Vennootschappen kunnen de aanzienlijke en fiscaal niet aftrekbare belastingvermeerdering van 6,75% neutraliseren en/of reduceren door het uitvoeren van voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting.

Een eerstvolgende voorafbetaling en een belangrijke voor de vennootschappen dewelke afsluiten per 31/12, kan geschieden vóór 10/04/2026.

Alhoewel het nog geen wet is, ziet het er naar uit dat eenmanszaken niet langer gehouden zullen worden om voorafbetalingen uit te voeren in de personenbelasting.

Eenmanszaken zullen dus vanaf Aj 2027 inkomstenjaar 2026 niet langer geconfronteerd worden met een belastingverhoging wegens onvoldoende voorafbetalingen.

Doen deze eenmanszaken wel voorafbetalingen in de personenbelasting dan zullen zij een bonificatie ontvangen. Deze bonificatie voor de uitgevoerde voorafbetalingen zal bedragen:

• Voor 10/04/2026                3%
• Voor 10/07/2026                2,5%
• Voor 10/10/2026                2%
• Voor 20/12/2026                1,5%
• Voor 20/02/2027                1%

Een eenmanszaak zal dus ook nog voorafbetalingen kunnen doen voor het inkomstenjaar 2026 en dit na afsluiting van het boekjaar maar uiterlijk op 20/02/2027.

De evolutie van sancties naar beloning inzake de voorafbetalingen personenbelasting is toe te juichen. Wellicht was een gelijkaardige evolutie in de vennootschapsbelasting budgettair niet haalbaar, maar hoop doet leven.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/03/2026)

Alle ondernemingen moeten vóór 30/04/2026 een Reprobel-aangifte indien.

De meeste ondernemingen kopiëren wel eens teksten en beelden van bijvoorbeeld het internet en vakbladen om deze te delen met derden. Zodoende worden zij gehouden om de jaarlijkse Reprobel-aangifte in te dienen en de verschuldigde bijdrage te voldoen.

De verschuldigde bijdrage is afhankelijk van het gegeven of u een bizili- of een reprografieaangifte zal indienen.

Ook ondernemingen dewelke menen niet onderworpen te zijn aan deze jaarlijkse bijdrage worden gehouden om aangifte in te dienen, weliswaar een nulaangifte.

De aangifte kan gebeuren via de website van Reprobel.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/01/2026)

Indien u als bestuurder of aandeelhouder tegoeden heeft in rekening courant bij de vennootschap dan kan de vennootschap hiervoor een intrest betalen.

Voor 2026 bedraagt de maximale marktconforme intrest 6%. In 2025 bedroeg deze intrest nog 7,08%.

Om een herkwalificatie van intresten in dividenden te vermijden, dient u na te gaan of de voorschotten in rekening courant niet hoger zijn dan de belaste reserves bij het begin van het boekjaar en het gestorte kapitaal op het einde van het boekjaar.

De intresten worden onderworpen aan een bevrijdende roerende voorheffing van 30%.  Deze roerende voorheffing dient aan de schatkist te worden afgedragen binnen de 15 dagen na de toekenning van de intresten.

Intresten toekennen op tegoeden in rekening courant, terwijl de vennootschap overtollige cash heeft en tot terugbetaling kan overgaan van deze voorschotten, kan de fiscus op ideeën brengen om de aftrek van deze intresten fiscaal niet te aanvaarden.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/01/2026)

Vanaf 01/01/2026 treedt de verplichte e-factuur in werking!  Wij verwijzen hiervoor naar voorgaande artikelen in onze nieuwsbrief.

Ondertussen hebben veel ondernemingen zich in regel gesteld maar in de praktijk worden her en der nog problemen ondervonden dewelke de invoering belemmeren.

De fiscus heeft aangekondigd om de noodzakelijke tolerantie aan de dag te leggen tijdens de eerste 3 maanden van 2026 en overtredingen niet onmiddellijk te sanctioneren.

De tolerantie zal enkel gelden als de onderneming kan aantonen dat ze tijdig en op redelijke wijze voorbereidingen heeft getroffen om de nieuwe verplichting na te leven.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 22/12/2025)

Zelfstandigen en vennootschappen waarvan het boekjaar afsluit per 31/12/2025 kunnen nog een laatste voorafbetaling organiseren vóór 20/12/2025.

