Een kind dat fiscaal ten laste is levert een aanzienlijk belastingvoordeel op via een verhoging van de belastingvrije som. Veel ouders met studerende kinderen vragen zich dan ook dikwijls af hoeveel hun kind mag bijverdienen zonder dat dit fiscale voordeel verloren gaat.

Voor de inkomsten van 2025 (aanslagjaar 2026) zijn deze grenzen aanzienlijk verruimd en dit is uitstekend nieuws.

Om fiscaal ten laste te blijven mogen de netto-bestaansmiddelen van uw kind in 2025 niet meer bedragen dan 12.000 euro. Dit uniforme plafond geldt voor alle kinderen, ongeacht of ze ten laste zijn van een koppel of een alleenstaande ouder.

Een student met enkel inkomsten uit een studentenjob mocht in 2025 tot 21.840 euro bruto verdienen en is fiscaal ten laste van zijn/haar ouders:

(21.840 euro – 6.840 euro vrijstelling studentenjob) – 20% forfait beroepskosten = 12.000 euro

Meer informatie over deze materie: Kinderen ten laste

Deze nieuwe regeling is een positieve evolutie, zeker in een periode waarin de regering reeds een aanzienlijk aantal minder gunstige fiscale beslissingen heeft genomen en nieuwe belastingen heeft ingevoerd. Het biedt studenten en kinderen immers meer ruimte om bij te verdienen zonder dat u als ouder uw belastingvoordeel verliest.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/05/2026)

De voorbereidingen voor de aangiften in de personenbelasting zijn in volle gang. Wij merken dat een aanzienlijk aantal Belgische belastingplichtigen niet op de hoogte is van cruciale verplichtingen met betrekking tot het bezit van onroerende goederen en rekeningen in het buitenland. Een vergetelheid die tot aanzienlijke boetes kan leiden. Via deze nieuwsbrief brengen wij deze verplichtingen graag opnieuw onder de aandacht.

Elke Belgische rijksinwoner die een zakelijk recht (eigendom, vruchtgebruik, etc.) op een in het buitenland gelegen onroerend goed verwerft, vervreemdt of wijzigt, is verplicht dit spontaan te melden aan de Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie.

De administratie stelt op basis van uw aangifte een kadastraal inkomen (KI) vast voor uw buitenlands onroerend goed. Dit KI moet u vervolgens jaarlijks opnemen in uw aangifte personenbelasting.

De aangifte kan eenvoudig en snel online via MyMinfin (Mijn woning -> Mijn onroerende gegevens raadplegen -> Een goed in het buitenland aangeven). U kunt de aangifte ook per e-mail of per post indienen.

Voor een nieuwe aankoop of een verkoop heeft u vier maanden de tijd om de aangifte te doen.

De fiscus is, ten gevolge de automatische gegevensuitwisseling tussen EU-landen, vaak al op de hoogte van uw buitenlandse eigendommen. Niet aangeven is dus geen optie en kan leiden tot boetes die, afhankelijk van het vastgestelde KI, kunnen oplopen van €1.000 tot €3.000.

Bezit u een zicht-, spaar- of effectenrekening bij een buitenlandse bank of financiële instelling dan rust op u een dubbele verplichting:

• U moet elke buitenlandse rekening eenmalig melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België.
• U moet het bestaan van uw buitenlandse rekeningen elk jaar opnieuw aanduiden in uw aangifte personenbelasting (vak XIII)

De Belgische fiscus ontvangt via de Common Reporting Standard (CRS) automatisch informatie van buitenlandse banken over rekeningen van Belgische residenten. De kans op ontdekking is dus reëel. Wie zijn buitenlandse rekeningen niet aangeeft, riskeert niet alleen administratieve boetes, maar ook belastingverhogingen van 10% tot 200%.

Voorkom dus onaangename verrassingen en hoge boetes en controleer of u aan alle verplichtingen heeft voldaan.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/05/2026)

Op 1 mei 2026 trad de laatste fase van de nieuwe BTW-ketting in werking en dit heeft een aantal belangrijke gevolgen.

In eerste instantie dienen zelfstandigen en vennootschappen de verschuldigde BTW die blijkt uit hun periodieke BTW aangiften betalen op een nieuw rekeningnummer:  BE41 6792 0036 4210

De BTW rekening-courant wordt vervangen door een provisierekening BTW. De beschikbare tegoeden op de BTW rekening-courant zouden ondertussen moeten overgeboekt zijn op de provisierekening BTW.

Op de provisierekening BTW zullen de volgende bedragen geboekt worden:

• de betaalde voorschotten inzake BTW
• BTW-tegoeden uit periodieke BTW-aangiften dewelke niet werden teruggevraagd via diezelfde aangifte.

