Vennootschappen waarvan het boekjaar afsluit per 31/12/2025 alsook zelfstandigen kunnen best een eerste voorafbetaling organiseren vóór 10/04/2025. Dit om de aanzienlijke belastingvermeerdering van 6,75 % te neutraliseren of te reduceren.

Meer info met betrekking tot deze voorafbetalingen:

• Vennootschappen
• Zelfstandigen en vrije beroepen

Zijn er op dit ogenblik onvoldoende liquide middelen, overweeg dan zeker een krediet voorafbetalingen bij uw financiële instelling!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

Zelfstandigen en de meeste vennootschappen kunnen een eerstvolgende voorafbetaling organiseren vóór 10/10/2024.

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen bedraagt voor Aj 2025 immers het aanzienlijke percentage van 9%. En bovendien is deze belastingvermeerdering fiscaal niet aftrekbaar!

Wenst U deze sanctie te vermijden of te reduceren, dan is het noodzakelijk om voldoende voorafbetalingen te organiseren.  Meer informatie omtrent deze voorafbetalingen:

• voorafbetaling zelfstandigen
• voorafbetaling vennootschappen

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)

Tijdens de regeringsonderhandelingen op het federale niveau lekte er in de media en op sociale media informatie uit over de supernota De Wever. Deze informatie is zorgwekkend voor de fiscale toekomst van de Belgische KMO omdat er toch een aantal belastende maatregelen in worden voorgesteld zoals ondermeer:

• de afschaffing van de liquidatiereserve?
• uitdoving van de VVPR-bis regeling (verminderd tarief 15% roerende voorheffing dividend)?
• verhoging roerende voorheffing op liquidatiereserves na sperperiode 5 jaar?
• inperking van het DBI-regime?
• interne meerwaarden en aandelenverkoop belastbaar aan 33%?
• verhoogd minimumloon bedrijfsleiders voor toepassing verlaagd tarief vennootschapsbelasting (45 Keur naar 50 keur met jaarlijkse indexatie)?
• herwaardering voordellen alle aard (belasten op de werkelijke waarde van het voordeel)?
• beperking fiscale voordelen aandelenopties en warranten?
• inperking kader kosten eigen aan de werkgever?
• zwaardere belasting op tankkaarten?
• belasting op meerwaarde aandelen?

Het weze gezegd dat een invoering van dergelijke maatregelen fiscaal en financieel een aanzienlijke impact zullen hebben op de KMO-vennootschappen en aandeelhouders van deze vennootschappen.

De compensaties dewelke men zal bekomen in de personenbelasting ten gevolge de verlaging van de fiscale druk op arbeid kunnen nooit de hoger vermelde maatregelen compenseren.

Wij zijn er van overtuigd dat een grondige hervorming van de fiscaliteit (tabula rasa!) noodzakelijk is en houden er rekening mee dat dit een financiële impact zal hebben op de KMO-vennootschappen.

Maar voor de inspanningen die gevraagd worden van de KMO-vennootschappen hoort een tegenprestatie en het minste wat gevraagd of geëist kan worden is ons inziens het volgende:

• meer rechtszekerheid
• meer rechten voor de belastingplichtige
• meer beheer van de overheidsmiddelen als een goed huisvader
• minder overheid
• minder overheidsbeslag
• minder rechten voor de fiscus
• minder regelneverij

Wellicht zullen deze zaken niet mee genomen worden in de hervormingen en zullen de rechten van de belastingplichtige verder beknot worden. Een spijtige tendens die de laatste jaren overduidelijk is!

Een aanvullende belasting van de inkomsten moet immers gerechtvaardigd blijven in de wetenschap dat de Belgische KMO één van de steunpilaren is van onze welvaart.

Dus hopelijk geen tsunami aan vereffeningen na het regeringsakkoord en een fiscale hervorming die billijk is en rekening houdt met de verzuchtingen van de belastingplichtige.

Een gewaarschuwd KMO zal wellicht al zijn reserves aan het uitkeren zijn die vandaag nog aan een verminderd tarief roerende voorheffing kunnen uitgekeerd worden. Men kan ze geen ongelijk geven en anderzijds goed voor de huidige positie van de schatkist.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)

De meeste vennootschappen dewelke hun boekhouding afsluiten per 31/12 zijn gehouden om binnen de maand na de algemene vergadering de jaarrekening neer te leggen bij de NBB en dit ten laatste vóór 31/07/2024.

Wij dienen te wijzen op het belang van deze verplichting want het niet neerleggen van de jaarrekening kan zware gevolgen hebben zoals ondermeer en niet beperkend:

• tarieftoeslagen bij neerleggingen vanaf 1 september
• een ambtshalve doorhaling bij de KBO
• burgerlijke sancties
• een gerechtelijke ontbinding

Meer informatie hieromtrent op de website NBB balanscentrale

Zorg er dan ook voor dat Uw accountant tijdig de ondertekende verslaggeving en jaarrekening ontvangt, zodoende dat deze verplichte formaliteit tot een goed einde kan worden gebracht.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Sinds eind 2023 kan Uw vennootschap ambtshalve doorgehaald worden in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) als zij haar UBO-verplichtingen niet is nagekomen. Deze mogelijke sanctie komt bovenop de boetes van 250 tot 50.000 euro dewelke opgelegd kunnen worden.

De UBO-verplichtingen zijn een gevolg van de antiwitwaswetgeving en leggen de vennootschap de verplichting op om hun “uiteindelijke begunstigden” te identificeren en te registreren in het UBO-register.

