Iedere zelfstandige is gehouden om voorlopige sociale bijdragen 2024 te betalen.

De meeste zelfstandigen hebben een afrekening van hun sociale kas ontvangen voor de voorlopige sociale bijdragen van het eerste kwartaal 2024. Als berekeningsbasis wordt het geherwaardeerde netto belastbare inkomen 2021 (1,186783) gehanteerd.

De voorlopige bijdrage voor het 1^e kwartaal 2024 zal verschuldigd zijn voor eind maart 2024.

Weet dat U mogelijks te veel of te weinig voorlopige sociale bijdragen 2024 zal betalen en dat het aangewezen is om tijdig een herziening van deze berekeningen te vragen.

Een correcte inschatting van de voorlopige sociale bijdragen 2024 zal immers tot gevolg hebben dat U geen zware afrekeningen zal ontvangen in 2026. Bovendien zijn de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting.

Toch even beoordelen dan?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een fiscaal interessante piste om een aanvullend pensioen als zelfstandige op te bouwen.

De premie is fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting aan de progressieve tarieven en ten gevolge hiervan heeft de premie een positieve impact op de verschuldigde sociale bijdragen.

De premie wordt beperkt tot 8,17% van het geïndexeerd netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden met een bijkomende beperking van maximaal 3.965,77 euro voor het jaar 2024.

De aftrek van de premie VAPZ vereist tevens dat alle verschuldigde sociale bijdragen 2024 worden voldaan.

Ondanks de opgelegde beperkingen blijft het een fiscaal interessant vehikel om wat extra middelen opzij te zetten voor de oude dag en tegelijkertijd het belastingvoordeel op te eisen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Een fiscale controle geeft in de praktijk dikwijls aanleiding tot aanzienlijke kosten en erelonen van cijferberoepers en juristen die in deze strijd bijstand moeten verlenen.

Een fiscale rechtsbijstandsverzekering kan dus interessant zijn voor elke zelfstandige, vrije beroeper, vennootschap en vereniging.

De rechtsbijstandsverzekering dekt de extra erelonen voor de administratieve en/of gerechtelijke procedure ten gevolge de fiscale controle en dit tot de contractueel afgesproken grens met de verzekeringsmaatschappij.

De verschuldigde belastingen, boetes en belastingverhogingen zitten niet in de dekking.

De verschuldigde premie is als beroepskost fiscaal aftrekbaar.

In deze rechtsonzekere tijden en rekening houdende met de huidige attitude van de fiscus toch wel in overweging te nemen, niet?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Vandaag de dag bent U alle dagen druk in de weer en neemt U zelf alle beslissingen omtrent vermogen op persoonlijk en zakelijk vlak.

Maar ooit komt er mogelijk een dag waarop U handelings- of wilsonbekwaam wordt? Wie gaat dan Uw vermogen beheren en de noodzakelijke beslissingen nemen? Kunnen er zelfs nog wel beslissingen genomen worden?

Gelukkig bestaat er zoiets als een notariële zorgvolmacht. Hiermee kan U vandaag reeds bepalen welke specifieke en algemene handelingen door welbepaalde personen mogen gesteld worden op het ogenblik dat U handelingsonbekwaam bent geworden.

Door middel van deze zorgvolmacht kan er alvast vermeden worden dat er een externe bewindvoerder dient te worden aangesteld door een vrederechter en kan er onmiddellijk continuïteit worden gegeven aan de opvolging en beheer van het vermogen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

De voorlopige sociale bijdragen 2023 worden berekend op het geïndexeerde inkomen van 2020. Deze aanzienlijke indexering bedraagt 18,31% en ten gevolge hiervan zullen de voorlopige bijdragen 2023 in vele gevallen ongeveer 12% hoger zijn dan de voorlopige bijdragen 2022.

Eerstdaags zullen alle zelfstandigen een afrekening ontvangen voor de voorlopige sociale bijdrage van het eerste kwartaal 2023. Indien uit deze afrekening blijkt dat het inkomen waarop de voorlopige bijdrage wordt berekend aanzienlijk minder is dan uw verwachte inkomen in 2023, dan heeft u de mogelijkheid om een vermindering van deze voorlopige sociale bijdragen aan te vragen via uw sociale kas.

Dit zal zeker mogelijk zijn indien bijvoorbeeld uw maandelijkse verloning als bedrijfsleider ongewijzigd is gebleven sinds 2020 of zelfs zou gedaald zijn in 2023.

