Naar jaarlijkse gewoonte publiceerde de fiscus informatie omtrent de verlengde aangiftetermijnen inzake btw tijdens de zomermaanden.

Voor de maandaangifte juni 2022 en de kwartaalaangifte 2^e kwartaal 2022 hebben de btw-plichtigen tijd tot 10 augustus 2022 om hun aangifteverplichting na te komen.

De maandaangifte van juli 2022 moet ten laatste worden ingediend op 9 september 2022.

Opgelet:

• Wenst u een terugbetaling van uw btw-tegoeden, dan gelden deze termijnen niet!
• Is er btw verschuldigd, dan dient deze te worden voldaan ten laatste op 20/07/2022 (btw juni 2022/btw 2Q 2022) en ten laatste op 22/08/2022 (btw juli 2022)

Tot op heden begrijpen wij nog steeds niet waarom er in de zomermaanden ook geen uitstel wordt verleend voor de betaling van de verschuldigde btw en waarom dit uitstel niet geldt als u een terugbetaling wenst van de btw-tegoeden.

Voor vele btw-plichtigen is het dan ook uitstel verlenen zonder uitstel te verlenen, want geen enkele btw-plichtige wenst immers btw te betalen op basis van ruwe inschattingen in de wetenschap dat tekorten onderworpen worden aan een verwijlintrest van 0,8% per maand! Ook btw-plichtigen die de terugbetaling van hun tegoeden niet in het gedrang willen brengen hebben in feite geen zomeruitstel!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)

11 juli 2022 is de eerstvolgende datum die u kan aanstippen in de agenda om een voorafbetaling te organiseren in de vennootschapsbelasting of personenbelasting.

Vennootschappen die gehouden zijn tot voorafbetalingen kunnen er immers de aanzienlijke belastingvermeerdering van 6,75% mee neutraliseren of reduceren. Meer info vindt u in deze link.

Ook zelfstandigen kunnen een belastingvermeerdering van 2,25% vermijden of reduceren. Meer info vindt u hier.

In de wetenschap dat deze belastingvermeerderingen fiscaal niet aftrekbaar zijn is een voorafbetaling een goede beslissing. Beschikt u over onvoldoende liquide middelen om deze voorafbetaling uit te voeren dan is uw financiële instelling ten allen tijde bereid om deze voorafbetaling te financieren. En dit in de wetenschap dat deze intresten, die aanzienlijk lager zijn dan de belastingvermeerdering, fiscaal wel aftrekbaar zijn.

Voor een persoonlijk advies in uw dossier kan u contact opnemen met uw dossierbeheerder.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)

Cryptomunten en beleggingen zijn aan een opmars bezig en meer en meer mensen stellen zich de vraag of de gerealiseerde inkomsten nu al dan niet belastbaar zijn.

Op het bezit van cryptobeleggingen en betalingen met cryptomunten zijn uiteraard geen belastingen verschuldigd.

Als er winsten of meerwaarden worden gerealiseerd is de belastbaarheid van deze inkomsten een zuivere feitenkwestie.

De inkomsten zullen niet belastbaar zijn als er zogezegd wordt gehandeld als een goede huisvader. Dit impliceert of veronderstelt investeringen op lange termijn, zonder al te grote persoonlijke risico’s, en beleggingen die worden gefinancierd met eigen middelen.

Is het de bedoeling om regelmatig winsten en meerwaarden te realiseren op korte termijn dan zal de fiscus deze handelingen beschouwen als speculatieve handelingen en worden de winsten en meerwaarden belast als een divers inkomen aan het tarief van 33% + gemeentebelastingen.

Wordt u zeer actief in het handelen van cryptobeleggingen, in die mate zelfs dat het in principe uw voornaamste activiteit of een belangrijke nevenactiviteit betreft, dan zullen de inkomsten en meerwaarden beschouwd worden als een beroepsinkomen.

Beroepsinkomsten worden belast aan het progressieve tarief en de actualiteit leert ons dat deze progressieve tarieven niet mals zijn:

• 0 – 13.870 euro                 25%
• 13.870 – 24.480 euro       40%
• 24.480 – 42.370 euro       45%
• 42.370 – ………. euro         50%

Zijn Uw inkomsten uit deze beleggingen aanzienlijk en te beschouwen als een beroepsinkomen, moet u er rekening mee houden dat onze fiscus deze aanzienlijk zal afromen ten voordele van de Belgische schatkist.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)

Vanaf 1 juli 2022 is verhuur van gemeubelde logies voor korte termijn onderworpen aan 6% btw wanneer deze verhuur samengaat met een specifiek aantal bijkomende diensten.

