Iedere zelfstandige is gehouden om voorlopige sociale bijdragen 2024 te betalen.

De meeste zelfstandigen hebben een afrekening van hun sociale kas ontvangen voor de voorlopige sociale bijdragen van het eerste kwartaal 2024. Als berekeningsbasis wordt het geherwaardeerde netto belastbare inkomen 2021 (1,186783) gehanteerd.

De voorlopige bijdrage voor het 1^e kwartaal 2024 zal verschuldigd zijn voor eind maart 2024.

Weet dat U mogelijks te veel of te weinig voorlopige sociale bijdragen 2024 zal betalen en dat het aangewezen is om tijdig een herziening van deze berekeningen te vragen.

Een correcte inschatting van de voorlopige sociale bijdragen 2024 zal immers tot gevolg hebben dat U geen zware afrekeningen zal ontvangen in 2026. Bovendien zijn de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting.

Toch even beoordelen dan?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een fiscaal interessante piste om een aanvullend pensioen als zelfstandige op te bouwen.

De premie is fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting aan de progressieve tarieven en ten gevolge hiervan heeft de premie een positieve impact op de verschuldigde sociale bijdragen.

De premie wordt beperkt tot 8,17% van het geïndexeerd netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden met een bijkomende beperking van maximaal 3.965,77 euro voor het jaar 2024.

De aftrek van de premie VAPZ vereist tevens dat alle verschuldigde sociale bijdragen 2024 worden voldaan.

Ondanks de opgelegde beperkingen blijft het een fiscaal interessant vehikel om wat extra middelen opzij te zetten voor de oude dag en tegelijkertijd het belastingvoordeel op te eisen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Een fiscale controle geeft in de praktijk dikwijls aanleiding tot aanzienlijke kosten en erelonen van cijferberoepers en juristen die in deze strijd bijstand moeten verlenen.

Een fiscale rechtsbijstandsverzekering kan dus interessant zijn voor elke zelfstandige, vrije beroeper, vennootschap en vereniging.

De rechtsbijstandsverzekering dekt de extra erelonen voor de administratieve en/of gerechtelijke procedure ten gevolge de fiscale controle en dit tot de contractueel afgesproken grens met de verzekeringsmaatschappij.

De verschuldigde belastingen, boetes en belastingverhogingen zitten niet in de dekking.

De verschuldigde premie is als beroepskost fiscaal aftrekbaar.

In deze rechtsonzekere tijden en rekening houdende met de huidige attitude van de fiscus toch wel in overweging te nemen, niet?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Vandaag de dag bent U alle dagen druk in de weer en neemt U zelf alle beslissingen omtrent vermogen op persoonlijk en zakelijk vlak.

Maar ooit komt er mogelijk een dag waarop U handelings- of wilsonbekwaam wordt? Wie gaat dan Uw vermogen beheren en de noodzakelijke beslissingen nemen? Kunnen er zelfs nog wel beslissingen genomen worden?

Gelukkig bestaat er zoiets als een notariële zorgvolmacht. Hiermee kan U vandaag reeds bepalen welke specifieke en algemene handelingen door welbepaalde personen mogen gesteld worden op het ogenblik dat U handelingsonbekwaam bent geworden.

Door middel van deze zorgvolmacht kan er alvast vermeden worden dat er een externe bewindvoerder dient te worden aangesteld door een vrederechter en kan er onmiddellijk continuïteit worden gegeven aan de opvolging en beheer van het vermogen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

De voorlopige sociale bijdragen 2023 worden berekend op het geïndexeerde inkomen van 2020. Deze aanzienlijke indexering bedraagt 18,31% en ten gevolge hiervan zullen de voorlopige bijdragen 2023 in vele gevallen ongeveer 12% hoger zijn dan de voorlopige bijdragen 2022.

Eerstdaags zullen alle zelfstandigen een afrekening ontvangen voor de voorlopige sociale bijdrage van het eerste kwartaal 2023. Indien uit deze afrekening blijkt dat het inkomen waarop de voorlopige bijdrage wordt berekend aanzienlijk minder is dan uw verwachte inkomen in 2023, dan heeft u de mogelijkheid om een vermindering van deze voorlopige sociale bijdragen aan te vragen via uw sociale kas.

Dit zal zeker mogelijk zijn indien bijvoorbeeld uw maandelijkse verloning als bedrijfsleider ongewijzigd is gebleven sinds 2020 of zelfs zou gedaald zijn in 2023.

Betaalt u toch te veel voorlopige sociale bijdragen, weet dan dat u deze bij de afrekening over het bijdragejaar 2023 zal terugbetaald krijgen. Maar hiervoor zal u wel wat geduld moeten uitoefenen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/01/2023)

Iedere zelfstandige betaalt voorlopige sociale bijdragen. De definitieve sociale bijdragen 2022 worden berekend op het netto-belastbaar inkomen van 2022.