Betaalt u toch te veel voorlopige sociale bijdragen, weet dan dat u deze bij de afrekening over het bijdragejaar 2023 zal terugbetaald krijgen. Maar hiervoor zal u wel wat geduld moeten uitoefenen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/01/2023)

Om te bepalen of de door de vennootschap betaalde premies IPT-verzekering fiscaal aftrekbaar zijn wordt beroep gedaan op de zogenaamde 80%-regel.

Ten gevolge aanpassingen in het wettelijke pensioen voor zelfstandigen paste de fiscus ook haar berekeningsmethode van deze 80%-regel aan en dit met terugwerkende kracht vanaf 01/01/2021.

De aangepaste berekeningsmethode heeft in ieder geval tot gevolg dat er minder premies kunnen gestort worden in de IPT-verzekering bij een ongewijzigde verloning van de bedrijfsleider.

Mogelijk betaalde uw vennootschap zelfs voor 2021 en 2022 teveel premies in de IPT-verzekering? In dat geval zullen deze premies fiscaal niet aftrekbaar zijn of u moet de betaalde premies op basis van de fiscale tolerantie boekhoudkundig en fiscaal overdragen naar de volgende boekjaren.

Het is in ieder geval noodzakelijk om vóór het jaareinde 2022 contact op te nemen met uw verzekeringsmakelaar om na te gaan of uw polis nog voldoet aan alle voorwaarden van de 80%-regel.

Het zou immers zonde zijn om premies te betalen die niet langer fiscaal aftrekbaar zijn in de wetenschap dat de IPT-verzekering bij uitkering belastbaar is.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/10/2022)

Iedere zelfstandige betaalt voorlopige sociale bijdragen. De definitieve sociale bijdragen 2022 worden berekend op het netto-belastbaar inkomen van 2022.

Wenst U een zware afrekening sociale bijdragen te vermijden in 2023 of 2024, dan is het aangewezen om een correcte inschatting te maken van uw netto-belastbaar inkomen 2022 en de voorlopige sociale bijdragen in overleg met de sociale kas aan te passen.

U heeft er fiscaal gezien alle belang bij om deze verhoging te vragen. De verhoogde sociale bijdragen zijn immers fiscaal aftrekbaar en hebben een positieve impact op het netto-belastbaar inkomen, zijnde de berekeningsbasis voor uw definitieve sociale bijdragen 2022.

Ook in het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen betaald worden, kan u hiervoor een correctie vragen. Hier dient wel de nodige voorzichtigheid aan de dag gelegd worden. Blijkt immers dat u later meer sociale bijdragen verschuldigd bent dan de gevraagde verminderde sociale bijdragen, dan zullen op de tekorten vermeerderingen betaald moeten worden van 3% per kwartaal en 7% per jaar. Een zeer spijtig gegeven in de wetenschap dat deze vermeerderingen niet langer fiscaal aftrekbaar zijn.

Meer info vindt u in deze link.

Indien het op dit ogenblik financieel onmogelijk is om sociale bijdragen te betalen bestaat er de mogelijkheid om vrijstelling te vragen. Deze procedure wordt toegelicht op de website van de Sociale Zekerheid Zelfstandige Ondernemers.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/10/2022)

U heeft er als zelfstandige baat bij om uw sociale bijdragen correct in te schatten en tijdig te betalen.

Een correcte inschatting van deze voorlopige sociale bijdragen zal zware toekomstige afrekeningen vermijden en bovendien zijn de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting in het jaar van betaling.

Vanaf 1 januari 2022 worden de vaste drempels voor de aanvraag van een vermindering voorlopige sociale bijdragen afgeschaft. Zodoende kunnen de voorlopige sociale bijdragen correcter worden aangepast, rekening houdende met het verwachte inkomen uit uw zelfstandige activiteit.

Om een vermindering aan te vragen van uw voorlopige sociale bijdragen, moet u een gemotiveerd verzoek indienen bij uw sociaal verzekeringsfonds. U moet objectief kunnen aantonen waarom u verwacht dat uw inkomsten minder zullen zijn dan uw inkomsten van drie jaar geleden. Hou er ook rekening mee dat u steeds de minimumbijdrage zal moeten betalen.

Wanneer de gevraagde vermindering van de voorlopige sociale bijdragen onterecht is gebleken, zal u rekening moeten houden met een verhoging van de sociale bijdragen.

Meer informatie met betrekking tot het stelsel van de sociale bijdragen vindt u hier.

