Op 30 september 2021 eindigt de tijdelijke btw-verlaging die in het leven werd geroepen om onze horeca ondernemers te ondersteunen. Dit werd bevestigd door Minister Van Peteghem die meedeelde dat er geen verlenging komt van deze steunmaatregel.

Vanaf 1 oktober 2021 is met andere woorden de oude btw-regeling terug van toepassing en de ondernemers in kwestie zullen de noodzakelijke aanpassingen moeten doorvoeren in hun kassasysteem om correcte afrekeningen op te stellen.

Wij kunnen alleen maar hopen dat deze tijdelijke maatregel de horeca voldoende zuurstof heeft gegeven en heeft kunnen bijdragen aan het financiële herstel van deze sector na een toch wel zeer delicate periode.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2021)

Abeka kan u bevestigen dat vanaf 01/07/2021 btw-plichtigen voor hun verkopen op afstand niet langer genoodzaakt zijn om zich te registreren in andere EU-lidstaten voor btw-doeleinden. De oude drempels voor de verkopen op afstand per lidstaat zullen niet meer van toepassing zijn.

Voor deze verkopen van goederen op afstand, met vervoer rechtstreeks of onrechtstreeks door de verkoper van deze goederen aan een andere lidstaat, aan buitenlandse niet btw-plichtige klanten, is de btw verschuldigd daar waar de afnemer gevestigd is.

Vanaf 01/07/2021 zal de verkoper de verschuldigde btw in die lidstaten kunnen afdragen door middel van een OSS-aangifte. OSS staat voor One Stop Shop en de registratiemodule is beschikbaar.

De OSS-aangifte zal moeten ingediend worden vóór het einde van de maand volgend op de aangifteperiode.

De regeling voor de verkopen op afstand is niet van toepassing op nieuwe vervoersmiddelen, accijnsgoederen en goederen onderworpen aan de margeregeling.

Belgische btw-plichtigen, die in geen enkele andere lidstaat gevestigd zijn en die niet meer dan 10.000 euro verkopen op afstand realiseren, zijn niet gehouden tot deze OSS regeling en kunnen voor de verkopen op afstand Belgische btw aanrekenen.

Meer informatie met betrekking tot deze nieuwe regeling vindt u in deze link.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 01/06/2021)

Met de heropening van de terrassen en de horeca in het vooruitzicht besliste de ministerraad om een ontwerp van KB goed te keuren die het btw-tarief in de horeca tijdelijk verlaagt.

Vanaf 08/05/2021 tot en met 30/09/2021 zal het verlaagde tarief van 6% van toepassing zijn op alle restaurant- en cateringdiensten, alsook op de dranken welke ter plaatse worden gebruikt. Dit geldt ook voor de alcoholische dranken.

De restaurantuitbater en de horecaondernemer nemen dus best hun voorzorgen door een tijdige aanpassing te doen in het kassaregister. Zodoende kan de Bourgondiër eerstdaags op het terras een  afrekening ontvangen met een correcte toepassing van de btw.

Wij verwachten dat het KB eerstdaags wordt goedgekeurd en zal worden gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 03/05/2021)

Vorige week heeft de Ministerraad een ontwerp KB goedgekeurd om de btw-tarieven in de horeca tijdelijk te verlagen. Het is de bedoeling dat het KB in werking zal treden op 8 mei eerstkomende bij de heropening van de terrassen.

Tot en met september 2021 zal het verlaagde tarief van 6% van toepassing zijn op alle restaurant- en cateringdiensten alsook op het verschaffen van dranken voor het verbruik ter plaatse.

Deze aanvullende steunmaatregel voor de horeca is uiteraard welkom maar vraagt enige voorbereiding. Gelieve tijdig stappen te ondernemen voor de noodzakelijke aanpassingen in Uw kassaregister zodoende dat U vanaf 8 mei 2021 een correcte afrekening kan opstellen.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 26/04/2021)

Vanaf 08/06/2020 tot en met 31/12/2020 zal er in de horeca een verlaging zijn van de toepasselijke btw-tarieven op restaurant- en cateringdiensten. Meer informatie vindt u in het bericht van FOD Financiën dd. 06/06/2020.