Wenst U een zware afrekening sociale bijdragen te vermijden in 2023 of 2024, dan is het aangewezen om een correcte inschatting te maken van uw netto-belastbaar inkomen 2022 en de voorlopige sociale bijdragen in overleg met de sociale kas aan te passen.

U heeft er fiscaal gezien alle belang bij om deze verhoging te vragen. De verhoogde sociale bijdragen zijn immers fiscaal aftrekbaar en hebben een positieve impact op het netto-belastbaar inkomen, zijnde de berekeningsbasis voor uw definitieve sociale bijdragen 2022.

Ook in het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen betaald worden, kan u hiervoor een correctie vragen. Hier dient wel de nodige voorzichtigheid aan de dag gelegd worden. Blijkt immers dat u later meer sociale bijdragen verschuldigd bent dan de gevraagde verminderde sociale bijdragen, dan zullen op de tekorten vermeerderingen betaald moeten worden van 3% per kwartaal en 7% per jaar. Een zeer spijtig gegeven in de wetenschap dat deze vermeerderingen niet langer fiscaal aftrekbaar zijn.

Meer info vindt u in deze link.

Indien het op dit ogenblik financieel onmogelijk is om sociale bijdragen te betalen bestaat er de mogelijkheid om vrijstelling te vragen. Deze procedure wordt toegelicht op de website van de Sociale Zekerheid Zelfstandige Ondernemers.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/10/2022)

U heeft er als zelfstandige baat bij om uw sociale bijdragen correct in te schatten en tijdig te betalen.

Een correcte inschatting van deze voorlopige sociale bijdragen zal zware toekomstige afrekeningen vermijden en bovendien zijn de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting in het jaar van betaling.

Vanaf 1 januari 2022 worden de vaste drempels voor de aanvraag van een vermindering voorlopige sociale bijdragen afgeschaft. Zodoende kunnen de voorlopige sociale bijdragen correcter worden aangepast, rekening houdende met het verwachte inkomen uit uw zelfstandige activiteit.

Om een vermindering aan te vragen van uw voorlopige sociale bijdragen, moet u een gemotiveerd verzoek indienen bij uw sociaal verzekeringsfonds. U moet objectief kunnen aantonen waarom u verwacht dat uw inkomsten minder zullen zijn dan uw inkomsten van drie jaar geleden. Hou er ook rekening mee dat u steeds de minimumbijdrage zal moeten betalen.

Wanneer de gevraagde vermindering van de voorlopige sociale bijdragen onterecht is gebleken, zal u rekening moeten houden met een verhoging van de sociale bijdragen.

Meer informatie met betrekking tot het stelsel van de sociale bijdragen vindt u hier.

Acht u een aanpassing van de voorlopige sociale bijdragen 2022 noodzakelijk, dan staan onze medewerkers klaar om u hierin bij te staan.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 31/03/2022)

U ontving heel recent een uitnodiging om de voorlopige sociale bijdragen voor het 1^e kwartaal 2021 te betalen.

Mogelijk is Uw huidige inkomen niet vergelijkbaar met het inkomen vermeld op de uitnodiging.

Verzoek in dat geval bij Uw sociale kas om een verlaging van de voorlopige sociale bijdragen, en staaf dat Uw inkomen lager zal liggen dan één van de onderstaande grenzen:

Na goedkeuring zal Uw sociale kas de voorlopige bijdrage reduceren tot één van de hoger vermelde grenzen en de betalingsuitnodiging aanpassen.

Wel opletten dat de gevraagde verlaging terecht is. Indien blijkt dat U na de gevraagde aanpassing te weinig voorlopige sociale bijdragen heeft betaald, zal U rekening moeten houden met vermeerderingen dewelke niet langer fiscaal aftrekbaar zijn.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 01/03/2021)

Normaal staat deze week de betaling van Uw sociale bijdrage voor het 1^e kwartaal 2020 op de planning.

Indien U door de coronaperikelen deze verplichting niet kan nakomen kunnen zelfstandigen hiervoor uitstel vragen.

• sociale bijdrage 1^e kwartaal 2020 → uitstel betalingsdatum naar 31/03/2021.
• sociale bijdrage 2^e kwartaal 2020 → uitstel betalingsdatum naar 30/06/2021.

Indien U de betaling van Uw sociale bijdragen organiseert via domiciliëring zal U deze opdracht moeten annuleren bij de bank.

Op basis van de huidige richtlijnen dient U een aanvraag voor dit uitstel te versturen aan Uw sociale kas vóór 15/06/2020.

