemen: € 500
• Strategisch Advies: € 7.500
• Coaching: € 500

BTW en voorschotfacturen kunnen niet betaald worden met de kmo-portefeuille. Niet subsidiabele kosten dienen rechtstreeks aan de dienstverlener betaald te worden.

Maximale subsidie per uur

Behalve in de pijler strategisch advies wordt de subsidiabele kostprijs beperkt tot € 90 (excl. btw) per uur. Concreet betekent dit dat de subsidie per gepresteerd uur beperkt wordt tot € 45. In de pijler technologieverkenning wordt de subsidie beperkt tot € 67,5 per uur.
(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Het Antwerps Boekhoudkantoor, opgericht in 1987, wordt omgedoopt tot Abeka. De naamsverandering zet een nieuwe strategische koers in: Abeka wil de fiscale en financiële ontzorger zijn voor zowel kmo’s als grote bedrijven. 

Abeka levert een end-to-end dienstverlening, van boekhouding en operationele ondersteuning tot strategische begeleiding. De organisatie zet de komende jaren in op groei. “Onze naamgeving ‘Antwerps Boekhoudkantoor’ dekt niet langer de lading. Wij zijn uitgegroeid tot een solide onderneming met klanten in heel Vlaanderen. Door extra plaatselijke kantoren op te richten, willen we nog dichter bij onze klanten staan”, aldus Georges Bauwens, zaakvoerder van Abeka.

De komende jaren zal Abeka zijn intern en extern kennisnetwerk verder versterken. Georges Bauwens: “Een uitgebreide dienstverlening wordt meer en meer de nieuwe standaard. Een sterk kennisnetwerk zorgt voor extra toegevoegde waarde.”

Ademruimte creëren

Abeka kijkt vanaf zijn oprichting verder dan het pure boekhoudwerk. Door de jaren heen maakte het de omwenteling van boekhoudkantoor en adviesbureau naar een totaaladviseur voor fiscale en financiële vraagstukken. Vandaag profileert Abeka zich als specialist in het ontzorgen van bedrijven. Georges Bauwens: “Bedrijven kunnen niet in elk domein specialist zijn. Door als fiscale en financiële vertrouwenspersoon op te treden, willen we bedrijven ademruimte geven om op hun kernactiviteiten te focussen.”

Abeka’s eerste klanten waren kleine, regionale bedrijven. Abeka heeft nog steeds een hart voor kmo’s. “Kmo’s vormen niet alleen de kern van het bedrijfsweefsel in België, door hun overzichtelijke structuur zijn ze directer en wendbaarder. Dit sluit perfect aan bij de pragmatische bedrijfsstijl van Abeka”, aldus Georges Bauwens. “Maar we begeleiden eveneens vestigingen van internationale ondernemingen. Onze strategische ligging leent zich om hier zaken te doen, maar de Belgische wetgeving is een behoorlijk kluwen. Door onze ruime ervaring en gedegen kennis op fiscaal, boekhoudkundig en financieel vlak, helpen we bedrijven om onbezorgd zaken te doen.”

Proactieve houding

Heel wat boekhouders werken reactief. Abeka gaat verder dan het ingeven van gegevens en het opmaken van de jaarrekening. Georges Bauwens: “Mijn team kan ik het beste omschrijven als vertrouwenspersonen die proactief de klanten aanspreken, zowel op uitvoerend, adviserend als strategisch niveau. We begeleiden bedrijven in de optimalisering van de fiscaliteit en hun financiële gezondheid en denken mee op lange termijn. Dat kan gaan van het opzetten van optimale loonstructuren, het opmaken van rapportages op maat, het bekijken van de successieplanning en de mogelijke vennootschapsvormen tot haalbaarheidsstudies rond investeringen.”

Onze klanten vragen ons geregeld hoe lang ze bepaalde documenten moeten bijhouden.