Het saldo van de provisierekening BTW kan geconsulteerd worden via MyMinfin (Mijn betalingen – Mijn provisies beheren) en aldaar zullen de volgende handelingen gesteld kunnen worden:

• een bedrag storten op de provisierekening
• provisies gebruiken voor de betaling van fiscale schulden
• de terugbetaling van de tegoeden provisierekening vragen

Het zal dus niet langer mogelijk zijn om BTW-tegoeden uit meerdere voorgaande periodieke BTW-aangiften terug te vragen via de laatst ingediende BTW-aangifte.

De provisierekening zal enkel bedragen registreren in het voordeel van de BTW-plichtige zodoende zullen er geen BTW-schulden op geregistreerd worden.

Doelstelling van deze maatregel is om het beheer van BTW-tegoeden transparanter en efficiënter te maken. De toekomst zal moeten uitwijzen of deze doelstellingen al dan niet gehaald worden.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/05/2026)

Het is weer zover. Vanaf 28 april 2026 kan de brave burger weer naar jaarlijkse gewoonte zijn aangifte in de personenbelasting voorbereiden en indienen via Myminfin (Tax-on-web).

Dit keer voor het inkomstenjaar 2025 (Aj 2026) en hierbij dient rekening te worden gehouden met de volgende aangiftetermijnen:

• Papieren aangifte of papieren antwoordformulier VVA                      30 juni 2026
• Aangifte tax-on-web of wijzigen voorstel VVA via Myminfin               15 juli 2026
• Aangifte tax-on-web met specifieke inkomsten via Myminfin            16 oktober 2026

Heeft u specifieke inkomsten dan heeft u nog tijd tot na de jaarlijkse vakantie want dan is de aangifte indienen uiterlijk op 16 oktober 2026 de boodschap.

Indien u een voorstel van vereenvoudigde aangifte (VVA) ontvangt, is grondig nazicht hiervan geen overbodige luxe. In de praktijk stellen wij immers jaarlijks vast dat deze voorstellen niet altijd volledig zijn. U mag er dan ook niet van uitgaan dat de fiscus alles al weet en het voorstel wel correct zal zijn. Anders zou dit wel eens een impact kunnen hebben op uw koopkracht!

Noteer deze verplichting alvast in de agenda want laattijdige aangiften hebben nare gevolgen zoals ondermeer en niet beperkend boetes, belastingverhogingen, een aanslag van ambtswege met een omkering van de bewijslast.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2026)

Op 21 april 2026 werd de trofee van de Vlaamse socialisten gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.

Deze wet treft vooral de particuliere beleggers en rechtspersonen in de rechtspersonenbelasting, dewelke niet speculatief of niet beroepsmatig beleggen in financiële activa.

Gerealiseerde meerwaarden vanaf 01/01/2026 op deze financiële activa zullen immers belast worden in de personenbelasting aan 10%.

De meerwaardebelasting zal van toepassing zijn bij overdracht ten bezwarende titel met meerwaarde op ondermeer aandelen, obligaties, fondsen, ETF, crypto, valuta, beleggingsgoud en diverse verzekeringsproducten.

Er geldt een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro. De vrijstelling wordt geïndexeerd en jaarlijks verhoogd met 1.000 euro tot een maximaal bedrag van 15.000 euro op voorwaarde dat er de jaren voorheen geen gebruik wordt gemaakt van deze vrijstelling.

De meerwaarde wordt bepaald door de waardes van de gerealiseerde beleggingen per 31/12/2025 in mindering te brengen van de verkoopwaardes. Eventuele minderwaarden op andere beleggingen mogen in mindering gebracht worden van de gerealiseerde meerwaarden. Minderwaarden kunnen wel fiscaal niet overgedragen worden om deze toe te wijzen aan of in mindering te brengen van toekomstige meerwaarden.

Het staat nu reeds vast dat deze nieuwe wet de complexiteit van de toekomstige aangiften personenbelasting zal doen toenemen, maar ook aanvullende controles door de fiscus zijn niet uitgesloten. Indien u iets te actief belegt zou de fiscus wel eens durven stellen dat deze inkomsten speculatieve inkomsten (belastbaar = 33%) of beroepsinkomsten zijn (belastbaar = progressief tarief).

Vele belastingplichtigen zullen bij hun bankier of verzekeraar opteren voor de opt-in regeling en de verschuldigde meerwaardebelasting laten inhouden op de gerealiseerde meerwaarde. Deze belastingplichtigen lopen dan weer het risico om de vrijstelling niet in te roepen bij het invullen van de aangifte personenbelasting, zodoende dat zij mogelijks 1.000 tot 1.500 euro teveel belastingen zullen afdragen aan de schatkist.

