De nieuwe BTW-ketting werd ingevoerd vanaf 01/01/2025 en hierbij werd voorzien in een nieuw rekeningnummer voor de betaling van de verschuldigde BTW.

Vanaf 01/10/2025 zal elke BTW-plichtige gehouden worden om de verschuldigde BTW te betalen op het rekeningnummer BE41 6792 0036 4210.

Betalingen tot en met 30/09/2025 dienen te geschieden op het rekeningnummer van BTW-Ontvangsten Brussel BE22 6792 0030 0047.

Aangezien de BTW-plichtige jarenlang gewend is geweest om deze betaling op het rekeningnummer van de BTW-Ontvangsten Brussel uit te voeren zijn misverstanden en de financiële gevolgen hiervan niet uit te sluiten.

Stip 01/10/2025 dan ook aan in uw agenda en verwijder alvast BTW-Ontvangsten Brussel als begunstigde uit uw bankapplicatie. Zodoende bent u voorbereid en kunnen er geen misverstanden geschieden.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/05/2025)

De Vlaamse overheid stimuleert particulieren om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en/of middelgrote ondernemingen.

De Winwinlening is dus een alternatief voor de ondernemer om vreemde middelen aan te trekken in functie van een investering of financiering van de eenmanszaak en/of vennootschap.

Een particulier kan tot 75.000 euro lenen aan een Vlaamse KMO en dit gedurende een looptijd van 5 tot 10 jaar. Een Vlaamse KMO kan tot 300.000 euro Winwinleningen aangaan.

Een Winwinlening is achtergesteld en uiteraard niet zonder risico voor de verstrekker van de lening. Het is immers niet gegarandeerd dat de ontlener de betalingsverplichtingen zal kunnen nakomen.

De betalingstermijnen worden in onderling overleg vastgelegd en de intresten voor Winwinleningen afgesloten in 2025 dienen minimaal 2,25% en maximaal 4,5% te bedragen. Bij uitbetaling van de intresten zal de ontlener 30% roerende voorheffing moeten inhouden. Deze ingehouden roerende voorheffing is bevrijdend en wordt door de ontlener doorgestort aan de Belgische Schatkist. Dit impliceert dat de uitlener niet meer zal belast worden op de ontvangen netto-intresten.

De uitlener van de Winwinlening heeft bovendien recht op een jaarlijks belastingkrediet in de personenbelasting van 2,5% op het openstaande kapitaal van de Winwinlening. Blijft de ontlener in gebreke met de betaling van de verschuldigde hoofdsommen, kan de uitlener 30% van het verschuldigde bedrag terugkrijgen via een eenmalig belastingkrediet in de personenbelasting.

De aanvraag van de Winwinlening kan u zonder tussenkomst van uw accountant en/of bankier organiseren via de website van PMV Winwinlening.

Misschien de oplossing voor uw eerstkomende financiering?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Steeds meer Belgen hebben een buitenlandse rekening. Wij denken bijvoorbeeld aan buitenlandse effectenrekeningen en/of cryptorekeningen. Uiteraard is dit niet verboden maar dit gegeven vergt toch enige aandacht en administratie.

Buiten het gegeven dat de inkomsten uit deze buitenlandse rekeningen dienen te worden aangegeven in de personenbelasting, heeft u tevens de verplichting om deze rekeningen aan te melden bij het Centraal Aanspreekpunt of het CAP.

Indien deze buitenlandse rekeningen niet worden aangegeven in de personenbelasting en er wordt nagelaten om deze buitenlandse rekeningen te melden bij het CAP kan er uiteraard beboet worden.

Dus toch nog snel de buitenlandse rekening correct melden bij het CAP vooraleer je aangifte doet van deze buitenlandse rekening in de aangifte personenbelasting.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Op 28/04/2025 zal Tax On Web opengesteld worden voor het publiek en kan iedere burger de voorbereidingen treffen voor de indiening van de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2025 – inkomstenjaar 2024.

Belastingplichtigen dewelke een niet complexe aangifte indienen zullen dit via Tax On Web moeten doen uiterlijk op 15 juli 2025.

