Vanaf 11 februari 2021 kan je als particulier tot maximaal 75.000 euro investeren in een Vlaamse KMO in ruil voor een fiscaal voordeel, het zogenoemde vriendenaandeel.

De KMO kan op basis van vriendenaandelen maximum 300.000 euro aanvullend kapitaal ophalen en een combinatie met winwinleningen is mogelijk.

Het fiscaal voordeel is beperkt tot een belastingkrediet van 2,5% op het bedrag vriendenaandeel en dit gedurende een periode van 5 jaar. Het maximale voordeel is zodoende 1.875 euro belastingkrediet per jaar.

Meer informatie vindt U in deze link.

Wij stellen ons dan ook de vraag of dit beperkte fiscale voordeel voldoende zal zijn om de particuliere vrienden aan te zetten tot financiële risico’s.

En wat als de totale investering verloren gaat? Zal dit dan ook gelden voor de vriendschap?

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 01/03/2021)

Vele ondernemers hebben de voorbije maanden privé gelden moeten injecteren in hun vennootschap. U kan als ontlener een marktconforme intrest vragen.

Fiscaal wordt voor het kalenderjaar 2020 een intrest van 4,06% als marktconform beschouwd en voor het kalenderjaar 2021 bedraagt deze intrest 4,07% op jaarbasis.

Wordt de marktconforme intrest overschreden, dan is dat gedeelte alvast fiscaal niet aftrekbaar voor de vennootschap.

Er dient bovendien ook rekening te worden gehouden met een andere beperking die stelt dat de rentegevende voorschotten niet hoger mogen zijn dan de belaste reserves van de vennootschap bij het begin van het boekjaar en het gestorte kapitaal/vermogen aan het einde van het boekjaar.

De intresten worden bij uitkering belast met een bevrijdende roerende voorheffing van 30%.

Uw Abeka-adviseur vertelt er U graag meer over.

(Auteur: Bruno Van De Poel (bruno@abeka.be, mobile 0472/61.11.64 ), Kredietexpert en KMO-adviseur)

Met de Winwinlening moedigt de Vlaamse overheid particulieren aan om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s) voor de financiering van investeringen en/of werkkapitaal.

Een particulier kan tot € 75.000 ontlenen aan een Vlaamse kmo, zelfstandige of vrije beroeper gedurende een looptijd van 5 tot 10 jaar. De ontlener dient deze middelen integraal aan te wenden voor zijn bedrijfs- of beroepsactiviteiten.

De kredietgever/natuurlijke persoon bekomt hiervoor een jaarlijks belastingkrediet (belastingvoordeel) van 2,5% op het openstaande kapitaal van de Winwinlening en maximaal 1,75% bruto intrest (1,75% – 30% RV = 1,225% netto intrest). De maximale intrest voor 2021 zal eerstdaags bekend gemaakt worden.

Hebt u als ondernemer groeiplannen, investeringsplannen of simpelweg behoefte aan liquiditeit binnen uw onderneming, dan is de versie 2.0 van de Winwinlening mogelijk voor u een ideale oplossing.

U kan maximaal € 300.000 ontlenen via verschillende Winwinleningen. De kostprijs als kredietnemer blijft beperkt tot 1,75% (rentevoet 2020) op jaarbasis en U dient geen rekening te houden met dossierkosten of zekerheden dewelke gevraagd worden door de tegenpartij.

Wat wel belangrijk is … U zal de particulieren moeten overtuigen door middel van een goed businessplan/financieel plan. De lening is dan wel deels gewaarborgd door de Vlaamse Overheid, het blijft een financieel risico voor de uitlener.

De volledige informatie omtrent de winwinlening kan U consulteren via VLAIO.

Vanaf midden februari 2021 lanceert en ondersteunt onze Vlaamse Overheid ook een mogelijkheid om uw kapitaal te versterken. De eerste informatie hieromtrent is alvast beschikbaar via deze link.