Verhuurt u tijdens de zomer een gemeubelde kamer, een gemeubeld appartement of een gemeubelde vakantiewoning voor een termijn van minder dan drie maanden en verstrekt u hierbij minstens één van onderstaande diensten, dan zal u vanaf 1 juli 2022 verplicht 6% btw moeten aanrekenen:

• instaan voor het fysieke onthaal van de gasten;
• dagelijks verschaffen van ontbijt;
• terbeschikkingstelling van huishoudlinnen en, bij een verblijf van langer dan één week, minstens één keer per week verversen.

Verhuurt u dus voor deze korte duur en biedt u minstens één van voormelde diensten aan, dan valt u onder de nieuwe btw-regeling en dan zal u tegen 1 juli 2022 een btw-nummer moeten aanvragen en wordt u gehouden om btw-aangiften in te dienen.

De aanvang van uw btw-activiteit zal u binnen de wettelijke termijnen moeten melden door middel van het formulier 604A via Myminfin.

Aangezien de verhuur van gemeubelde logies niet in aanmerking komt voor de vrijstellingsregeling kleine ondernemingen inzake btw, wordt u als verhuurder ook gehouden om kwartaalaangiften inzake btw in te dienen.

De nieuwe regels treden in werking op 1 juli 2022 en het nieuwe btw-regime is enkel van toepassing op verblijven die geboekt worden vanaf 1 juli 2022.

FOD financiën publiceerde tevens de volgende toelichting.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)

Ten laatste op 29 juni 2022 dienen de fiscale fiches 281.50 voor kalenderjaar 2021 te worden ingediend. De fiches 281.50 moet u opmaken voor alle erelonen, commissies, makelaarslonen, kosten, vergoedingen of extralegale voordelen die U in 2021 aan derden betaald heeft.

Worden deze fiches niet opgesteld, dan zullen de kosten fiscaal niet aftrekbaar zijn en voor een vennootschap kan het aanleiding geven tot een aanslag geheime commissielonen tegen het tarief van 100% of 50%.

Bovendien worden er systematisch administratieve boetes opgelegd wanneer er een inbreuk wordt gepleegd. De bedragen van deze boetes variëren van 50 euro (voor een eerste overtreding) tot maximaal 1.250 euro.

Voor erelonen, commissies of andere verleende voordelen waarvan het totaalbedrag of totale waarde per ontvanger en per jaar niet hoger is dan 250 euro (excl. btw), hoeft u geen fiche op te maken. Tevens voor erelonen of commissies waarvoor U een regelmatige btw-factuur heeft ontvangen van een belastingplichtige, die onder de Belgische boekhoudwetgeving valt, moet u geen fiche opmaken.

De fiches moeten ingediend worden via het Belcotax-on-web-systeem (BOW).

Een nieuwe wet van 21/01/2022 schaft wel de verplichting af om een fiche 281.50 in te dienen voor de betalingen in 2021. Dit indien deze betalingen betrekking hebben op goederen of diensten die zijn geleverd door een belastingplichtige gevestigd in de Europese Economische Ruimte EN indien een factuur of ander gelijkwaardig document voor de betalingen werd opgesteld.

Deze laatste vereenvoudiging kan enkel maar toegejuicht worden!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2022)

Inmiddels werden de btw-aangiften van het eerste kwartaal 2022 ingediend. De btw-administratie zal nog een laatste keer een btw-uittreksel op papier verzenden. Het btw-rekeninguittreksel informeert omtrent de verschuldigde – of terug te vorderen btw van uw vennootschap of eenmanszaak.

Vanaf het 2^de kwartaal 2022 zal u het overzicht met de toestand van uw rekening-courant dus niet meer per post ontvangen, maar is het enkel mogelijk om de digitale versie van het rekeninguittreksel in MyMinfin te raadplegen.

Meer info hierover vindt u op de website van FOD Financiën.

Zoals wij reeds informeerden in een vorige uitgave van onze nieuwsbrief heeft u de mogelijkheid om e-Box te activeren. Door de activatie van e-Box zal u alle briefwisseling van FOD Financiën ontvangen in één platform. Het activeren van e-Box kan u via website e-Box Enterprise.

Voor bijstand bij de activering van de e-Box kan u altijd terecht bij uw vertrouwde Abeka-medewerker.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2022)

In onze nieuwsbrief van februari 2022 wezen wij u op de verhoogde fiscale aftrek van 200% of 150% wanneer uw onderneming een laadpaal koopt.

Tot voor kort bedroeg de uiterlijke datum om te kunnen genieten van de verhoogde kostenaftrek van 200% nog 31 december 2022, maar de laadpaalaanbieders kampen met grote vertragingen. Daarom heeft de regering de termijn voor de gunstmaatregel met drie maanden verlengd tot 31 maart 2023.

Het aantal elektrische wagens neemt snel toe en er is een tekort aan laadstations. Om de bedrijven te stimuleren tot deze investeringen, voorziet de overheid de mogelijkheid om de investeringskosten aan 200% af te trekken als u operationeel bent tegen 31 maart 2023.

