In onze nieuwsbrief van maart 2023 wezen wij op de aangekondigde wijzigingen inzake de btw-procedure vanaf 01/01/2024.
Bij deze dienen wij nu te berichten dat de invoering van deze nieuwe procedures alvast werd uitgesteld met 1 jaar. Zodoende kan de invoering ervan slechts ten vroegste ingaan vanaf 01/01/2025.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 20/12/2023)
Tot eind 2023 is het verlaagd tarief van 6% btw van toepassing bij de levering en plaatsing van zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen indien de woning jonger is dan 10 jaar en op voorwaarde dat aan alle andere voorwaarden is voldaan.
Deze regeling dooft uit en vanaf 01/01/2024 zal er terug 21% btw verschuldigd zijn op deze leveringen en plaatsingen.
Misschien toch nog snel investeren in 2023 of er voor zorgen dat U een grote voorschotfactuur voldoet vóór eind december 2023 aan het verlaagde tarief 6%. Dit in de wetenschap dat de plaatsing dan ook best gebeurt in het begin van 2024.
Meer info vindt u op de website van FOD Financiën.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)
Naar jaarlijkse gewoonte verleent de fiscus U tijdens de zomermaanden meer tijd om de btw-aangiften in te dienen, het zogenaamde zomeruitstel:
Handig ware het niet dat de tolerantie voor de indiening van de periodieke aangifte met betrekking tot de handelingen van de maanden juni, juli en van het tweede kwartaal enkel geldt inzake de boete wegens laattijdige indiening! De betaling van de verschuldigde btw kan niet uitgesteld worden tot de uitgestelde aangiftetermijnen wenst U niet geconfronteerd te worden met verwijlintresten. De uiterste betaaldata zijn de volgende:
In eerste instantie zullen er bij een laattijdige betaling verwijlintresten aangerekend worden maar deze worden geannuleerd als U zich houdt aan de volgende voorschriften:
Weet dat er geen kwijtschelding zal zijn van verwijlintresten in het geval de verschuldigde btw meer dan 125.000 euro bedraagt.
Wenst U de terugbetaling van Uw btw-tegoeden, dan kan er geen toepassing gemaakt worden van het zomeruitstel. Opdat de maandindieners met een vergunning ‘maandelijkse teruggave’ en de starters kunnen genieten van een maandelijkse terugbetaling, moeten de aangiften van juni 2023 en juli 2023 respectievelijk ingediend worden ten laatste op 24 juli 2023 en 24 augustus 2023.
Waarom niet een algemeen en eenvoudig uitstel? Gewoon een latere indiening in combinatie met een latere betaling zou het zowel voor belastingplichtige als fiscus een stuk eenvoudiger maken.
Eenvoud siert toch, niet? En heeft niet iedereen recht op een welverdiende stressvrije vakantie?
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)
Kleine ondernemingen kunnen beroep doen op de BTW-vrijstellingsregeling. Dit met uitzondering voor kleine ondernemingen in bepaalde sectoren.
Het voordeel van deze regeling is dat U geen btw dient aan te rekenen op de geleverde diensten en goederen en dat U niet gehouden bent tot het indienen van btw-aangiften. Anderzijds moet U er rekening mee houden dat U geen btw zal kunnen terugvorderen op investeringen en kosten.
Bij overschrijding van de omzetdrempel van 25.000 euro zal U onmiddellijk actie moeten ondernemen en zal U moeten overschakelen naar de BTW-regeling. Dit wordt in de praktijk wel eens vergeten en kan uiteraard financiële gevolgen hebben!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2023)
Indien de plannen van Minister Van Peteghem geheel of gedeeltelijk werkelijkheid worden, dan wordt binnenkort mogelijks een btw-tarief van 9% ingevoerd.
Het mag gezegd worden dat ten gevolge de invoering van dit nieuwe tarief, het tarief van 6% enkel nog van toepassing zal zijn voor enkele uitzonderingen zoals onder meer de elektriciteit en gas voor huishoudelijk gebruik.
De impact van een eventuele invoering van het nieuwe tarief van 9% zal de burger ervaren bij de inkoop van voedingswaren en dit zelfs rekening houdende met het gegeven dat een aantal basisproducten wellicht niet langer meer aan btw zullen onderworpen worden.
De zwaarste impact zal de burger in zijn buidel voelen in het geval er renovatiewerken moeten gebeuren aan diens woning ouder dan 10 jaar. Ons inziens niet handig in de wetenschap dat men anderzijds diezelfde burger tot renovatie wil aanzetten om andere doelstellingen te realiseren.
Wordt vervolgd …
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/03/2023)
Begin maart werd er een wetsvoorstel goedgekeurd dat een belangrijke impact zal hebben op de toekomstige aangifteverplichtingen, de teruggaven alsook de werkwijze/procedure zoals deze heden gekend is bij belastingplichtigen en accountants inzake btw.
De indieningstermijn voor kwartaalaangiften wordt verlengd met 5 dagen, zodoende dat de kwartaalaangiften ingediend zullen moeten worden tegen de 25ste van de maand volgend op het kwartaal. De indieningstermijn voor de maandaangevers blijft ongewijzigd. Maar de huidige toleranties voor laattijdige btw-aangiften verdwijnen. Zodoende zal een laattijdige aangifte ten allen tijde beboet worden!
De gekende rekening-courant wordt afgeschaft en wordt vervangen door een nieuwe tool: “de provisierekening btw”. Deze tool zou het voor de btw-plichtige eenvoudiger moeten maken om btw-schulden en vorderingen te beheren.