Er geldt niet enkel de verplichting tot registratie maar ook alle wijzigingen moeten tijdig geregistreerd worden alsook dient de registratie jaarlijks te worden bevestigd.

Een schrapping in de KBO van Uw vennootschap wordt best vermeden want heeft nefaste gevolgen zoals ondermeer:

• De geregistreerde activiteiten mogen niet langer uitgevoerd worden.
• De schrapping wordt gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.
• Rechtsvorderingen van de vennootschap worden onontvankelijk en kunnen niet gevorderd worden.

Het spreekt voor zich dat een negatief antecedent zoals de ambtshalve doorhaling KBO geen enkel voordeel biedt aan de vennootschap in kwestie.

Toch maar even de UBO-registratie controleren voor alle zekerheid!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen is van toepassing vanaf 1 mei 2019. Voor vennootschappen die nog werden opgericht volgens de regels van het oude wetboek impliceerde dit dat er een verplichte statutenwijziging diende te worden doorgevoerd vóór 31/12/2023 om de statuten in overeenstemming te brengen met de nieuwe wetgeving.

Notarissen zijn heel druk in de weer en mogelijk kunnen Uw statuten niet meer worden aangepast vóór het jaareinde?

Weet dan dat er geen boetes zullen worden opgelegd. Wel dragen de bestuurders een “theoretische (?)” aansprakelijkheid voor alle mogelijke schade aan derden ten gevolge het gegeven dat de statuten niet tijdig werden aangepast.

En mogelijk krijgen we misschien wel een kort uitstel van de wetgever als kerstcadeau of nieuwjaarsgeschenk? Het zou alvast voor de notarissen en accountants een beetje meer verdiende rust betekenen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 20/12/2023)

Een fiscale controle geeft in de praktijk dikwijls aanleiding tot aanzienlijke kosten en erelonen van cijferberoepers en juristen die in deze strijd bijstand moeten verlenen.

Een fiscale rechtsbijstandsverzekering kan dus interessant zijn voor elke zelfstandige, vrije beroeper, vennootschap en vereniging.

De rechtsbijstandsverzekering dekt de extra erelonen voor de administratieve en/of gerechtelijke procedure ten gevolge de fiscale controle en dit tot de contractueel afgesproken grens met de verzekeringsmaatschappij.

De verschuldigde belastingen, boetes en belastingverhogingen zitten niet in de dekking.

De verschuldigde premie is als beroepskost fiscaal aftrekbaar.

In deze rechtsonzekere tijden en rekening houdende met de huidige attitude van de fiscus toch wel in overweging te nemen, niet?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Bij de overname van een handelsfonds is het van uitzonderlijk belang dat de overlater de overnemer in het bezit stelt van enkele attesten waaruit blijkt dat de overlater van het handelsfonds geen sociale en/of fiscale schulden heeft.

Weet dat U immers als overnemer van het handelsfonds aansprakelijk kan gesteld worden voor de eventuele sociale en fiscale schulden van de overlater in het geval deze in gebreke blijft om deze te voldoen.

Daar wij in de praktijk nog regelmatig vaststellen dat zelfstandigen bij de overname van een handelsfonds niet in het bezit werden gesteld van deze attesten willen wij dit belangrijke gegeven in herinnering brengen en meedelen waar of op welke manier deze attesten kunnen aangevraagd worden:

• Attest fiscale schulden
• Attest RSZ schulden
• Attest schulden Vlaamse Overheid
• Attest schulden sociale kas (Certificaat 16ter)

Het certificaat 16ter inzake schulden sociale kas dient te worden aangevraagd bij de sociale kas van de overlater.

Uiteraard dienen er nog andere aspecten grondig beoordeeld te worden bij een overname van het handelsfonds zoals onder meer en niet beperkend de overeenkomst zelf en de (handels)huurovereenkomst.

Ga dan ook niet ondoordacht te werk en contacteer een professionele en erkende cijferberoeper vooraleer U een handtekening onder een overeenkomst plaatst! U zou anders wel eens een berg fiscale en sociale schulden kunnen kopen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

Wij zijn het al jaar en dag gewoon dat de Belgische ondernemingsnummers de volgende structuur hebben en met een nul beginnen: 0xxx.xxx.xxx

Dit ondernemingsnummer werd vervolgens een btw-nummer BE0xxx.xxx.xxx in het geval van er btw-plichtige handelingen werden gesteld.

De 0 nummers zijn uitgeput en zodoende zullen de nieuwe ondernemingsnummers bij de inschrijving KBO starten met 1 en de volgende structuur aannemen:

• 1xxx.xxx.xxx
• BE1.xxx.xxx.xxx

Het zal even wennen worden en mogelijk zullen er links of rechts ook enkele softwareaanpassingen moeten gebeuren!

De oude ondernemingsnummers blijven uiteraard ongewijzigd.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)

Vennootschappen zoals een BV of een NV zal U niet online kunnen oprichten aangezien hiervoor de tussenkomst van een notaris vereist is.

Voor de oprichtingen door middel van een onderhandse akte van een CommV, VOF of VZW kan er voortaan gebruik gemaakt worden van JustAct, zijnde een nieuwe tool op Just-on-web.

Via deze nieuwe tool kunnen de onderhandse akte en de statuten opgesteld en vervolgens ook online ingediend worden bij FOD Justitie.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2023)