Complexe aangiften moeten dan weer uiterlijk ingediend worden op 16 oktober 2025.  De fiscus beschouwt een aangifte als complex als deze aangifte één van de volgende elementen bevat:

• Winsten en/of baten
• Bezoldigingen van bedrijfsleiders
• Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten
• Buitenlandse beroepsinkomsten

Wenst u geen toepassing te maken van de Tax On Web applicatie, noteer dan dat een papieren aangifte uiterlijk moet worden ingediend op 30 juni 2025.

Noteer deze verplichting alvast in uw agenda want laattijdige aangiften personenbelasting hebben nare gevolgen zoals onder meer boetes, belastingverhogingen en een omkering van de bewijslast!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Onze federale regering heeft een akkoord over de toekomstige fiscale aftrek van plug-inhybrides. Het eerder uitdoofscenario dat werd voorzien qua fiscale aftrekbaarheid voor plug-inhybrides aangekocht vanaf 01/07/2023 – 31/12/2025 zal dan ook worden afgevoerd.

Er wordt vanaf 01/01/2026 voorzien in een nieuw schema qua fiscale aftrek en er wordt een onderscheid gemaakt tussen verschillende autokosten van plug-inhybrides.

De brandstofkosten zullen vanaf 01/01/2026 50% fiscaal aftrekbaar zijn en dit tot 31/12/2027. Vanaf 01/01/2028 zijn alle brandstofkosten voor plug-inhybrides, ongeacht de datum van aankoop, huur of leasing, fiscaal niet meer aftrekbaar.

De aftrek van de elektriciteitskosten wordt afhankelijk gesteld van de datum van de aankoop van de plug-inhybride:

• Aankoop tot en met 31/12/2026     100%
• Aankoop 2027                                      95%
• Aankoop 2028                                      90%
• Aankoop 2029                                   82,5%
• Aankoop 2030                                      75%
• Aankoop 2031                                   67,5%

Vanaf 01/01/2026 zijn de andere kosten van plug-inhybrides aftrekbaar volgens de gramformule maar dan zonder brandstofcoëfficiënt (= aangepaste gramformule):

• 120% – (0,5% * CO2-uitstoot)

Het resultaat van deze aangepaste gramformule wordt vanaf 01/01/2026 voor de plug-inhybrides aangeschaft tot en met 31/12/2027 geplafonneerd tot maximaal 75%.

Voor plug-inhybrides aangeschaft tot en met 31/12/2026 en met een maximale CO2-uitstoot van 50 gr/km wordt het percentage van de aftrek geplafonneerd tot maximaal 100% in plaats van 75%.

Voor de plug-inhybrides aangekocht vanaf 01/01/2027 wordt de fiscale aftrek bepaald als volgt:

• Aankoop 2027 + max. uitstoot < 50 gr/km à aangepaste gramformule à maximum = 95%
• Aankoop 2027 + max. uitstoot > 50 gr/km à aangepaste gramformule à maximum = 75%
• Aankoop 2028 à aangepaste gramformule à maximum = 65%
• Aankoop 2029 à aangepaste gramformule à maximum = 57,50%
• Aankoop 2030 à 0% fiscale aftrek

Voor het jaar 2025 geldt voor de plug-inhybrides aangekocht in de periode van 01/07/2023-31/12/2025 een fiscale aftrek op basis van de gramformule met brandstofcoëfficiënt en geplafonneerd tot maximaal 75%. De brandstofkosten voor de betreffende plug-inhybrides zullen maximaal voor 50% fiscaal aftrekbaar zijn.

Uiteraard geldt al voorgaande niet voor de fakehybrides.

Als belastingplichtige kunnen we tevreden zijn over deze fiscale tegemoetkoming aangezien de beslommeringen en problemen die in de dagelijkse praktijk gelden bij de elektrificatie van het wagenpark.

Toch moeten wij spijtig genoeg vaststellen dat de Belgische autofiscaliteit een kluwen blijft.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Met betrekking tot de autofiscaliteit schreven wij een laatste artikel in onze nieuwsbrief op 29/03/2024.

Oorspronkelijk was het de bedoeling dat de plug-inhybrides, aangekocht vanaf 01/07/2023 in een uitdoofscenario zouden terechtkomen qua fiscale aftrek en voor plug-inhybrides aangeschaft vanaf 01/01/2026, zou er zelfs geen fiscale aftrek meer mogelijk zijn geweest.