De website van MERAK, de Belgische nummer één in externe archivering, geeft een goed overzicht van de wettelijke bewaartermijnen.

 
Boekhouddocumenten

Documenten inzake vennootschapsrecht

Fiscale documenten

Sociale documenten

Inzake BTW

Algemene rechtsvorderingen

Documenten van advocaten

Documenten van deskundigen

Faillissementswet

Douanewetgeving

Beheersvennootschappen

REACH (Registration, Evaluation, Authorisation and Restriction for Chemicals)

Ondanks het feit dat België en Nederland buren zijn, er nagenoeg dezelfde taal wordt gesproken en ze economisch zeer sterk verbonden zijn, is er op boekhoudkundig, fiscaal, juridisch en sociaalrechtelijk vlak een wereld van verschil.

Met deze beknopte samenvatting proberen wij enkele van de grootste verschillen en …. lees meer ….

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Hoe zal de invoering van het GKS op het terrein gebeuren? Door de omvang van de operatie zal de ingebruikname van de GKS door de betrokken belastingplichtigen in de horecasector in fases worden doorgevoerd.

Tijdens de maand januari 2015 past elke horeca uitbater de 10%-regel toe op zijn/haar horeca omzet van 2014. Is het resultaat 10% of meer, dan moet een GKS worden geïnstalleerd in 2015.

Deze uitbaters dienen zich uiterlijk tegen 28.02.2015 in de GKS-registratiemodule te registreren, een e-service van de FOD Financiën.

Om toegang te krijgen tot de registratiemodule, moet u over de functie van wettelijk vertegenwoordiger beschikken van uw onderneming.

U dient alle vestigingseenheden waar u een GKS moet installeren, te registreren. Dat betekent dat al uw vestigingseenheden moeten geregistreerd zijn in de KBO.

Vervolgens ontvangt u van de Administratie één van volgende uiterlijke implementatiedata:

• 30 juni 2015
• 30 september 2015
• 31 december 2015

Als u meerdere vestigingseenheden registreerde, krijgt u voor elke eenheid een uiterlijke datum waarop het GKS moet geactiveerd worden. Deze uiterlijke datum is dus te beschouwen als een administratieve tolerantie ten aanzien van de wettelijk verplichte invoeringsdatum van 1 januari 2015. Men zal bijgevolg niet kunnen beboet worden voor het niet beschikken over een actief GKS voor de uiterlijke implementatiedatum verstreken is.

Om discriminatie binnen de sector te vermijden, zal de Administratie pas tot sancties overgaan vanaf 1 januari 2016, de datum waarop de implementatiedatum voor alle ondernemingen verstreken is. Het is belangrijk om te weten dat het ogenblik van registratie geen enkele invloed heeft op de uiterlijke implementatiedatum die u zal ontvangen. De toegekende implementatiedatum hangt immers niet af van het registratiemoment. Hoe sneller u de vestigingen registreert, hoe sneller de administratie u uw uiterlijke implementatiedatum kan meedelen en hoe beter u zich kan voorbereiden. Zo komt u niet in tijdsnood voor een tijdige activatie van het GKS in uw zaak. Een GKS is namelijk pas actief wanneer u de VAT Signing Card (VSC) in de FDM schuift en activeert met de bijgeleverde codes. De VSC kunt u pas aanvragen bij de FOD Financiën na effectieve levering van de kassa en de FDM in uw zaak.

Wilt u tijdig de VSC en bijhorende codes ontvangen, betekent dit dat u er voor moet zorgen ten laatste 2 weken voor de uiterlijke implementatiedatum een FDM en kassa in uw zaak te hebben.

Ter herinnering geven we hier mee dat de sociale lastenverlaging en de verhoging van het aantal overuren die zijn vrijgesteld van doorstorting van bedrijfsvoorheffing pas kunnen worden toegekend vanaf de activatie van een GKS in uw zaak.

In navolgende link vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen

Website FOD Financiën

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)