Een trofee voor de Vlaamse socialisten, maar een draak van een wet die alleen maar de administratieve en fiscale formaliteiten zal doen toenemen en de belastingdruk zal verhogen bij de middenklasse!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2026)

Tot eind 2025 waren meerwaarden op aandelen, behoudens de uitzonderingen, belastingvrij.

Aan dit mooie sprookje komt een einde, want de doelstellingen van het regeerakkoord werden ondertussen bekrachtigd in wetgeving en deze wetgeving werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 21 april 2026.

Zodoende zullen meerwaarden op aandelen (aanmerkelijk belang) vanaf 01/01/2026 belastbaar zijn in de personenbelasting en zal u een deel van deze meerwaarde moeten delen met de fiscus.

Als u als aandeelhouder een participatie heeft van minstens 20%, dan wordt dit beschouwd als een aanmerkelijk belang.

Er geldt een vrijstelling van 1.000.000 euro meerwaarde maar deze vrijstelling kan maar één keer in de vijf jaar ingeroepen worden.

De tarieven van deze meerwaardebelasting zijn progressief:

• 0 – 1.000.000                              vrijgesteld
• 1.000.000 – 2.500.000               1,25%
• 2.500.000 – 5.000.000               2,5%
• 5.000.000 – 10.000.000             5%
• 10.000.000 – …                           10%

De gerealiseerde meerwaarde zal gelijk zijn aan het verschil tussen de verkoopwaarde en de waarde van de betreffende participatie per 31/12/2025.

Indien u verwacht dat u in de toekomst zal worden geconfronteerd met deze meerwaardebelasting, en zijn er geen andere elementen die de waarde van de aandelen per 31/12/2025 vastleggen, dan is het aangewezen om de waarde van de aandelen per 31/12/2025 te laten bepalen vóór eind 2027 door een onafhankelijke deskundige.  Zodoende kunnen er mogelijke latere betwistingen met de fiscus omtrent de omvang van de meerwaarde worden vermeden.

Is er geen onafhankelijke waardering van de aandelen dan kan de fiscus terugvallen op een wettelijke forfait die werd bepaald om de waarde van de aandelen per 31/12/2025 vast te leggen:

  EBITDA * 4 + Eigen Vermogen

Laat dit nu net een formule zijn die in de praktijk dikwijls tot een onderwaardering zal leiden en dus tot gevolg kan hebben dat u meer van de meerwaarde zal dienen af te geven aan de schatkist!

Een meerwaarde van 10.000.000 euro gerealiseerd in 2025 werd dus niet onderworpen aan personenbelasting. Wordt vanaf 01/01/2026 een meerwaarde aanmerkelijk belang gerealiseerd van 10.000.000 euro, dan zal de fiscus hiervan 335.000 euro afromen via de personenbelasting (3,35%) indien er gebruik kan worden gemaakt van de vrijstelling op het eerste deel van de meerwaarde ten bedrage van 1.000.000 euro.

Voor de volledigheid willen wij nog meegeven dat interne meerwaarden, zoals bijvoorbeeld bij de verkoop van aandelen aan een eigen holding, vanaf 01/01/2026 altijd belastbaar zullen zijn aan 33% in de personenbelasting.

Een zeer ingrijpende maatregel voor de natuurlijke personen die houder zijn van een aanmerkelijk belang in een vennootschap.

Het is maar te hopen dat onze huidige en toekomstige beleidsmakers deze maatregel “rechtvaardig” genoeg vinden?  Anders valt het niet uit te sluiten dat er snel aan de progressieve tarieven van deze meerwaardebelasting wordt gesleuteld!

Bovendien valt het niet uit te sluiten dat deze nieuwe meerwaardebelasting een rem zet op de ondernemingszin en het verstrekken van risicokapitaal door natuurlijke personen aan de ondernemende wereld. Dit zou pas contraproductief zijn!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2026)

Vanaf 1 mei 2026 wordt iedere BTW-plichtige gehouden om de betalingen van de verschuldigde BTW uit te voeren op een nieuw rekeningnummer:

BE41 6792 0036 4210

Dit omwille van het gegeven dat de gekende rekening courant BTW wordt afgeschaft en wordt vervangen door een provisierekening BTW vanaf 01/05/2026.

Heeft u nog geen stappen ondernomen om dit rekeningnummer aan te passen in de begunstigden van uw bankapplicatie, dan is het aangewezen om dit zo spoedig mogelijk te doen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2026)

De aangekondigde meerwaardebelasting vanaf 1 januari 2026 zorgt voor heel wat beroering bij ondernemers en investeerders. Vooral voor wie in persoonlijke naam een belangrijke participatie in een vennootschap bezit, is er één datum die met stip in de agenda moet worden genoteerd: 31 december 2025.