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen bedraagt voor Aj 2026 immers het aanzienlijke percentage van 6,75%. En bovendien is deze belastingvermeerdering fiscaal niet aftrekbaar!

Wenst u deze sanctie te vermijden of te reduceren, dan is het noodzakelijk om voldoende voorafbetalingen te organiseren. Meer informatie omtrent deze voorafbetalingen:

• zelfstandigen & vrije beroepen
• vennootschappen

Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/11/2025)

Als een vennootschap beleggingen doet zijn de dividenden en meerwaarden uit deze beleggingen meestal belastbaar in de vennootschapsbelasting.

Eén uitzondering hierop was een belegging in DBI-beveks  Dividenden en meerwaarden uit deze beleggingen waren niet belastbaar in de vennootschapsbelasting.

Aangezien sommige politiekers van oordeel zijn dat de “sterkste schouders” meer moeten bijdragen valt het te verwachten dat dit mooie liedje mogelijk binnen de kortste keren uitgezongen zal zijn.

Het is immers de bedoeling van de regering om de meerwaarden uit deze DBI-beveks te belasten aan 5% in de vennootschapsbelasting vanaf Aj 2026. Sommige specialisten stellen wel dat op basis van de bestaande teksten de meerwaarden buiten schot zullen blijven. De vraag is dan ook of deze ontwerpteksten nog zullen bijgewerkt worden met het oog op de uiteindelijke doelstelling, zijnde een meerwaardebelasting van 5% in de vennootschapsbelasting?

Bovendien zal uw vennootschap in de toekomst moeten voldoen aan de minimale bezoldigingsvoorwaarde om de ingehouden roerende voorheffing op dividenden uit deze DBI-beveks te verrekenen met de verschuldigde vennootschapsbelasting.

Na goedkeuring van de uiteindelijke wetteksten weten we meer …

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/06/2025)

De Vlaamse overheid stimuleert particulieren om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en/of middelgrote ondernemingen.

De Winwinlening is dus een alternatief voor de ondernemer om vreemde middelen aan te trekken in functie van een investering of financiering van de eenmanszaak en/of vennootschap.

Een particulier kan tot 75.000 euro lenen aan een Vlaamse KMO en dit gedurende een looptijd van 5 tot 10 jaar. Een Vlaamse KMO kan tot 300.000 euro Winwinleningen aangaan.

Een Winwinlening is achtergesteld en uiteraard niet zonder risico voor de verstrekker van de lening. Het is immers niet gegarandeerd dat de ontlener de betalingsverplichtingen zal kunnen nakomen.

De betalingstermijnen worden in onderling overleg vastgelegd en de intresten voor Winwinleningen afgesloten in 2025 dienen minimaal 2,25% en maximaal 4,5% te bedragen. Bij uitbetaling van de intresten zal de ontlener 30% roerende voorheffing moeten inhouden. Deze ingehouden roerende voorheffing is bevrijdend en wordt door de ontlener doorgestort aan de Belgische Schatkist. Dit impliceert dat de uitlener niet meer zal belast worden op de ontvangen netto-intresten.

De uitlener van de Winwinlening heeft bovendien recht op een jaarlijks belastingkrediet in de personenbelasting van 2,5% op het openstaande kapitaal van de Winwinlening. Blijft de ontlener in gebreke met de betaling van de verschuldigde hoofdsommen, kan de uitlener 30% van het verschuldigde bedrag terugkrijgen via een eenmalig belastingkrediet in de personenbelasting.

De aanvraag van de Winwinlening kan u zonder tussenkomst van uw accountant en/of bankier organiseren via de website van PMV Winwinlening.

Misschien de oplossing voor uw eerstkomende financiering?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Onze federale regering heeft een akkoord over de toekomstige fiscale aftrek van plug-inhybrides. Het eerder uitdoofscenario dat werd voorzien qua fiscale aftrekbaarheid voor plug-inhybrides aangekocht vanaf 01/07/2023 – 31/12/2025 zal dan ook worden afgevoerd.

Er wordt vanaf 01/01/2026 voorzien in een nieuw schema qua fiscale aftrek en er wordt een onderscheid gemaakt tussen verschillende autokosten van plug-inhybrides.

De brandstofkosten zullen vanaf 01/01/2026 50% fiscaal aftrekbaar zijn en dit tot 31/12/2027. Vanaf 01/01/2028 zijn alle brandstofkosten voor plug-inhybrides, ongeacht de datum van aankoop, huur of leasing, fiscaal niet meer aftrekbaar.