In functie van deze Corona-maatregel is het noodzakelijk om zo spoedig mogelijk de noodzakelijke aanpassingen te laten maken in Uw kassaregister. Zodoende kunnen de correcte btw-tarieven worden aangerekend en toegepast.

(Auteur: Edwin Van Lommel, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 96 807)

In het kader van de coronacrisis geeft de federale regering ook voor de maand april twee maanden automatisch uitstel voor de indiening van de btw-aangiften en de betaling van btw:

• indienen van periodieke btw-aangiften en intracommunautaire opgaven over de maand april 2020: termijn verlengd tot 5 juni 2020.
• uitstel van betaling voor de periodieke btw-aangifte over de maand april 2020: termijn verlengd tot 20 juli 2020.

(Auteur: Edwin Van Lommel, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 96 807)

Omwille van de Coronaperikelen werd er uitstel gegeven voor het indienen van de btw-aangiften, intracommunautaire opgaven en klantenlistings.

Uitstel indienen van de btw-aangiften:

Voor de starters of houders van een vergunning maandelijkse teruggaaf van btw wordt het uitstel beperkt tot de 24ste van de maand volgend op de aangifteperiode.

Uitstel indienen van de intracommunautaire opgaven:

Uitstel indienen van de jaarlijkse klantenlisting:

De termijn voor het indienen van de jaarlijkse klantenlisting werd verlengd tot 30 april 2020. Als u uw activiteit hebt stopgezet: ten laatste op het einde van de 4de maand na het stopzetten van uw aan de btw onderworpen activiteit.

Een hele positieve ommezwaai in de vastgoedsector….. en normaal dus ook lagere huren voor de huurders !!!!!

Projectontwikkelaars betalen heden 21% btw op een verbouwing of nieuwbouw.
Deze btw is heden een kost voor betrokkenen, daar de btw niet gerecupereerd kan worden bij verhuring van het pand.
En het is de huurder die eigenlijk deze kost dient te betalen.

Op huurovereenkomsten, die vanaf 1 januari 2018 in werking treden, mogen vastgoedpromotoren van dan af 21% btw heffen op de huur.
Dit enkel indien het pand verhuurd wordt aan een ondernemer of een beoefenaar van een vrij beroep, die het pand hoofdzakelijk gebruiken voor beroepsdoeleinden.

Daardoor mag de verhuurder de aangerekende btw in aftrek brengen van de huur, die hij zelf aan de aannemer heeft betaald.
Op deze wijze kan de verhuurder op termijn zelfs zijn volledige btw op het project recupereren.

Voor de huurder blijft deze ingreep btw-neutraal, behalve dat het altijd eventjes weegt op de cash-flow (eerst btw betalen, pas later aftrekken in de btw-aangifte).

Contracten uit het verleden zullen uitgesloten worden van deze gunstige maatregel.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Net als de voorbije jaren communiceert de fiscus op een transparante manier over verschillende controleacties die gepland of gaande zijn voor 2017.
Abeka wil u er inderdaad toe aanzetten om uw fiscale verplichtingen correct na te komen.
Zo heeft de belastingplichtige een beter idee van de kans dat hij een fiscale controle zal krijgen of een vraag om inlichtingen van de fiscus zal ontvangen.

U bent een particulier

U wordt mogelijk gecontroleerd of de fiscus zal u vragen om bijkomende inlichtingen of documenten te bezorgen als:

• u als loontrekkende werkelijke beroepskosten heeft afgetrokken
• u de inkomsten die u in een ander land heeft verworven, niet heeft aangegeven
• u de belastbare meerwaarden die u naar aanleiding van een overdracht onder bezwarende titel van gebouwen of gronden heeft verwezenlijkt, niet heeft aangegeven
• u uw belastingaangifte niet heeft ingediend ondanks de verstuurde herinnering. U zult dan het voorwerp uitmaken van een nazicht. De fiscus zal bijzondere aandacht besteden aan uw situatie als u regelmatig nalaat uw aangifte in te dienen.