(Auteur: Bruno Van De Poel (bruno@abeka.be, mobile 0472/61.11.64 ), Kredietexpert en KMO-adviseur)

Vanaf 11/10/2020 volstaat het niet langer dat bedrijven en VZW’s hun uiteindelijke begunstigde(n) registreren in het UBO-register. Voortaan moeten extra documenten toegevoegd worden die aantonen dat de informatie in het register adequaat, nauwkeurig en actueel is.

Volgende documenten kunnen opgeladen worden:

• kopie aandelenregister
• statuten
• aandelenovereenkomst
• notariële akte

Deze documenten zijn enkel toegankelijk voor de bevoegde autoriteiten.

Informatieplichtigen die voor 11/10/2020 zijn geregistreerd, hebben tot 30/04/2021 om de documenten op te laden.

Informatieplichtigen die de registratie vanaf 11/10/2020 in orde brengen, laden deze documenten op bij de registratie.

Meer informatie vindt u in deze link.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681)

Het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) trad in werking op 01/05/2019.  De dwingende regels uit het nieuwe wetboek worden van kracht op 01/01/2020.  Vanaf dat ogenblik zal de bestaande BVBA reeds met de nieuwe vennootschapsvorm omschreven worden, namelijk Besloten Vennootschap of afgekort BV.

Het is dus aangewezen om aandacht te hebben voor dit nieuwe gegeven bij Uw facturatie en briefwisseling vanaf 01/01/2020.

Het kapitaal en de wettelijke reserves van de BVBA worden op diezelfde datum van rechtswege omgezet in onbeschikbaar eigen vermogen.  Dit onbeschikbaar eigen vermogen kan beschikbaar gemaakt worden bij de eerstvolgende statutenwijziging noodzakelijk om deze statuten in overeenstemming te brengen met het nieuwe WVV.

(Auteur: Edwin Van Lommel, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 96 807)

Sinds 11 februari 2019 kan het ondernemingsnummer van een onderneming overgedragen worden aan een andere onderneming. Die overdracht is echter alleen onder specifieke voorwaarden mogelijk.

Doordat ondernemingsnummers overgedragen kunnen worden, is het vanaf nu mogelijk dat een onderneming gedurende haar levensloop verschillende ondernemingsnummers heeft. Het is wel zo dat elke onderneming niet meer dan één ondernemingsnummer tegelijkertijd kan hebben. Omgekeerd kan hetzelfde ondernemingsnummer aan verschillende ondernemingen gelinkt zijn, maar niet tegelijkertijd.

Voor meer info over de overdracht van het ondernemingsnummer kunt u bij de KBO-helpdesk terecht: helpdesk.kbo@economie.fgov.be.

Voorwaarden voor de overdracht van een ondernemingsnummer

• De overdracht kan alleen plaatsvinden in de volgende situaties:
  • fusie of splitsing
  • grensoverschrijdende fusie
  • inbreng om niet van een algemeenheid of van een bedrijfstak
  • buitenlandse verrichtingen die gelijkwaardig zijn aan de bovenstaande punten
• De onderneming waaraan het ondernemingsnummer moet worden overgedragen, zet de hoofdactiviteit voort van de onderneming die haar nummer wil overdragen;
• Als gevolg van een fusie/splitsing/grensoverschrijdende fusie of een gelijkwaardige buitenlandse verrichting houdt de onderneming waarvan het nummer wordt overgedragen op te bestaan;
• Alle documenten met betrekking tot herstructureringen werden in een van de drie landstalen aan de Beheersdienst van de Kruispuntbank van Ondernemingen bezorgd;
• De aanvraag werd door de betrokken ondernemingen ingediend ten minste drie maanden vóór de uitvoeringsdatum van de herstructurering.