Een correcte waardering van uw aandelen op die dag kan u in de toekomst een aanzienlijke som aan belastingen besparen.

Een persoonlijk aandelenbezit van 20% in een vennootschap zal aanzien worden als een belangrijke participatie en de meerwaarden op deze participatie zullen vanaf 2026 als volgt belast worden:

• 0 – 1.000.000 € meerwaarde                vrijgesteld
• 1.000.001 – 2.500.000                           1,25%
• 2.500.001 – 5.000.000                           2,50%
• 5.000.001 – 10.000.000                         5,00%
• Boven 10.000.000 €                              10,00%

De meerwaarde wordt als volgt bepaald:

• Verkoopwaarde – waarde 31/12/2025 = belastbare meerwaarde personenbelasting

Om toekomstige fiscale betwistingen over de waarde 31/12/2025 en de uiteindelijke meerwaarde te vermijden, is het aan te bevelen om zo spoedig mogelijk een waardering van de aandelen per 31/12/2025 te laten opstellen door een onafhankelijke deskundige.

Het spreekt voor zich dat deze oefening overbodig is als u nu reeds weet dat de aandelen nooit zullen verkocht worden of als er nooit een meerwaarde van meer dan 1.000.000 euro zal worden gerealiseerd.

Is er geen waardering van de aandelen per 31/12/2025 dan zal de fiscus de waarde van deze aandelen per 31/12/2025 wellicht als volgt bepalen:

• Waarde = Netto eigen vermogen + (4 x EBITDA)

De waardering via deze standaardformule zou in de praktijk wel eens ver kunnen afwijken van de realiteit!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/03/2026)

Vanaf 01/05/2026 zullen door de fiscale overheid verdere stappen worden gezet in de modernisering van de BTW-ketting.

De rekening-courant BTW, zoals wij deze tot op heden kennen, zal vervangen worden door de BTW-provisierekening.

Vanaf 01/05/2026 zal de betaling van de verschuldigde BTW dienen te geschieden op het rekeningnummer BE41 6792 0036 4210.

De betaling van de verschuldigde BTW op het nieuwe rekeningnummer zal dus gelden voor de maandaangevers (verschuldigde BTW april 2026) en voor de kwartaalaangevers (verschuldigde BTW 2^e kwartaal 2026).

Er zal ook een nieuwe procedure inzake teruggaaf van BTW-tegoeden ingevoerd worden. Een aanvraag voor teruggave via de BTW-aangifte, zal enkel nog gelden voor het tegoed dat betrekking heeft op de periodieke BTW-aangifte zelf. Tegoeden uit vorige BTW-aangiften zullen teruggevraagd dienen te worden via de BTW-provisierekening.

Een spijtige beslissing is dat de zomerregeling wordt afgeschaft. Die regeling had tot gevolg dat in de vakantiemaanden de BTW-aangiften later konden worden ingediend en zonder sancties.

Misschien moeten wij hieruit concluderen dat de fiscus ons niet langer vakantie gunt?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/03/2026)

Vennootschappen kunnen de aanzienlijke en fiscaal niet aftrekbare belastingvermeerdering van 6,75% neutraliseren en/of reduceren door het uitvoeren van voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting.

Een eerstvolgende voorafbetaling en een belangrijke voor de vennootschappen dewelke afsluiten per 31/12, kan geschieden vóór 10/04/2026.

Alhoewel het nog geen wet is, ziet het er naar uit dat eenmanszaken niet langer gehouden zullen worden om voorafbetalingen uit te voeren in de personenbelasting.

Eenmanszaken zullen dus vanaf Aj 2027 inkomstenjaar 2026 niet langer geconfronteerd worden met een belastingverhoging wegens onvoldoende voorafbetalingen.

Doen deze eenmanszaken wel voorafbetalingen in de personenbelasting dan zullen zij een bonificatie ontvangen. Deze bonificatie voor de uitgevoerde voorafbetalingen zal bedragen:

• Voor 10/04/2026                3%
• Voor 10/07/2026                2,5%
• Voor 10/10/2026                2%
• Voor 20/12/2026                1,5%
• Voor 20/02/2027                1%

Een eenmanszaak zal dus ook nog voorafbetalingen kunnen doen voor het inkomstenjaar 2026 en dit na afsluiting van het boekjaar maar uiterlijk op 20/02/2027.

De evolutie van sancties naar beloning inzake de voorafbetalingen personenbelasting is toe te juichen. Wellicht was een gelijkaardige evolutie in de vennootschapsbelasting budgettair niet haalbaar, maar hoop doet leven.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/03/2026)