In onze nieuwsbrief van maart 2023 wezen wij op de aangekondigde wijzigingen inzake de btw-procedure vanaf 01/01/2024.
Bij deze dienen wij nu te berichten dat de invoering van deze nieuwe procedures alvast werd uitgesteld met 1 jaar. Zodoende kan de invoering ervan slechts ten vroegste ingaan vanaf 01/01/2025.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 20/12/2023)
Het einde van het jaar 2023 nadert met rasse schreden en zoals U als goede belastingplichtige weet zal U in de loop van 2024 aangifte moeten indienen over de inkomsten 2023. Het lijstje met uitgaven dewelke een belastingvoordeel opleveren, wordt ieder jaar korter maar bij deze trachten wij U toch nog even te wijzen op enkele mogelijkheden die de wetgever biedt:
De opgesomde topics bieden persoonlijke belastingvoordelen indien aan alle voorwaarden is voldaan, maar weet ook dat een belastingbesparing altijd gekoppeld is aan een persoonlijke uitgave.
De hogervermelde voordelen worden ook handig samengevat op de website FOD Financiën.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 20/12/2023)
Vennootschappen dewelke hun boekjaar afsluiten per 31/12/2023 alsook de zelfstandigen en vrije beroepen kunnen nog een laatste voorafbetaling organiseren vóór 20/12/2023.
Door middel van een correcte voorafbetaling van de verschuldigde vennootschapsbelasting en/of personenbelasting kunnen de aanzienlijke en fiscaal niet aftrekbare belastingverhogingen geneutraliseerd of gereduceerd worden !
Deze belastingvermeerderingen zijn niet van toepassing op de jonge vennootschappen en zelfstandigen.
Meer info omtrent deze voorafbetalingen:
Correct vooraf betalen is dan ook geld besparen!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)
Het is voor iedere zelfstandige zeer belangrijk om de sociale bijdragen 2023 correct in te schatten en te betalen voor eind december 2023.
Door een correcte inschatting van de verschuldigde sociale bijdragen wordt een zware toekomstige afrekening vermeden en bovendien zullen de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn in de personenbelasting 2023 (Aj 2024).
Stelt U vast dat de voorlopige sociale bijdragen 2023 onvoldoende zijn dan is het aangewezen om een herberekening te vragen bij de sociale kas. Een andere optie is om over te gaan tot een spontane bijstorting op rekening van de sociale kas voor eind 2023.
Ook in het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen betaald worden, heeft U de mogelijkheid tot aanvraag van een regularisatie of herziening van deze voorlopige bijdragen. Toch opletten hiermee. Als achteraf blijkt dat U te weinig voorlopige bijdragen betaalde, zal U rekening moeten houden met de fiscaal niet aftrekbare vermeerderingen van 3% per kwartaal en 7% per jaar!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)
Tot eind 2023 is het verlaagd tarief van 6% btw van toepassing bij de levering en plaatsing van zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen indien de woning jonger is dan 10 jaar en op voorwaarde dat aan alle andere voorwaarden is voldaan.
Deze regeling dooft uit en vanaf 01/01/2024 zal er terug 21% btw verschuldigd zijn op deze leveringen en plaatsingen.
Misschien toch nog snel investeren in 2023 of er voor zorgen dat U een grote voorschotfactuur voldoet vóór eind december 2023 aan het verlaagde tarief 6%. Dit in de wetenschap dat de plaatsing dan ook best gebeurt in het begin van 2024.
Meer info vindt u op de website van FOD Financiën.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)
Zelfstandigen en bedrijfsleiders zullen uiterlijk op 18/10/2023 aangifte moeten indienen in de personenbelasting over inkomstenjaar 2022 (Aj 2023).
Ook de vennootschappen, wiens boekjaar werd afgesloten op 31/12/2022, zijn gehouden om ten laatste aangifte BIZTAX in te dienen op 09/10/2023.
Een tijdige en volledige aangifte is belangrijk want de sancties zijn dan ook niet licht.
Bij laattijdige aangifte kan de fiscus immers een aanslag van ambtswege vestigen. Deze aanslag van ambtswege heeft een omkering van de bewijslast tot gevolg en zal ook tot gevolg hebben dat de aanslag en onderzoekstermijn op vier jaar wordt gebracht.
Tevens kan de fiscus boetes en/of belastingverhogingen opleggen.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)
Onze Minister Vincent Van Peteghem had grote plannen voor een zeer doorgedreven fiscale hervorming in het streven naar een eerlijke fiscaliteit.
Na al het gepalaver de laatste weken en maanden ziet het er naar uit dat er van deze grote hervorming niet veel in huis zal komen. Wordt er nog een akkoord gevonden omtrent een fiscale hervorming vóór het zomerreces en wat mag er verwacht worden?