Voor de plug-inhybrides aangekocht in de periode 01/07/2023-31/12/2025 was het volgende uitdoofscenario voorzien:

• 2024:    100% maximale aftrek
• 2025:    75% maximale aftrek
• 2026:    50% maximale aftrek
• 2027:    25% maximale aftrek
• 2028 en volgende:   0% fiscale aftrek

Wij hopen dat de wetgever zo spoedig mogelijk verduidelijking kan brengen omtrent de toekomstige fiscale aftrekbaarheid van deze plug-inhybrides. Als bedrijfsleider is deze materie immers mee bepalend om te beslissen over uw nieuwe investering in een voertuig.

De hoger vermelde regeling en de wijzigingen gelden uiteraard niet voor de fake-hybrides.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

De E-Box Enterprise is de digitale brievenbus voor ondernemingen en dit voor uw communicatie met de diverse overheidsinstellingen. In het regeerakkoord werd voorzien dat deze digitale brievenbus verplicht wordt vanaf 01/01/2026.

Is uw digitale brievenbus voor de onderneming nog niet geactiveerd dan dient u als bedrijfsleider/zelfstandige te zorgen voor een registratie via de hoger vermelde link. De wettelijke vertegenwoordiger van de onderneming dient persoonlijk te zorgen voor deze registratie via EID of Itsme.

Mis geen belangrijke briefwisseling van de overheidsinstellingen en activeer!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

Vennootschappen waarvan het boekjaar afsluit per 31/12/2025 alsook zelfstandigen kunnen best een eerste voorafbetaling organiseren vóór 10/04/2025. Dit om de aanzienlijke belastingvermeerdering van 6,75 % te neutraliseren of te reduceren.

Meer info met betrekking tot deze voorafbetalingen:

• Vennootschappen
• Zelfstandigen en vrije beroepen

Zijn er op dit ogenblik onvoldoende liquide middelen, overweeg dan zeker een krediet voorafbetalingen bij uw financiële instelling!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

Vanaf 01/01/2026 zullen BTW-plichtige ondernemers en Vennootschappen hun elektronische facturen aan hun BTW-plichtige afnemers moeten verzenden over het Peppol-netwerk.

Er resteert deze BTW-plichtigen dan ook maar 9 maanden meer om zich voor te bereiden op deze verplichting.

Het zal dus niet meer voldoende zijn om uw facturen op papier te maken en te verzenden. Ook een mail met een PDF-, Excel- of Word-bestand zal niet meer voldoen. De sanctie zal immers zijn dat de BTW voor de ontvanger van de factuur niet recupereerbaar zal zijn. U mag zich er dan ook aan verwachten dat uw BTW-plichtige klanten vanaf 01/01/2026 enkel nog facturen zullen aanvaarden die ontvangen worden over het Peppol-netwerk!

Een lijst met conforme softwaretoepassingen kan worden geconsulteerd op de website e-factuur van onze overheid.

Een goed voorbereid ondernemer is er twee waard en wij kunnen stellen dat er opnieuw een serieuze stap wordt gezet naar een volledige digitalisering van facturatie en boekhouding.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

Vandaag de dag wordt er door vennootschappen veel belegd in DBI-beleggingen en de redenen hiervoor zijn logisch:

• Meerwaarden worden niet belast in de vennootschapsbelasting
• Dividenden worden niet belast in de vennootschapsbelasting en de ingehouden roerende voorheffing wordt in mindering gebracht van de verschuldigde vennootschapsbelasting.

Dit in tegenstelling tot andere beleggingsproducten waarvan meerwaarden wel belast worden in de vennootschapsbelasting alsook de dividenden.

De opgenomen maatregelen in het regeringsakkoord De Wever I zullen de DBI-beleggingen in de toekomst minder interessant maken:

• 5% vennootschapsbelasting op de meerwaarde
• roerende voorheffing op dividenden enkel nog verrekenbaar met de verschuldigde vennootschapsbelasting indien wordt voldaan aan de nieuwe minimale bedrijfsleidersbezoldiging (50.000 euro + jaarlijkse indexering)

Het is nog niet duidelijk vanaf wanneer deze nieuwe regelgeving wordt ingevoerd (vanaf 01/01/2026?) maar misschien dient u te overwegen om uw winst op deze DBI-beleggingen nog te nemen voor het jaareinde?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/02/2025)