Haalt u deze deadline niet, dan mag u toch nog 150% van de kosten in mindering brengen, op voorwaarde dat de laadpaal is geïnstalleerd uiterlijk 31 augustus 2024.

Ondernemingen kunnen van de verhoogde kostenaftrek voor de installatie van laadstations genieten, onder deze voorwaarden:

• een nieuwe en slimme laadpaal waarbij de laadtijd en het laadvermogen wordt doorgegeven aan een centraal beheerssysteem;
• afschrijven over minstens vijf jaar;
• publiek toegankelijk: de laadpaal moet voor iedereen toegankelijk zijn tijdens de normale openings- of sluitingstijden van uw onderneming;

Voor aanvullende informatie kan u de website van VLAIO consulteren.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2022)

Net als de voorbije jaren krijgt een aanzienlijk deel van de Belgische belastingplichtigen een ‘voorstel van vereenvoudigde aangifte’ (VVA). Het voorstel bevat alle gegevens die de fiscus kent en toont u de berekening en het bedrag dat u aan personenbelasting zou moeten betalen of terugkrijgen. In principe bent u dus niet gehouden om een belastingaangifte in te dienen als u een ‘voorstel van vereenvoudigde aangifte’ heeft ontvangen.

De praktijk leert ons spijtig genoeg dat niet alle voorstellen correct werden opgesteld en grondig nazicht van het ontvangen voorstel is dan ook noodzaak! De fiscus is over het algemeen goed op de hoogte van uw inkomsten maar spijtig genoeg niet altijd over de aftrekbare bestedingen en/of belastingverminderingen waarop u recht heeft. Ook uw persoonlijke gezinssituatie kan bijvoorbeeld gewijzigd zijn met een aanzienlijke impact op de belastingen.

Vergeet ook niet dat u gehouden bent om buitenlandse inkomsten aan te geven en dat u gehouden bent om de verklaringen met betrekking tot buitenlandse rekeningen, buitenlandse levensverzekeringen, juridische structuren en effectenrekeningen mee te delen!

Als het voorstel juist is, hoeft u niets te ondernemen. U krijgt automatisch een aanslagbiljet van de fiscus gebaseerd op het ‘voorstel van vereenvoudigde aangifte’. Gaat u niet akkoord, dan moet u ten laatste op 30 juni 2022 een correctie vragen via het antwoordformulier dat u bij het papieren voorstel heeft ontvangen, of ten laatste op 15 juli 2022 via het digitale platform MyMinfin.

Meer informatie kan u vinden op de website van FOD Financiën of bij eventuele vragen contacteer Uw Abeka-vertrouwenspersoon.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2022)

Naast de maatregelen die de overheid onlangs nam tegen de stijgende energieprijzen, is er nog een belangrijke wijziging doorgevoerd. Zo daalt vanaf 1 april 2022 het btw-tarief voor zonnepanelen, warmtepompen en zonneboilers van 21% naar 6% voor alle woningen.

Met deze maatregel wil de federale regering gezinnen en alleenstaanden financieel helpen om hun woning energiezuinig te maken en hen te stimuleren over te stappen op hernieuwbare energiebronnen.

De btw-verlagingen voor de installatie van zonnepanelen, warmtepompen en zonneboilers gelden vanaf 1 april 2022 tem 31 december 2023 voor woningen jonger dan 10 jaar, met inbegrip van nieuwbouwwoningen en woningen heropgebouwd na afbraak. Voor woningen ouder dan 10 jaar bestaat al langer een verlaagd btw-tarief.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2022)

In het kader van fraudebestrijding en digitalisering werd beslist dat elke onderneming het mogelijk moet maken voor hun consumenten om elektronisch te betalen. Concreet zal u als ondernemer dan ook vanaf 1 juli 2022 minstens één elektronische betalingswijze moeten aanbieden. Met deze maatregel wil men bepaalde sectoren minder fraudegevoelig maken, zoals de invoering van de witte kassa in de horeca zes jaar geleden.

De verplichting geldt niet alleen voor ondernemingen, maar ook voor vrije beroepers en alle personen en verenigingen die een economische activiteit uitvoeren, gericht op particuliere klanten.

Uiteraard blijven cash betalingen toegelaten en belangrijk hierbij te melden is dat u als handelaar/ondernemer zelf kan kiezen welk elektronisch betaalmiddel u wil aanbieden aan uw klanten.

U mag aan de klant, die elektronisch wil betalen, geen extra vergoeding of transactiekost aanrekenen. Tevens mag u vanaf 1 juli ook niet meer weigeren dat men elektronisch betaalt onder een bepaald bedrag. Wel mag u, als u meerdere elektronische betaalmiddelen aanbiedt, bepalen bij welke het niet toegelaten is onder een bepaald bedrag te betalen.

Kies dan ook een goed systeem en hou hierbij rekening met de mogelijke transactiekosten die u ten laste kunnen gelegd worden.

Meer informatie vindt u op de website van de FOD Economie.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2022)