Bent u een bestuurder of zaakvoerder die zijn mandaat uitoefent via een vennootschap, dan is volgend artikel belangrijk.

Hoe zit het juist in elkaar?

• Bestuurdersbezoldigingen voor een natuurlijk persoon zijn niet aan BTW onderworpen.
• Voorheen konden bestuurdersvennootschappen kiezen om hun bestuurdersvergoedingen al dan niet aan BTW te onderwerpen.
• Deze keuze verdwijnt op 01/01/2016.
• Bedoeling was om vanaf 01/01/2015 deze bestuurdersvergoedingen voor vennootschappen aan de BTW te onderwerpen.
• Er werd beslist de inwerkingtreding van deze maatregel met één jaar uit te stellen tot 01/01/2016.
• Nadeel: Voor vennootschappen welke niet onderworpen zijn aan de BTW kan dit een meerkost tot gevolg hebben. Mogelijk kan de BTW-eenheid een oplossing bieden.  Informeer tijdig.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Het niet tijdig indienen van BTW-aangiften en laattijdge betalingen kunnen zware gevolgen hebben

• De BTW-administratie volgt op wie de deadlines van indiening en/of betaling overschrijdt.
• Dient u de aangiften te laat in en betaalt u te laat, dan rekent men u  nalatigheidsinteresten en boeten aan.
• Wordt een bijzondere rekening geopend, dan brengt men bovendien een boete van 15% in rekening op de verschuldigde BTW.
• Wordt u bedacht met een bijzondere rekening, dan begint er een knipperlicht te branden en riskeert u controles.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

• De regeling ‘medecontractant’ is van toepassing als u het pand als BTW-plichtige gebruikt voor uw zaak, zelfs als dat maar gedeeltelijk is.
• Op de factuur wordt vermeld  ” BTW verlegd “.
• Als de aannemer toch BTW aanrekent, zal u de aftrek geweigerd worden, krijgt u een boete en worden eventueel nalatigheidsintresten aangerekend.
• Weiger dus steeds een factuur met onterechte aangerekende BTW.
• De aannemer mag enkel BTW aanrekenen op een pand dat voor 100% privé gebruikt wordt, of indien het enkel werken op het privégedeelte van uw woning betreft.
• U dient  zelf het normale BTW-tarief van 21% te verwerken in uw BTW-aangifte.
• Dit wordt 6% BTW als het pand voor meer dan 50% gebruikt wordt als privéwoning en minstens vijf jaar oud is, volgens het voorstel van de nieuwe regering zou deze termijn 10 jaar worden.
• Het is niet omdat u 6% aanrekent dat die BTW niet aftrekbaar is. Gebruikt u het pand bv. voor 40% beroepsmatig, dan is enerzijds de 6% BTW mogelijk, maar kunt u anderzijds toch 40% van de betaalde BTW recupereren.
• Gebruikt u het pand voor meer dan 50% beroepsmatig, dan vraagt u het best afzonderlijke facturen voor het privé- en het beroepsmatige gedeelte.
• In regeringskringen wordt in het kader van een tax shift nagedacht over het schrappen van het tarief van 6% en het invoeren van een BTW-tarief van acht procent.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

• Proton houdt op te bestaan.
• Op het einde van de maand januari komt er iets meer loon op het loonbriefje door de verhoogde forfaitaire aftrek van beroepskosten.
• De taks op pensioensparen daalt : de anticipatieve heffing van 10% wordt 8%, maar er wordt de volgende 5 jaar telkens 1% vervroegd geïnd.
• De verdeeltaks (miserietaks)  wordt van 2,5% tot 1% verlaagd voor wie getrouwd was of minstens 1 jaar wettelijk samenwoonde.
• Een gepensioneerde 65 plusser mag onbeperkt bijverdienen. De pensioenbonus wordt echter afgeschaft.
• Bedrijfswagens worden zwaarder belast door de jaarlijkse aanpassing van de CO2-uitstoot.
• De woonbonus wordt ingeperkt: het basisbedrag wordt 1.520 euro. De verhoging enige woning bedraagt voortaan de eerste 10 jaar van de lening 760 euro en de verhoging voor 3 kinderen ten laste wordt 80 euro.
• De fiscus krijgt voortaan info over de rekeningen van in het buitenland overleden Belgen.
• De mogelijkheden tot tijdskrediet worden ingeperkt.
• De beurstaks stijgt.
• “ Successierechten “ verandert van naam en wordt voortaan “ erfbelasting “.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