Niets is duidelijk in België maar mogelijk worden er dit weekend toch nog knopen doorgehakt?
Wel ziet het er nu reeds naar uit dat wij alvast de volgende zaken niet moeten verwachten in de hervorming (Bron: De Tijd 26/06/2023):
Wanneer raapt men alle politieke moed bij mekaar voor een verregaande hervorming en vereenvoudiging van ons fiscaal systeem? De belastingplichtige en de Belgische begroting zijn immers vragende partijen. Een fiscale hervorming in combinatie met andere verregaande hervormingen op basis van een visie voor de lange termijn!
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)
Belastingplichtigen moeten ten laatste vandaag hun papieren aangifte in de personenbelasting Aj 2023 inkomstenjaar 2022 indienen.
Dienen zij hun aangifte in via Tax On Web dan resten er in het geval van een niet complexe aangifte nog 2 weken, namelijk 15 juli 2023.
Vertrek dus niet op vakantie zonder gevolg te geven aan deze verplichting want de gevolgen van een laattijdige aangifte personenbelasting zijn zwaar. Eerst en vooral kan er een administratieve boete worden opgelegd van 50 tot 1.250 euro maar bovendien kunnen er belastingverhogingen worden opgelegd van 10 tot 200%. Dit alles afhankelijk van de aard van de overtreding.
Het zou dan ook zonde zijn om een boete en/of belastingverhoging op te lopen omwille van een vergetelheid.
Voor de belastingplichtigen met een complexe aangifte personenbelasting hebben wij goed nieuws, want deze hebben nog uitstel tot 18/10/2023. Denk niet te snel dat Uw aangifte complex is want de fiscus beschouwd als complexe aangifte enkel de aangiften die één van de volgende inkomsten bevat:
Meer toelichting met betrekking tot de jaarlijkse fiscale verplichting kan U lezen op de website Financiën.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)
Naar jaarlijkse gewoonte verleent de fiscus U tijdens de zomermaanden meer tijd om de btw-aangiften in te dienen, het zogenaamde zomeruitstel:
Handig ware het niet dat de tolerantie voor de indiening van de periodieke aangifte met betrekking tot de handelingen van de maanden juni, juli en van het tweede kwartaal enkel geldt inzake de boete wegens laattijdige indiening! De betaling van de verschuldigde btw kan niet uitgesteld worden tot de uitgestelde aangiftetermijnen wenst U niet geconfronteerd te worden met verwijlintresten. De uiterste betaaldata zijn de volgende:
In eerste instantie zullen er bij een laattijdige betaling verwijlintresten aangerekend worden maar deze worden geannuleerd als U zich houdt aan de volgende voorschriften:
Weet dat er geen kwijtschelding zal zijn van verwijlintresten in het geval de verschuldigde btw meer dan 125.000 euro bedraagt.
Wenst U de terugbetaling van Uw btw-tegoeden, dan kan er geen toepassing gemaakt worden van het zomeruitstel. Opdat de maandindieners met een vergunning ‘maandelijkse teruggave’ en de starters kunnen genieten van een maandelijkse terugbetaling, moeten de aangiften van juni 2023 en juli 2023 respectievelijk ingediend worden ten laatste op 24 juli 2023 en 24 augustus 2023.
Waarom niet een algemeen en eenvoudig uitstel? Gewoon een latere indiening in combinatie met een latere betaling zou het zowel voor belastingplichtige als fiscus een stuk eenvoudiger maken.
Eenvoud siert toch, niet? En heeft niet iedereen recht op een welverdiende stressvrije vakantie?
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)
Eenmanszaken en vennootschappen, met uitzondering van deze waarvan het boekjaar wordt afgesloten op 30 juni, kunnen een eerstvolgende voorafbetaling uitvoeren vóór 10/07/2023.
Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen indien aan alle voorwaarden is voldaan.
Het belang van deze voorafbetalingen werd reeds eerder toegelicht maar wij blijven dit benadrukken.
In het geval Uw vennootschap geen voorafbetalingen doet zal de verschuldigde vennootschapsbelasting immers verhoogd worden met een niet aftrekbare belastingvermeerdering van maar liefst 6,75%.
Voor zelfstandigen en vrije beroepers, belastbaar in de personenbelasting, is de belastingvermeerdering Aj 2024 opgetrokken naar 4,5%!
Het uitvoeren van voorafbetalingen is dan ook de enige manier om deze niet aftrekbare belastingvermeerderingen te reduceren of volledig te neutraliseren.
Mochten er onvoldoende liquide middelen zijn, dan nog liever een krediet met aftrekbare intresten dan bij de aanslag geconfronteerd worden met een niet aftrekbare belastingvermeerdering! Bovendien heeft U ook de gemoedsrust dat de verschuldigde belastingen reeds deels of volledig werden betaald.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)