U vertegenwoordigt een onderneming

Uw onderneming wordt mogelijk gecontroleerd als:

• zij één of meerdere (gedeeltelijke) vrijstellingen van doorstorting van bedrijfsvoorheffing inroept waarvan de toekenningsvoorwaarden moeten worden nagekeken
• er een vermoeden is dat er ten onrechte een btw-tegoed is ontstaan of werd verrekend
• zij verlaagde roerende voorheffing op door haar betaalde of toegekende dividenden heeft betaald
• zij in haar hoedanigheid van grote onderneming in de zin van artikel 15 van het Wetboek van vennootschappen de belastbare meerwaarden op aandelen of deelbewijzen die zij heeft verwezenlijkt, niet heeft aangegeven
• zij geen belastingaangifte heeft ingediend ondanks de verstuurde herinnering. Uw onderneming zal dan het voorwerp uitmaken van een nazicht. De fiscus zal bijzondere aandacht besteden aan de situatie van uw onderneming als zij regelmatig nalaat de aangifte in te dienen.

De fiscus selecteert de particulieren en de ondernemingen op basis van fiscale risico-indicatoren. Voor de particulieren kan de geautomatiseerde behandeling van de aangifte leiden tot een selectie voor het nazicht van eventuele onregelmatigheden.

Naast deze specifieke aandachtspunten voert de fiscus uiteraard nog andere controles uit van de fiscale situatie van de particulieren en de ondernemingen.

(bron: dit artikel werd op 18 april 2017 verstuurd via de juridische nieuwslijn Lexalert)

Een vervelende zaak bij btw-controles is het leveren van het bewijs van de btw-vrijstelling voor intracommunautaire leveringen. Is er echt een levering aan het buitenland gebeurd?

Vanaf 1 juli 2016 is er echter een administratieve vereenvoudiging, in die mate dat het vervoer vanuit België naar een andere lidstaat kan bewezen worden door een bestemmingsdocument.
Niettegenstaande deze vereenvoudiging kan de btw-administratie nog steeds andere documenten (vervoerdocumenten, contracten, betalingsbewijzen, crm …) opvragen om de echtheid van het bestemmingsdocument te verifiëren.

Het bestemmingsdocument dient te worden geattesteerd binnen de drie maanden na het verstrijken van de verkoop.
Dit bestemmingsdocument mag per mail verstuurd en bevestigd worden, voor zover de authenticiteit van de ondertekenaar gegarandeerd blijft.
Bestemmingsdocumenten mogen ook alle intracommunautaire leveringen omvatten aan eenzelfde klant voor een periode van maximaal drie opeenvolgende kalendermaanden waarin de goederen door de koper in ontvangst werden genomen.
De koper mag binnen zijn organisatie een persoon aanduiden, die op voorhand de leverancier schriftelijk inlicht over zijn identiteit en hoedanigheid.

Welke vermeldingen dienen zeker op het bestemmingsdocument voor te komen?

• gegevens van de leverancier (naam, adres, BTW-nummer);
• gegevens van de koper (naam, adres, Btw-nummer);
• bevestiging van de aankomst van de goederen (lidstaat, stad, gemeente);
• bevestiging van het tijdstip van aankomst (maand en jaar);
• de periode waarop het document betrekking heeft, de leveringen mogen gegroepeerd worden per kwartaal;
• een verwijzing naar de factuur, of een ander document dat naar de factuur linkt (bestelbon);
• een beschrijving van de goederen, alsook de prijs in euro, exclusief btw.

Het bestemmingsdocument geldt, samen met de verkoopfactuur en het betalingsbewijs, als weerlegbaar vermoeden van een intracommunautaire levering.

Indien de verkoper het vervoer organiseert, dient ook het transportdocument nog voorgelegd te worden.

De verkoper moet ook steeds zijn intracommunautaire leveringen in een intracommunautaire aangifte opnemen.

In de btw-beslissing E.T. 129.460 dd. 1 juli 2016 kan men enkele modellen van bestemmingsdocumenten terugvinden.

Uiteraard kan ook Abeka u hierbij helpen!

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)