De fiscale bemiddelingsdienst is een objectief, onafhankelijke en onpartijdige overheidsinstantie die tussenbeide kan komen bij een blijvend geschil met de federale belastingadministratie.

Ondanks het feit dat deze dienst deel uitmaakt van de FOD Financiën werken zij volledig onafhankelijk en zullen steeds tot een aanvaardbare oplossing proberen te komen met de belastingadministratie en de belastingplichtige bij een blijvend geschil.

Procedure

Ontvangt u een aanslag van de fiscus waarmee u, omwille van gegronde redenen niet akkoord gaat, dan kan u tijdens de bezwaartermijn beroep doen op deze dienst. Belangrijk is dat u eerst binnen de wettelijk voorziene termijnen in bezwaar gaat alvorens de dienst in te schakelen. De dienst kan bemiddelen na de indiening van het bezwaarschrift, maar vóór de uitspraak over het bezwaar of de instelling van de vordering bij een rechtbank van eerste aanleg.

Voordelen

Indien u vermoedt dat de belastingadministratie uw bezwaarschrift zal verwerpen, kan deze dienst, in tegenstelling tot een latere gerechtelijke procedure, het geschil in alle sereniteit, vertrouwelijkheid, discretie en bovendien gratis behandelen.

Procedure van bemiddeling

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Niet verhuurde in België gelegen onroerende goederen worden in de personenbelasting belast aan het geïndexeerd kadastraal inkomen x1,4. Buitenlandse onroerende goederen worden in principe niet belast, maar de werkelijke huurwaarde werd tot op heden wel in aanmerking genomen om het progressieve tarief in de personenbelasting te bepalen.

Het kadastraal inkomen is doorgaans lager dan de huurwaarde, waardoor een buitenlands onroerend goed een zwaardere belastingdruk ondergaat (ook al wordt het niet verhuurd).

Uit een arrest van het Hof van Justitie blijkt dat dergelijk verschil in fiscale behandeling een ongerechtvaardigde schending is van het vrije kapitaalverkeer.

De vraag is nu hoe de rechtspraak en de wetgeving zal evolueren naar aanleiding van dit arrest.

Zal men nog steeds de werkelijke huurwaarde moeten weerhouden of mag een vergelijkbaar element zoals het buitenlands KI aangegeven worden?

In ieder geval een interessant arrest indien u van mening bent dat u ongelijk werd aangedaan.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

De woonbonus werd door de overheid gelanceerd in 2005 om een hypothecaire lening voor aankoop, nieuwbouw en verbouwing van een huis fiscaal gezien aantrekkelijker te maken.

De woonbonus levert momenteel een belastingvoordeel op van 30% tot 50% op een bedrag van 2.280 euro plus 760 euro de eerste tien jaar, vermeerderd met 80 euro indien u op 1 januari na het afsluiten van het leningscontract drie of meer kinderen ten laste heeft.

Vanaf 2015 is de woonbonus of anders gezegd de aftrek enige eigen woning niet langer een federale materie.

In Vlaanderen zal de aftrek woonbonus lager zijn dan de huidige federale woonbonus. Er zal slechts een maximaal belastingvoordeel zijn van 40% op 1.520 euro plus 760 euro de eerste tien jaar.

Om onder de ‘oude’ regelgeving te vallen, moet de woning op 31.12.2014 uw enige én eigen woning zijn en moet de lening afgesloten zijn vóór 31.12.2014.