Acht u een aanpassing van de voorlopige sociale bijdragen 2022 noodzakelijk, dan staan onze medewerkers klaar om u hierin bij te staan.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 31/03/2022)

Het wettelijk pensioen van een zelfstandige wordt berekend op basis van het beroepsinkomen en de loopbaanjaren. Daarnaast berekent men ook het minimumpensioen op basis van het aantal jaren dat de zelfstandige heeft gewerkt. Het minimumpensioen voor een zelfstandige met een volledige loopbaan bedraagt heden:

• 679,96 euro per jaar als alleenstaande of 1.473,33 euro per maand
• 092,98 euro per jaar als gezinspensioen of 1.841,08 euro per maand

Een volledige pensioenloopbaan telt minstens 45 jaren. De pensioenloopbaan is het totaal van de gewerkte periodes en de gelijkgestelde periodes.

Een inschatting van Uw verwachte pensioen en de pensioendatum kan geconsulteerd worden via Mypension.

Indien u verwacht dat uw wettelijk pensioen onvoldoende zal zijn om in de dagelijkse behoeften te voorzien, dan zal het noodzakelijk zijn om dit pensioen aan te vullen met andere inkomsten of kan u nadenken over de opbouw van een extralegaal of aanvullend pensioen. Wij lijsten enkele van de mogelijkheden op:

• Pensioenopbouw via uw vennootschap:

De premies die uw vennootschap betaalt voor de opbouw van een individuele pensioentoezegging (IPT) zijn fiscaal aftrekbaar binnen de zgn. 80%-grens. Dit aanvullend pensioen wordt pas uitbetaald op de dag dat u met (vervroegd) pensioen gaat.

• Pensioenopbouw via uw eenmanszaak:

Bent u actief binnen een eenmanszaak, dan kan u tevens een aanvullend pensioen opbouwen via een pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ).  De bijdragen die u stort in uw POZ leveren een belastingvoordeel van 30% op, voor zover de 80%-regel gerespecteerd wordt.

• Pensioenopbouw privé:
  
  • klassieke ‘pensioensparen’: de maximale premie die u jaarlijks fiscaal in mindering kunt brengen, is beperkt tot 990 euro. Het belastingvoordeel is 30%.
  • Lange termijnsparen: het aftrekbaar bedrag is afhankelijk van uw inkomen, met een maximum van 2.350 euro. Ook hier bedraagt het belastingvoordeel 30%.
  • VAPZ: de fiscaal aftrekbare VAPZ-premie bedraagt maximaal 8,17% van uw geïndexeerd netto belastbaar beroepsinkomen van drie jaar terug, met een absoluut maximum van 3.447,62 euro. U kunt een belastingbesparing realiseren en uw sociale bijdragen verlagen doordat uw VAPZ een aftrekbare kost is. Zo kunt u tot 63% van uw premie recupereren!

Wenst u meer informatie omtrent deze mogelijkheden dan kan u contact opnemen met uw dossierbeheerder.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 31/03/2022)

Vanaf 14 februari t.e.m. 31 maart 2022 (20u) kan je als ondernemer het ‘Vlaams beschermingsmechanisme 11’ aanvragen via de website van VLAIO.
Dat is de Vlaamse premie voor ondernemers die actief zijn in specifieke sectoren en die in het 4^de kwartaal 2021 te kampen hebben gehad met omzetverlies vanwege de coronamaatregelen.

De premie bedraagt 10% van de helft van de omzet (excl. btw) in de periode van 1 oktober 2019 t.e.m. 31 december 2019 volgens de ontvangstbewijzen van de btw-aangiftes. Zelfstandigen in bijberoep krijgen 5% steun.

De onderneming moet een omzetdaling van minstens 60% in de periode van 20 november 2021 t.e.m. 31 december 2021 en een omzetdaling van minstens 30% in de periode 1 oktober t.e.m. 31 december 2021 aantonen.

De omzetdaling is exclusief btw en dient te worden bewezen op basis van de ontvangstbewijzen van de btw-aangiftes in de periode van 1 oktober t.e.m. 31 december 2021. Als referentieperiode geldt de overeenstemmende periode in 2019.

Wie verplicht moest sluiten kan voor de sluitingsperiode steun aanvragen zonder een omzetdaling aan te tonen. De steun bedraagt hier 10% van de omzet, gerealiseerd in de periode in 2019 die overeenstemt met de verplichte sluitingsperiode in 2021.

Informatie over de voorwaarden en de aanvraagprocedure kan je terugvinden op volgende linken:

• Wie heeft recht op het Vlaams beschermingsmechanisme 11?
• Hoe vraag je het Vlaams Beschermingsmechanisme 11 aan?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2022)