Tevens bestaat er ook de mogelijkheid om Uw voorlopige sociale bijdragen te verlagen naar de wettelijke drempels bij verlaging van Uw inkomen en zijn er nog andere steunmaatregelen aangekondigd.

Meer informatie omtrent deze steunmaatregelen kan U terugvinden op de website van Uw sociale kas.  Onderstaand alvast de link voor diegenen onder jullie dewelke zijn aangesloten bij Xerius of Acerta:

• Xerius
• Acerta

Om verwijlintresten en bijdrageverhogingen te vermijden op de laattijdige betaling van deze sociale bijdragen is het van essentieel belang om het verzoek aan de sociale kas in te plannen vóór 15/06/2020 en valt het te verwachten dat U zal moeten kunnen aantonen dat deze situatie een gevolg is van de corona-crisis.

(Auteur: Edwin Van Lommel, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 96 807)

De regering keurde op 26 juli een pakket hervormingen goed. Daarin zitten enkele maatregelen die  het sociaal statuut van de zelfstandigen verbeteren.

Een verlaging van de sociale bijdragen in de eerste 2 startersjaren, 500 euro vrij van bijdragen en belastingen voor specifieke activiteiten, halvering van de carensperiode bij ziekte, afschaffing van de eenheid van loopbaan bij pensioen,… Het zomerakkoord had heel wat in petto.

Hierna volgt een overzicht. Deze maatregelen gaan in vanaf 2018, tenzij anders aangegeven.

Sociale bijdragen:

• Nu betalen beginnende zelfstandigen in hoofdberoep 20,5 procent van hun inkomsten het eerste jaar, met een minimum van 681,43 euro per kwartaal (forfaitair geschat op netto-beroepsinkomsten 13.296,45 euro per jaar)
• De sociale bijdragen in de eerste twee startjaren worden verlaagd. Op basis van het barema van 2017 zou dat geven:
  – eerste jaar: 1/3 van de minimumbijdrage of 234,07 euro per kwartaal (incl. beheerskosten);
  – tweede jaar: 2/3 van de minimumbijdrage of 468,14 euro per kwartaal (incl. beheerskosten).

Vrijetijdswerk social profit en deeleconomie:

• Wie minstens 80 % in hoofdberoep werkt – ook een zelfstandige – zal via ‘vrijetijdswerk’ tot 500 euro per maand of 6.000 euro per jaar kunnen bijverdienen zonder belastingen of sociale bijdragen te betalen. Het moet gaan over specifieke functies in de social profit (sportcoach, scheidsrechter, naschoolse kinderopvang, dirigent van het plaatselijk koor, inslapen bij mindervaliden, lesgever bij een cultureel-educatieve organisatie, seingever bij evenementen, …).
• Idem voor activiteiten in de deeleconomie (erkende internetplatformen), al geldt daar de 80 %-werknorm niet.
• Idem voor ‘burger-tot-burger activiteiten’. Dit concept moet de regering nog wel uitwerken.

Ziekteverzekering:

• Bedienden hebben gedurende de eerste 30 dagen van hun ziekte recht op gewaarborgd loon. Dit geldt ook voor arbeiders. Zelfstandigen hebben dit nu niet.
• De carensmaand, namelijk de niet-vergoedbare periode, in de verzekering arbeidsongeschiktheid voor zelfstandigen, wordt gehalveerd. De arbeidsongeschikt erkende zelfstandige zal dus recht hebben op een uitkering na 14 dagen.
• De bedragen die zullen uitgekeerd worden zijn: alleenstaande 44,95 euro, samenwonende 34,47 euro, met gezinslast 56,17 euro.

Pensioenen:

• Het minimumpensioen van de werknemers verhoogt met 0,7 % voor gepensioneerden met volledige loopbaan. Traditioneel volgt dan ook een verhoging voor de zelfstandigen.
• De eenheid van loopbaan in de pensioenberekening wordt geschrapt. Men berekent pensioen nu op maximum 45 jaar, ook al heeft men langer gewerkt. Een loopbaan van 46/45 of hoger wordt dus mogelijk. Voor gelijkgestelde dagen boven de eenheid zal er echter geen pensioenrecht zijn, tenzij ze voordeliger uitvallen dan de gewerkte dagen.
• Vanaf 2019 wil de regering sleutelen aan de gelijkgestelde periodes zodat die minder pensioen opleveren dan de actieve periodes.
• Vanaf 2019 zal er ook een systeem van deeltijds pensioen ingevoerd worden, zowel voor werknemers als voor zelfstandigen. Men kan dan deeltijds blijven werken en dus pensioenrechten blijven opbouwen.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)