Procedure voor de overdracht van een ondernemingsnummer

1. Er moet een uitdrukkelijke aanvraag worden gericht aan de KBO-beheersdienst. Wanneer? 3 maanden voor de datum van de fusie, splitsing of gelijkwaardige buitenlandse verrichting.
2. De KBO-beheersdienst controleert of aan de voorwaarden wordt voldaan. Zo ja, dan brengt hij de ondernemingen daarvan op de hoogte. Zo niet, dan stuurt hij een verzoek om verduidelijking of aanvullende informatie.
3. Wanneer de fusie/splitsing/gelijkwaardige buitenlandse verrichting is uitgevoerd, draagt de KBO-beheersdienst het nummer over en past hij de gegevens in de KBO aan.
   NB: Alle documenten met betrekking tot de herstructurering moeten vooraf in een van de drie landstalen aan de Beheersdienst worden toegezonden.
4. De overdracht van het nummer wordt in de Bijlagen bij het Belgisch Staatsblad bekendgemaakt op vraag van de Beheersdienst. Die bekendmaking gebeurt alleen als er al publicaties hebben plaatsgevonden voor de onderneming die beschikt of beschikte over het overgedragen ondernemingsnummer.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

De eindtermijn voor het invullen van het UBO-register tot 30 september komt in zicht. Er komt geen bijkomend uitstel maar de administratie zal tot 31 december 2019 een gedoogbeleid voeren en in die periode geen sancties toepassen.

De minister van Financiën besliste eerder om de aanvankelijke termijn tot 31 maart, met zes maanden te verlengen tot 30 september. Toch stelt de administratie vast dat ondanks deze verlenging en haar sensibiliseringscampagne veel vennootschappen, (internationale) vzw’s en stichtingen hun registratieplicht nog niet vervulden.

De FOD Financiën is zich welbewust van de administratieve uitdaging die de nieuwe UBO-registratie met zich meebrengt. Daarom zal de administratie tijdens de gedoogperiode tolerant zijn bij foutieve of onvolledige registraties in het UBO-register.

Op 31 december 2019 moet volgens de omgezette Europese regelgeving iedereen geregistreerd zijn en loopt dat gedoogbeleid onherroepelijk af.

Zware boetes in het vooruitzicht voor zaakvoerders, bestuurders, wettelijke vertegenwoordigers bij niet aangifte. Deze verplichting geldt voor:

• Vennootschappen:
  • Doorgeven identiteit van de natuurlijke personen die rechtstreeks of onrechtstreeks een belang van meer dan 25% in de vennootschap aanhouden.
  • Is het aandeelhouderschap te versnipperd, dan moeten de bestuurders als uiteindelijke begunstigde worden opgenomen.
• Maatschappen:
  • De uiteindelijke begunstigden, zaakvoerders, oprichters dienen vermeld te worden.
  • Belangrijk: daar maatschappen vaak gebruikt worden inzake successie/schenkingen moet hiervoor over de samenstelling van het vermogen niets vermeld worden.
• Vzw’s en stichtingen:
  • De leden van de raad van bestuur en de mensen die gemachtigd zijn om de vereniging te vertegenwoordigen dienen te worden geregistreerd.

Wie krijgt inzage?

• Antiwitwasautoriteiten
• Notarissen, advocaten, vastgoedmakelaars, accountants, boekhouders
• Fiscus
• Particulieren indien zij een vergoeding betalen

Abeka wil benadrukken dat er bijzondere aandacht moet worden besteed aan deze nieuwe wettelijke verplichting, namelijk de registratie van de uiteindelijke begunstigden in het UBO-register.

Bestuurders, zaakvoerders of leden van het wettelijke orgaan van de informatieplichtige entiteiten zullen immers beboet worden met strafrechterlijke administratieve boetes van € 250 tot € 50.000 euro in het geval van inbreuken op deze verplichting.

De registratie moet geschieden vóór 30/09/2019 door de wettelijke vertegenwoordiger van de informatieplichtige entiteit, via een intern mandaat of via een extern mandaat dat wordt gegeven aan een derde gevolmachtigde.

U zal dan ook begrijpen dat twijfelen in deze geen optie is en Abeka adviseert om deze verplichting niet op de lange baan te schuiven.

Toekomstige wijzigingen van de UBO moeten binnen de maand worden geregistreerd om sancties te voorkomen.

Een gewaarschuwd man/vrouw is er twee waard!

Vermogensbelasting of meerwaardebelasting op aandelen in aantocht?

Ten gevolge de invoering van het UBO-register zal de fiscus meer inzage krijgen in het vermogen van belastingplichtigen en kan zij aandelentransacties vaststellen.  Een voorbode van een vermogensbelasting of een meerwaardebelasting op aandelen?  De toekomst zal het moeten uitwijzen!

