In de praktijk moeten wij vaststellen dat veel van onze medeburgers niet op de hoogte zijn van het gegeven dat zij hun buitenlandse rekeningen verplicht moeten melden bij het CAP (Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten).

Nochtans bestaat deze verplichting reeds enkele jaren en willen wij deze met dit bericht terug onder de aandacht brengen.

Particulieren kunnen hun buitenlandse rekeningen melden via de volgende link.

Ook de fiscus geeft op de website een duidelijke toelichting omtrent deze verplichting.

Indien in het geval van een fiscale controle zou worden vastgesteld dat de buitenlandse rekeningen niet werden gemeld bij het CAP en/of niet werden aangegeven in de personenbelasting kunnen er administratieve sancties en boetes worden opgelegd die kunnen oplopen tot 1.250 euro. Bovendien kunnen er belastingverhogingen worden opgelegd van 10% tot 200% in de personenbelasting en dit afhankelijk van de aard van de overtreding.

Een gewaarschuwd rekeninghouder in het buitenland is er twee waard en weet dat de Belgische fiscus meestal reeds op de hoogte is van het bestaan van deze rekeningen. In Uw persoonlijk Myminfin-dossier kan U immers CRS-meldingen terugvinden tussen de documenten. Deze rapporten komen van de buitenlandse bankiers met informatie omtrent rekeningen en eventuele buitenlandse inkomsten.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Naar jaarlijkse gewoonte wordt er een zomeruitstel gegeven voor de indiening van de BTW-aangiften:

• aangifte 2^e kwartaal 2024 – ten laatste indienen tegen 09/08/2024
• aangifte juni 2024 – ten laatste indienen tegen 09/08/2024
• aangifte juli 2024 – ten laatste indienen tegen 10/09/2024

Wij betreuren het nog steeds dat dit zomeruitstel niet geldt voor de eventuele betaling van de verschuldigde BTW.

Ondanks het feit dat de aangifte later mag worden ingediend zullen toch de betalingen op tijd moeten geschieden:

• verschuldigde BTW aangifte 2^e kwartaal 2024 en juni 2024 ten laatste op 22/07/2024
• verschuldigde BTW aangifte juli 2024 ten laatste op 20/08/2024

Bij laattijdige betaling zal U rekening dienen te houden met een verwijlintrest van 0,8% per maand.

Ook als je de btw-tegoeden wenst terug te vragen kan je spijtig genoeg geen gebruik maken van het zomeruitstel.

Wat ons betreft is er nooit een zomeruitstel geweest inzake BTW. Waarom kunnen de betalingen en de mogelijkheid tot terugvordering van de BTW-tegoeden gewoon niet gekoppeld worden aan de indieningsdata?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Eenmanszaken alsook de meeste vennootschappen (afhankelijk van de afsluitdatum boekjaar) kunnen tegen 10/07/2024 een eerstvolgende voorafbetaling organiseren in de personenbelasting en/of vennootschapsbelasting.

De laatste jaren hebben wij reeds gewezen op het belang van deze voorafbetalingen want de niet aftrekbare belastingvermeerderingen voor onvoldoende voorafbetalingen zijn niet mis, misschien wel schandelijk overdreven.

In de vennootschapsbelasting bedragen de vermeerderingen voor Aj 2024 6,75% en voor het Aj 2025 maar liefst 9%.

In de personenbelasting bedraagt de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling voor het Aj 2025 ook 9%!

Zelfs rekening houdende met de hogere rentetarieven moeten wij concluderen dat een voorafbetaling van de verschuldigde belasting financieel voordelig is.

Weet ook dat Uw financiële instelling ten allen tijde bereid zal zijn om het bedrag van de voorafbetaling te financieren mocht U of de vennootschap niet over de noodzakelijke cash beschikken.

Meer informatie omtrent de mogelijkheden tot voorafbetalingen personenbelasting/vennootschapsbelasting:

Zelfstandigen & Vrije beroepen

Vennootschappen

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/06/2024)

Een aangifte personenbelasting voor een belastingplichtige overleden in 2023 kan niet ingediend worden via Tax On Web.

Een aangestelde van de nalatenschap zal voor deze belastingplichtige een aangifte moeten indienen via Myminfin (Onthaal – Mijn aangifte en mijn belastingen – De belastingaangifte voor een overleden persoon indienen)

Was de overleden belastingplichtige op dat ogenblik gehuwd of wettelijk samenwonend dan zal de langstlevende partner een afzonderlijke aangifte moeten indienen.

Bovendien moet er bij het indienen van de afzonderlijke aangiften een keuze gemaakt worden. U dient immers te opteren voor een gemeenschappelijke of een afzonderlijke aanslag in de personenbelasting.

Om het voordeligste scenario te berekenen kan U beroep doen op de module Tax-Calc van Financiën. De module 2024 zal eerstdaags beschikbaar zijn.

Ook na de dood kunnen er dus nog belastingen verschuldigd zijn.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)

U zal het persoonlijk wellicht al ervaren hebben. Als belastingplichtige zijn wij onze weg kwijt in het Belgische fiscale kluwen en weten wij gewoon niet meer welke uitgaven eventueel voor fiscale aftrek en belastingvermindering in aanmerking komen.