Enige woning:

Indien uw oude woning op 31.12.2014 nog niet verkocht is, heeft u in principe 2 woningen. Toch zal u aanspraak kunnen maken op de woonbonus als u de woning ten laatste op 31.12.2014 te koop gesteld heeft.

Eigen woning:

Het is een vereiste dat u op 31.12.2014 gedomicilieerd bent in de woning waarvoor u de woonbonus toepast. Kan u de woning omwille van contractuele belemmeringen of overmacht niet betrekken, dan blijft de woonbonus van toepassing als u ten laatste 31.12.2016 in de woning woont. Lukt dat pas later, dan verliest u tijdelijk het belastingvoordeel.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Achterstallige fiscale schuld

Een achterstallige fiscale schuld bestaat in de meeste gevallen uit vier elementen.  De hoofdsom, belastingverhogingen, boeten en nalatigheidsintresten. 

De hoofdsom is de belasting zelf, belastingverhogingen kunnen oplopen van 10% tot 200%, boeten van 25 eur tot 1.250 eur en nalatigheidsintresten van 7%-12%. Een belasting kan al snel verdubbeld of zelfs verdrievoudigd worden door de toepassingen van de belastingverhogingen en intresten.

De dag van vandaag zijn er ontelbare reden waardoor een persoon in financiële problemen kan terechtkomen, met als gevolg dat hij zijn fiscale schulden niet meer kan betalen.

Om de levensstandaard van de burgers te garanderen zijn er nu een aantal maatregelen genomen.

De vrijstelling van nalatigheidsintresten en het onbeperkt uitstel van de invordering zijn enkele voorbeelden.

Vrijstelling van nalatigheidsintresten en onbeperkt uitstel van de invordering

Bovenstaande maatregelen kunnen enkel worden toegestaan in bepaalde gevallen waarbij er minimaal aan een aantal voorwaarden moet zijn voldaan.

Vrijstelling van nalatigheidsintresten:

• Er zijn geen andere schulden.
• Het gaat om een tijdelijk betaalprobleem.
• Het verzoek moet gemotiveerd zijn.

Onbeperkt uitstel van de invordering:

• Het gaat om een duurzaam betaalprobleem.
• Enkel voor natuurlijke personen.
• Slechts 1x om 5 jaar mogelijk.
• Het verzoek moet gemotiveerd zijn.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Vanaf 1 januari 2015 zal de BTW over bepaalde diensten betaald moeten worden in het land waar de afnemer gevestigd is.
Bij B2C transacties zou dit betekenen dat de dienstverrichter zich voor BTW-doeleinden moet laten registreren in verschillende landen en hier dan een BTW-aangifte moet indienen.

Om deze administratieve problematiek te vereenvoudigen werd de MOSS aangifte (mini-one-stop-shop) in het leven geroepen.  De MOSS aangifte is van toepassing op ondernemingen die:

• in België gevestigd zijn
• elektronische-, telecommunicatie- of radio- en televisieomroepdiensten verrichten:
  – aan een niet BTW-plichtige
  – in een andere lidstaat van de Europese Unie

Het voordeel van de MOSS aangifte is dat:

• u slechts één elektronische BTW-aangifte indient voor al de diensten in alle lidstaten waar u niet gevestigd bent
• u slechts één betaling van de verschuldigde BTW dient te verrichten[/dt_list_item][/dt_list]

De MOSS aangifte is facultatief, niet verplicht en het zal niet mogelijk zijn om aftrekbare BTW te recupereren via deze aangifte.

De registratie is mogelijk vanaf 01/10/2014.

Link FOD Financiën

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Advocaten zijn vanaf 2014 BTW-plichtig.

Belangrijkste aandachtspunten en wijzigingen zijn in deze de wijze waarop advocaten moeten “factureren” en vooral “het tijdstip” hiervan.
De BTW wordt opeisbaar bij de voltooiing van de dienst of bij de betaling door de klant.
Voor diensten geleverd in 2013 moest worden gekeken … lees meer …
Artikel BTW-plicht voor advocaten