Zelfstandigen en de meeste vennootschappen kunnen een eerstvolgende voorafbetaling organiseren vóór 10/10/2024.

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen bedraagt voor Aj 2025 immers het aanzienlijke percentage van 9%. En bovendien is deze belastingvermeerdering fiscaal niet aftrekbaar!

Wenst U deze sanctie te vermijden of te reduceren, dan is het noodzakelijk om voldoende voorafbetalingen te organiseren.  Meer informatie omtrent deze voorafbetalingen:

• voorafbetaling zelfstandigen
• voorafbetaling vennootschappen

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)

Ook vennootschappen betalen een jaarlijkse sociale bijdrage en dit reeds sinds 1997 toen deze bijdrage werd voorgesteld als een éénmalige operatie. Deze éénmalige operatie bleek later een jaarlijkse éénmalige bijdrage te zijn geworden.

Voor 2024 bedraagt deze sociale bijdrage:

• 387,34 euro voor een kleine vennootschap (balanstotaal 2022 < 831.990,83 euro)
• 967,52 euro voor een grote vennootschap (balanstotaal 2022 > 831.990,83 euro)

Sommige startende vennootschappen kunnen vrijstelling bekomen van deze sociale bijdrage gedurende 3 kalenderjaren.

De sociale bijdrage zal uiterlijk betaald moeten worden op 31/12/2024 en indien de vennootschap reeds aangesloten is bij een sociale kas zal hiervoor tijdig een afrekening ontvangen worden.

Misschien deze jaarlijkse sociale bijdrage afschaffen in het kader van een grondige fiscale hervorming?  Keep it simple is immers de boodschap.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)

Tijdens de regeringsonderhandelingen op het federale niveau lekte er in de media en op sociale media informatie uit over de supernota De Wever. Deze informatie is zorgwekkend voor de fiscale toekomst van de Belgische KMO omdat er toch een aantal belastende maatregelen in worden voorgesteld zoals ondermeer:

• de afschaffing van de liquidatiereserve?
• uitdoving van de VVPR-bis regeling (verminderd tarief 15% roerende voorheffing dividend)?
• verhoging roerende voorheffing op liquidatiereserves na sperperiode 5 jaar?
• inperking van het DBI-regime?
• interne meerwaarden en aandelenverkoop belastbaar aan 33%?
• verhoogd minimumloon bedrijfsleiders voor toepassing verlaagd tarief vennootschapsbelasting (45 Keur naar 50 keur met jaarlijkse indexatie)?
• herwaardering voordellen alle aard (belasten op de werkelijke waarde van het voordeel)?
• beperking fiscale voordelen aandelenopties en warranten?
• inperking kader kosten eigen aan de werkgever?
• zwaardere belasting op tankkaarten?
• belasting op meerwaarde aandelen?

Het weze gezegd dat een invoering van dergelijke maatregelen fiscaal en financieel een aanzienlijke impact zullen hebben op de KMO-vennootschappen en aandeelhouders van deze vennootschappen.

De compensaties dewelke men zal bekomen in de personenbelasting ten gevolge de verlaging van de fiscale druk op arbeid kunnen nooit de hoger vermelde maatregelen compenseren.

Wij zijn er van overtuigd dat een grondige hervorming van de fiscaliteit (tabula rasa!) noodzakelijk is en houden er rekening mee dat dit een financiële impact zal hebben op de KMO-vennootschappen.

Maar voor de inspanningen die gevraagd worden van de KMO-vennootschappen hoort een tegenprestatie en het minste wat gevraagd of geëist kan worden is ons inziens het volgende:

• meer rechtszekerheid
• meer rechten voor de belastingplichtige
• meer beheer van de overheidsmiddelen als een goed huisvader
• minder overheid
• minder overheidsbeslag
• minder rechten voor de fiscus
• minder regelneverij

Wellicht zullen deze zaken niet mee genomen worden in de hervormingen en zullen de rechten van de belastingplichtige verder beknot worden. Een spijtige tendens die de laatste jaren overduidelijk is!

Een aanvullende belasting van de inkomsten moet immers gerechtvaardigd blijven in de wetenschap dat de Belgische KMO één van de steunpilaren is van onze welvaart.