De “bijzondere” rekening inzake btw wordt afgeschaft. Deze werd aangemaakt bij laattijdige btw-aangiften en bij laattijdige betalingen maar was vooral gekend bij de btw-plichtigen omwille van de zware financiële gevolgen bij een laattijdige betaling van de btw-schulden.
Er wordt voorzien in een nieuw sanctiemechanisme waarbij de btw-plichtigen, die geen of een laattijdige aangifte indienen, een vervangende aangifte zullen gepresenteerd krijgen. Deze vervangende aangifte zal gebaseerd zijn op de zwaarste aangifte uit de vorige 12 maanden en met een minimum van 2.100 euro te betalen btw. Of er ook verhogingen volgen bij het indienen van de uiteindelijke aangifte is niet duidelijk ?
Ook de teruggaafprocedure zal worden gewijzigd. De aanvraag tot teruggaaf zal enkel betrekking hebben op de laatste ingediende aangifte. Tegoeden uit de vorige btw-aangiftes zullen teruggevraagd moeten worden via een speciale procedure. Het indienen van tijdige btw-aangiftes wordt ook belangrijker aangezien een teruggaaf van een tegoed tijdige btw-aangiften vereist.
Vragen van de btw-administratie omtrent een eventuele teruggaafprocedure moeten binnen de 10 dagen beantwoord worden. Indien niet kan het tegoed in bewaring gehouden worden.
Btw-schulden kunnen in de toekomst betaald worden door middel van domiciliëring.
Het is de doelstelling om al deze wijzigingen in te voeren vanaf 01/01/2024.
De overheid streeft een correcte inning en naleving van de btw-regels na, maar ons inziens toch vooral met dwangmaatregelen en sanctionering!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/03/2023)
Vanaf 01/01/2023 wordt het nog belangrijker om een tijdige btw-aangifte in te dienen.
Iedere welingelichte btw-plichtige weet reeds dat de periodieke btw-aangifte moet ingediend en betaald worden tegen de 20e van de maand volgend op de betreffende btw-periode.
De sancties en de gevolgen van een laattijdige btw-aangifte zijn immers niet mals. Eerst en vooral worden laattijdige btw-aangiften bestraft met een fiscaal niet aftrekbare boete van 100 euro per aangifte en per maand vertraging en dit met een maximum van 1.000 euro. Een laattijdige btw-aangifte gaat meestal ook gepaard met een laattijdige betaling en heeft dus ook verwijlintresten tot gevolg. Deze verwijlintresten bedragen voor kalenderjaar 2023 een aanzienlijke 8% op jaarbasis.
Bij een laattijdige btw-aangifte geeft U vanaf heden ook de fiscus meer armslag om te controleren. De verjaringstermijn voor de betreffende aangifte zal in dat geval gebracht worden op 4 jaar in plaats van 3 jaar.
De stipte en tijdige aanlevering van Uw boekhouding aan de accountant kan U ook heel wat centen opleveren!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2023)
Wanneer een aannemer werken in onroerende staat verricht voor een btw-plichtige afnemer die periodieke btw-aangiften indient, dan wordt de btw verplicht verlegd naar de afnemer van deze werken.
Vroeger voldeed de melding “btw-verlegd” op de uitgaande facturen.
Vanaf 01/01/2023 is de volgende vermelding verplicht:
“Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/01/2023)
Niet alle btw-plichtigen zijn onderworpen aan de btw voor hun volledige activiteit. Naast hun btw-plichtige activiteit kunnen zij immers activiteiten hebben dewelke niet aan de btw zijn onderworpen, zoals bijvoorbeeld de onroerende verhuur.
Deze gemengde btw-plichtigen moeten vanaf 01/01/2023 een voorafgaande kennisgeving doen aan de btw-administratie indien zij hun btw-aftrek wensen te organiseren via de toepassing van het werkelijke gebruik in plaats van het algemene verhoudingsgetal.
Ook btw-plichtigen dewelke in 2022 reeds toepassing maakten van het werkelijke gebruik zijn gehouden om een kennisgeving te doen via het formulier E-604B of via een erkend ondernemingsloket. Deze kennisgeving zal moeten geschieden vóór 01/07/2023.
Het valt te verwachten dat zonder deze kennisgeving de btw-administratie bij een fiscale controle de aftrekbeperking zal willen bepalen via het algemeen verhoudingsgetal en dit zou uiteraard zeer nare gevolgen kunnen hebben voor uw vennootschap of eenmanszaak.
Meer informatie vindt u in deze link.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 19/12/2022)
Naar jaarlijkse gewoonte publiceerde de fiscus informatie omtrent de verlengde aangiftetermijnen inzake btw tijdens de zomermaanden.
Voor de maandaangifte juni 2022 en de kwartaalaangifte 2e kwartaal 2022 hebben de btw-plichtigen tijd tot 10 augustus 2022 om hun aangifteverplichting na te komen.
De maandaangifte van juli 2022 moet ten laatste worden ingediend op 9 september 2022.
Opgelet:
Tot op heden begrijpen wij nog steeds niet waarom er in de zomermaanden ook geen uitstel wordt verleend voor de betaling van de verschuldigde btw en waarom dit uitstel niet geldt als u een terugbetaling wenst van de btw-tegoeden.
Voor vele btw-plichtigen is het dan ook uitstel verlenen zonder uitstel te verlenen, want geen enkele btw-plichtige wenst immers btw te betalen op basis van ruwe inschattingen in de wetenschap dat tekorten onderworpen worden aan een verwijlintrest van 0,8% per maand! Ook btw-plichtigen die de terugbetaling van hun tegoeden niet in het gedrang willen brengen hebben in feite geen zomeruitstel!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)