Wegens het belang van deze nieuwe verplichting en de mogelijkheid dat ook Abeka als externe mandataris kan optreden werden reeds al onze klanten aangeschreven.

UBO-register: https://financien.belgium.be/nl/ubo-register

(Auteur: Edwin Van Lommel, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 96 807)

In de personenbelasting bedraagt het hoogste belastingtarief maar liefst 50%, daar waar de vennootschapsbelasting in het KMO-tarief verlaagd werd tot 20%.

Uiteraard ontvangt u na betaling van 50% belasting én sociale lasten als eenmanszaak de netto-inkomsten privé, terwijl na de betaling de gelden nog steeds in de vennootschap zitten.

Algemeen gaat Abeka ervan uit dat het zeker het overwegen waard is om naar een vennootschap over te stappen vanaf het moment dat u € 50.000 belastbaar inkomen hebt.

Wat is er fiscaal gewijzigd in de vennootschapsbelasting?

Sinds 1 januari 2018:

• Het basistarief in de vennootschapsbelasting is gedaald van 33% naar 29%.
• De aanvullende crisisbijdrage is verminderd van 3% naar 2%.
• De werkelijke tarieven zijn dus gedaald van 33,99% tot 29,58%.
• Vanaf 01/01/2020 verlaagt het basistarief tot 25% en wordt de crisisbijdrage tot 0% herleid.

Maar er is nog beter nieuws!!

Daar waar voorheen het KMO-tarief onder bepaalde voorwaarden (zie onze vorige artikels) ging van:

• 24,5% op de eerste schijf van € 25.000
• 31% op de schrijf van € 25.000 tot € 90.000
• 34,5% op de schijf boven € 90.000

wordt dit tarief vanaf 01/01/2018 voor KMO’s vervangen door een uniform tarief van 20%, verhoogd in 2018 en 2019 met een aanvullende crisisbijdrage van 2% en dit tot een belastbare grondslag van € 100.000. Op de belastbare grondslag boven € 100.000 zal het tarief van hogervermelde kolom gelden.

Voorheen kon men van het verlaagd tarief genieten indien:

• u een belastbare grondslag had van > € 322.500
• u een financiële vennootschap was
• u een beleggingsvennootschap was
• u een dividenduitkering deed > 13% van het gestort kapitaal bij het begin van het belastbare tijdperk
• u niet minstens aan één van de bedrijfsleiders een minimum bezoldiging van € 36.000 toekende
• u een vennootschap had, waarvan de aandelen voor > 50% in handen was van andere vennootschappen

Voortaan valt de voorwaarde van minder dan € 322.500 belastbare grondslag weg.

Elke “kleine” vennootschap zal van het tarief van 20% kunnen genieten t.e.m. een belastbare grondslag van € 100.000

U wordt als een “kleine” vennootschap bestempeld indien:

• u < 50 personeelsleden tewerkstelt
• uw jaaromzet (exclusief BTW) < 9 miljoen euro bedraagt
• uw balanstotaal < 4,5 miljoen euro bedraagt

U mag echter één van deze criteria overschrijden.

Voortaan is een dividenduitkering hoger dan 13% van het gestort kapitaal niet langer uitgesloten van het verlaagd tarief.

Voortaan dient minstens één van de bedrijfsleiders te genieten van € 45.000 bezoldiging (of minimaal gelijk aan het resultaat van het belastbaar inkomen (*) van de vennootschap indien de bezoldiging kleiner is dan € 45.000). Deze voorwaarde is niet van toepassing op kleine vennootschappen gedurende de eerste 4 boekjaren vanaf hun oprichting.

(*) belastbaar resultaat:

• bedrag waarop de vennootschapsbelasting wordt berekend na toepassing van de verschillende aftrekposten
• de vereiste minimum bezoldiging kan worden berekend door dit resultaat voor aftrek van de bedrijfsleidersbezoldiging te delen door 2

Hoe geraakt de nettowinst van de vennootschap in handen van de bedrijfsleider / aandeelhouder?