Dus hopelijk geen tsunami aan vereffeningen na het regeringsakkoord en een fiscale hervorming die billijk is en rekening houdt met de verzuchtingen van de belastingplichtige.

Een gewaarschuwd KMO zal wellicht al zijn reserves aan het uitkeren zijn die vandaag nog aan een verminderd tarief roerende voorheffing kunnen uitgekeerd worden. Men kan ze geen ongelijk geven en anderzijds goed voor de huidige positie van de schatkist.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)

In de praktijk moeten wij vaststellen dat veel van onze medeburgers niet op de hoogte zijn van het gegeven dat zij hun buitenlandse rekeningen verplicht moeten melden bij het CAP (Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten).

Nochtans bestaat deze verplichting reeds enkele jaren en willen wij deze met dit bericht terug onder de aandacht brengen.

Particulieren kunnen hun buitenlandse rekeningen melden via de volgende link.

Ook de fiscus geeft op de website een duidelijke toelichting omtrent deze verplichting.

Indien in het geval van een fiscale controle zou worden vastgesteld dat de buitenlandse rekeningen niet werden gemeld bij het CAP en/of niet werden aangegeven in de personenbelasting kunnen er administratieve sancties en boetes worden opgelegd die kunnen oplopen tot 1.250 euro. Bovendien kunnen er belastingverhogingen worden opgelegd van 10% tot 200% in de personenbelasting en dit afhankelijk van de aard van de overtreding.

Een gewaarschuwd rekeninghouder in het buitenland is er twee waard en weet dat de Belgische fiscus meestal reeds op de hoogte is van het bestaan van deze rekeningen. In Uw persoonlijk Myminfin-dossier kan U immers CRS-meldingen terugvinden tussen de documenten. Deze rapporten komen van de buitenlandse bankiers met informatie omtrent rekeningen en eventuele buitenlandse inkomsten.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Naar jaarlijkse gewoonte wordt er een zomeruitstel gegeven voor de indiening van de BTW-aangiften:

• aangifte 2^e kwartaal 2024 – ten laatste indienen tegen 09/08/2024
• aangifte juni 2024 – ten laatste indienen tegen 09/08/2024
• aangifte juli 2024 – ten laatste indienen tegen 10/09/2024

Wij betreuren het nog steeds dat dit zomeruitstel niet geldt voor de eventuele betaling van de verschuldigde BTW.

Ondanks het feit dat de aangifte later mag worden ingediend zullen toch de betalingen op tijd moeten geschieden:

• verschuldigde BTW aangifte 2^e kwartaal 2024 en juni 2024 ten laatste op 22/07/2024
• verschuldigde BTW aangifte juli 2024 ten laatste op 20/08/2024

Bij laattijdige betaling zal U rekening dienen te houden met een verwijlintrest van 0,8% per maand.

Ook als je de btw-tegoeden wenst terug te vragen kan je spijtig genoeg geen gebruik maken van het zomeruitstel.

Wat ons betreft is er nooit een zomeruitstel geweest inzake BTW. Waarom kunnen de betalingen en de mogelijkheid tot terugvordering van de BTW-tegoeden gewoon niet gekoppeld worden aan de indieningsdata?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Eenmanszaken alsook de meeste vennootschappen (afhankelijk van de afsluitdatum boekjaar) kunnen tegen 10/07/2024 een eerstvolgende voorafbetaling organiseren in de personenbelasting en/of vennootschapsbelasting.

De laatste jaren hebben wij reeds gewezen op het belang van deze voorafbetalingen want de niet aftrekbare belastingvermeerderingen voor onvoldoende voorafbetalingen zijn niet mis, misschien wel schandelijk overdreven.

In de vennootschapsbelasting bedragen de vermeerderingen voor Aj 2024 6,75% en voor het Aj 2025 maar liefst 9%.

In de personenbelasting bedraagt de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling voor het Aj 2025 ook 9%!

Zelfs rekening houdende met de hogere rentetarieven moeten wij concluderen dat een voorafbetaling van de verschuldigde belasting financieel voordelig is.

Weet ook dat Uw financiële instelling ten allen tijde bereid zal zijn om het bedrag van de voorafbetaling te financieren mocht U of de vennootschap niet over de noodzakelijke cash beschikken.