De aftrek van de elektriciteitskosten wordt afhankelijk gesteld van de datum van de aankoop van de plug-inhybride:

• Aankoop tot en met 31/12/2026     100%
• Aankoop 2027                                      95%
• Aankoop 2028                                      90%
• Aankoop 2029                                   82,5%
• Aankoop 2030                                      75%
• Aankoop 2031                                   67,5%

Vanaf 01/01/2026 zijn de andere kosten van plug-inhybrides aftrekbaar volgens de gramformule maar dan zonder brandstofcoëfficiënt (= aangepaste gramformule):

• 120% – (0,5% * CO2-uitstoot)

Het resultaat van deze aangepaste gramformule wordt vanaf 01/01/2026 voor de plug-inhybrides aangeschaft tot en met 31/12/2027 geplafonneerd tot maximaal 75%.

Voor plug-inhybrides aangeschaft tot en met 31/12/2026 en met een maximale CO2-uitstoot van 50 gr/km wordt het percentage van de aftrek geplafonneerd tot maximaal 100% in plaats van 75%.

Voor de plug-inhybrides aangekocht vanaf 01/01/2027 wordt de fiscale aftrek bepaald als volgt:

• Aankoop 2027 + max. uitstoot < 50 gr/km à aangepaste gramformule à maximum = 95%
• Aankoop 2027 + max. uitstoot > 50 gr/km à aangepaste gramformule à maximum = 75%
• Aankoop 2028 à aangepaste gramformule à maximum = 65%
• Aankoop 2029 à aangepaste gramformule à maximum = 57,50%
• Aankoop 2030 à 0% fiscale aftrek

Voor het jaar 2025 geldt voor de plug-inhybrides aangekocht in de periode van 01/07/2023-31/12/2025 een fiscale aftrek op basis van de gramformule met brandstofcoëfficiënt en geplafonneerd tot maximaal 75%. De brandstofkosten voor de betreffende plug-inhybrides zullen maximaal voor 50% fiscaal aftrekbaar zijn.

Uiteraard geldt al voorgaande niet voor de fakehybrides.

Als belastingplichtige kunnen we tevreden zijn over deze fiscale tegemoetkoming aangezien de beslommeringen en problemen die in de dagelijkse praktijk gelden bij de elektrificatie van het wagenpark.

Toch moeten wij spijtig genoeg vaststellen dat de Belgische autofiscaliteit een kluwen blijft.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Met betrekking tot de autofiscaliteit schreven wij een laatste artikel in onze nieuwsbrief op 29/03/2024.

Oorspronkelijk was het de bedoeling dat de plug-inhybrides, aangekocht vanaf 01/07/2023 in een uitdoofscenario zouden terechtkomen qua fiscale aftrek en voor plug-inhybrides aangeschaft vanaf 01/01/2026, zou er zelfs geen fiscale aftrek meer mogelijk zijn geweest.

Voor de plug-inhybrides aangekocht in de periode 01/07/2023-31/12/2025 was het volgende uitdoofscenario voorzien:

• 2024:    100% maximale aftrek
• 2025:    75% maximale aftrek
• 2026:    50% maximale aftrek
• 2027:    25% maximale aftrek
• 2028 en volgende:   0% fiscale aftrek

Wij hopen dat de wetgever zo spoedig mogelijk verduidelijking kan brengen omtrent de toekomstige fiscale aftrekbaarheid van deze plug-inhybrides. Als bedrijfsleider is deze materie immers mee bepalend om te beslissen over uw nieuwe investering in een voertuig.

De hoger vermelde regeling en de wijzigingen gelden uiteraard niet voor de fake-hybrides.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

De E-Box Enterprise is de digitale brievenbus voor ondernemingen en dit voor uw communicatie met de diverse overheidsinstellingen. In het regeerakkoord werd voorzien dat deze digitale brievenbus verplicht wordt vanaf 01/01/2026.

Is uw digitale brievenbus voor de onderneming nog niet geactiveerd dan dient u als bedrijfsleider/zelfstandige te zorgen voor een registratie via de hoger vermelde link. De wettelijke vertegenwoordiger van de onderneming dient persoonlijk te zorgen voor deze registratie via EID of Itsme.

Mis geen belangrijke briefwisseling van de overheidsinstellingen en activeer!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)