Vergeet vooral niet dat je op de algemene vergadering, gehouden vanaf 2018, recht hebt op € 640 belastingvrij dividend.

Het normale tarief van de roerende voorheffing bedraagt 30%.

Dit brengt met zich mee dat u in de toekomst, na toekenning van een dividend, een totale belastingdruk (vennootschapsbelasting én roerende voorheffing) van 40,28% zal ervaren voor de winst gerealiseerd < € 100.000 en 50,71% daarboven.

Het tarief van VVPR bis-dividenden bedraagt fasegewijs/jaar 30%, 20% en 15%.

Dit betekent in dit laatste geval een totale belastingdruk van 32% in 2020.

Worden liquidatiereserves aangelegd, dan bedraagt de totale roerende voorheffing 13,84%, wat betekent dat er slechts een totale belastingdruk in 2020 en volgende zal zijn van 30,91%.

Besluit:

• Een goede belastingplanning zal zijn vruchten afwerpen!
• Iedereen met € 50.000 belastbaar inkomen (50% PB + sociale lasten) kan een vennootschap overwegen!
• Een totale belastingdruk (vennootschapsbelasting én roerende voorheffing) van 30,91% zal tot de mogelijkheid behoren.
• Vergeet dit jaar op de algemene vergadering van uw vennootschap het € 640 belastingvrij dividend niet toe te kennen.
• Werk bij voorkeur met liquidatiereserves.
• Addertje onder het gras: de afzonderlijke aanslag bij ontoereikende bedrijfsleidersbezoldiging. Het tarief van de aanslag bedraagt in een eerste fase 5,1% (crisisbijdrage inbegrepen en vanaf 2020 wordt dit tarief verhoogd naar 10%).

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Winwinlening

Korte inhoud:
Met de Winwinlening van PMV/Z moedigt de Vlaamse overheid particulieren aan om achtergestelde leningen aan kmo’s te verstrekken met een looptijd van 8 jaar, tot een bedrag van € 200.000 (max. van € 50.000 per kredietgever). De kredietgever krijgt hiervoor een jaarlijks belastingkrediet van 2,5 % en eventueel een eenmalig belastingkrediet van 30% als de kredietnemer het bedrag niet kan terugbetalen.

Wijzigingsinformatie:
De wettelijke intrestvoet voor 2017 werd vastgesteld op 2%. Daardoor mag de rente van een winwinlening afgesloten in 2017 liggen tussen 1% en 2%.

Voor wie?
Alle kmo’s met een economische activiteit die in Vlaanderen gevestigd zijn, komen in aanmerking, ook binnen de sector van de sociale economie.

Voor wat?
De kredietnemer moet de middelen integraal aanwenden binnen het kader van zijn of haar bedrijfs- of beroepsactiviteiten, als rechtspersoon of als zelfstandige.

Meer informatie? Klik op deze link.

Tax shelter voor startende ondernemingen

Korte inhoud:
Particulieren kunnen genieten van een belastingvermindering van 30 of 45% indien zij rechtstreeks investeren in het kapitaal van startende vennootschappen. Een vennootschap kan zo maximaal € 250.000 ophalen tijdens zijn bestaan. De investeerder mag per jaar max. € 100.000 investeren. De tax shelter geldt voor investeringen die vanaf 1 juli 2015 worden uitgevoerd.

Wijzigingsinformatie:
Op 20 december 2016 werd de crowdfundingwet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Deze wet creëert met ingang van 1 februari 2017 een wettelijk statuut voor crowdfundingplatformen die beleggingsproducten aanbieden (alternatieve financieringsplatformen). Een crowdfundingplatform dat voldoet aan dit statuut kan worden erkend door de FSMA (de Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten). Door deze erkenning kan de particulier die investeert via dergelijk platform eveneens genieten van de Tax shelter.
Deze wet voorziet ook de voorwaarden m.b.t. investeringen via een startersfonds. Deze voorwaarden treden in werking vanaf het aanslagjaar 2017.
Zowel de erkende crowdfundingplatformen als startersfondsen zullen worden gepubliceerd op de website van de FSMA.

Meer informatie? Klik op deze link.

(Bron: Agentschap innoveren en ondernemen)