Meer informatie omtrent de mogelijkheden tot voorafbetalingen personenbelasting/vennootschapsbelasting:

Zelfstandigen & Vrije beroepen

Vennootschappen

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

De meeste vennootschappen dewelke hun boekhouding afsluiten per 31/12 zijn gehouden om binnen de maand na de algemene vergadering de jaarrekening neer te leggen bij de NBB en dit ten laatste vóór 31/07/2024.

Wij dienen te wijzen op het belang van deze verplichting want het niet neerleggen van de jaarrekening kan zware gevolgen hebben zoals ondermeer en niet beperkend:

• tarieftoeslagen bij neerleggingen vanaf 1 september
• een ambtshalve doorhaling bij de KBO
• burgerlijke sancties
• een gerechtelijke ontbinding

Meer informatie hieromtrent op de website NBB balanscentrale

Zorg er dan ook voor dat Uw accountant tijdig de ondertekende verslaggeving en jaarrekening ontvangt, zodoende dat deze verplichte formaliteit tot een goed einde kan worden gebracht.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Een aangifte personenbelasting voor een belastingplichtige overleden in 2023 kan niet ingediend worden via Tax On Web.

Een aangestelde van de nalatenschap zal voor deze belastingplichtige een aangifte moeten indienen via Myminfin (Onthaal – Mijn aangifte en mijn belastingen – De belastingaangifte voor een overleden persoon indienen)

Was de overleden belastingplichtige op dat ogenblik gehuwd of wettelijk samenwonend dan zal de langstlevende partner een afzonderlijke aangifte moeten indienen.

Bovendien moet er bij het indienen van de afzonderlijke aangiften een keuze gemaakt worden. U dient immers te opteren voor een gemeenschappelijke of een afzonderlijke aanslag in de personenbelasting.

Om het voordeligste scenario te berekenen kan U beroep doen op de module Tax-Calc van Financiën. De module 2024 zal eerstdaags beschikbaar zijn.

Ook na de dood kunnen er dus nog belastingen verschuldigd zijn.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)

U zal het persoonlijk wellicht al ervaren hebben. Als belastingplichtige zijn wij onze weg kwijt in het Belgische fiscale kluwen en weten wij gewoon niet meer welke uitgaven eventueel voor fiscale aftrek en belastingvermindering in aanmerking komen.

Financiën biedt u meer duidelijkheid via de website en geeft een overzicht van de mogelijke belastingvoordelen waarop U kan beroepen.

Het is dan ook van alle belang dat U al deze informatie en bewijzen verzamelt met het oog op een correcte aangifte personenbelasting en zorg ervoor dat U niet teveel betaalt aan de fiscus!

Schenk tevens bijzondere aandacht aan de personen ten laste dewelke U kan aangeven in de personenbelasting.  Een fout in de beoordeling kan U veel centen kosten !

Met betrekking tot de aangiftetermijnen in de personenbelasting verwijzen wij graag naar het artikel in onze nieuwsbrief van april 2024

Gun de schatkist geen euro teveel en betaal een correcte personenbelasting rekening houdende met alle belastingvoordelen dewelke worden geboden! De fiscale druk in ons land is al meer dan voldoende.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)

Een aanzienlijk aantal belastingplichtigen in de personenbelasting heeft voor inkomstenjaar 2023 (Aj 2024) een Voorstel van Vereenvoudigde Aangifte (VVA) ontvangen.

Concludeer niet te snel dat het voorstel correct is en vergeet niet dat U de eventuele tekortkomingen dient te corrigeren vóór 15/07/2024 via Tax On Web en zelfs vóór 30/06/2024 indien U dit voorstel op papier heeft ontvangen!

In de praktijk stellen wij vast dat het wel eens (grondig) mis loopt met bijvoorbeeld de volgende aftrekbare uitgaven en andere elementen in de aangifte:

• woonkrediet
• giften
• uitgaven kinderopvang
• onderhoudsgelden
• spaarverzekeringen
• kinderen en/of andere personen ten laste
• onroerende goederen
• buitenlandse inkomsten
• …

Kijk het ontvangen voorstel dan ook ten gronde na, reageer, en betaal niet teveel aan de schatkist.

En denk gewoon niet dat men het bij de fiscus allemaal reeds weet. U bent immers het best geplaatst om na te kijken of alle elementen in het VVA voorstel zijn opgenomen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)