Financiën biedt u meer duidelijkheid via de website en geeft een overzicht van de mogelijke belastingvoordelen waarop U kan beroepen.

Het is dan ook van alle belang dat U al deze informatie en bewijzen verzamelt met het oog op een correcte aangifte personenbelasting en zorg ervoor dat U niet teveel betaalt aan de fiscus!

Schenk tevens bijzondere aandacht aan de personen ten laste dewelke U kan aangeven in de personenbelasting.  Een fout in de beoordeling kan U veel centen kosten !

Met betrekking tot de aangiftetermijnen in de personenbelasting verwijzen wij graag naar het artikel in onze nieuwsbrief van april 2024

Gun de schatkist geen euro teveel en betaal een correcte personenbelasting rekening houdende met alle belastingvoordelen dewelke worden geboden! De fiscale druk in ons land is al meer dan voldoende.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)

Een aanzienlijk aantal belastingplichtigen in de personenbelasting heeft voor inkomstenjaar 2023 (Aj 2024) een Voorstel van Vereenvoudigde Aangifte (VVA) ontvangen.

Concludeer niet te snel dat het voorstel correct is en vergeet niet dat U de eventuele tekortkomingen dient te corrigeren vóór 15/07/2024 via Tax On Web en zelfs vóór 30/06/2024 indien U dit voorstel op papier heeft ontvangen!

In de praktijk stellen wij vast dat het wel eens (grondig) mis loopt met bijvoorbeeld de volgende aftrekbare uitgaven en andere elementen in de aangifte:

• woonkrediet
• giften
• uitgaven kinderopvang
• onderhoudsgelden
• spaarverzekeringen
• kinderen en/of andere personen ten laste
• onroerende goederen
• buitenlandse inkomsten
• …

Kijk het ontvangen voorstel dan ook ten gronde na, reageer, en betaal niet teveel aan de schatkist.

En denk gewoon niet dat men het bij de fiscus allemaal reeds weet. U bent immers het best geplaatst om na te kijken of alle elementen in het VVA voorstel zijn opgenomen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)

BIZTAX, de module om de aangifte vennootschapsbelasting digitaal in te dienen, is beschikbaar vanaf 29/04/2024 voor de aangiften vennootschapsbelasting Aj 2024.

Vennootschappen dewelke hun boekjaar hebben afgesloten op 31/12/2023 of een datum tot en met 29/02/2024 hebben tot 30 september 2024 om de aangifte in te dienen.

Voor de vennootschappen met een afsluitdatum na 29/02/2024 kan U de aangiftetermijnen consulteren op de website van Financiën.

Het is van uitzonderlijk belang om een tijdige aangifte vennootschapsbelasting in te dienen. Een laattijdige aangifte kan immers zeer nare gevolgen hebben zoals ondermeer en niet beperkend:

• boetes en belastingverhogingen
• uitsluiting van de recuperatie van fiscale verliezen
• een taxatie op basis van een forfaitaire minimum belastbare winst
• een omkering van de bewijslast
• fiscale controle

U zal dan ook begrijpen dat opvolging en actie noodzakelijk is om dure fiscale procedures en betwistingen uit te sluiten.

Vergeet ten slotte ook de nieuwe toelichting 270 MLH niet! Zonder deze bijlage zullen de betaalde huurgelden door Uw vennootschap fiscaal niet aftrekbaar zijn. Een bijzonder zware sanctie.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2024)

De betaalde huur voor de beroepslokalen door een vennootschap of eenmanszaak was in het verleden zonder meer fiscaal aftrekbaar als aan de voorwaarden art. 49 WIB92 werd voldaan.

Ten gevolge de eindejaarwetgeving 28/12/2023 is er een nieuwe voorwaarde voor deze aftrek ingevoerd.

U zal als belastingplichtige of vennootschap bij Uw aangifte in de personenbelasting of vennootschapsbelasting een verplichte aanvullende bijlage moeten toevoegen.

Doelstelling van deze maatregel is uiteraard controle en voorkomen dat bepaalde verhuurders de huurinkomsten niet of niet correct aangeven.

Deze verplichting gaat in vanaf Aj 2024 (inkomstenjaar 2023) en de bijlage zal de volgende informatie moeten bevatten:

• identificatiegegevens verhuurder
• adres onroerend goed
• bedrag van de betaalde huur
• bedrag van het deel van de betaalde huur dat als beroepskosten in aftrek wordt genomen

Zonder bijlage bij de aangifte zal de betaalde huur fiscaal niet aftrekbaar zijn! Toch maar best niet vergeten dan, want de fiscale gevolgen kunnen zwaar zijn.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2024)

Een gemengde btw-plichtige is een btw-plichtige dewelke zowel btw-plichtige als vrijgestelde handelingen verricht.

Daar niet alle omzet aan btw wordt onderworpen is er ook slechts een gedeeltelijke recht op aftrek.

De aftrek van de btw wordt bepaald op basis van:

• het algemeen verhoudingsgetal

of

• het werkelijk gebruik

Sinds 1 januari 2023 werd een gemengde btw-plichtige, dewelke de methode van het werkelijk gebruik toepast, verplicht om hiervan kennisgeving te doen aan de btw-administratie via het formulier E-604A of E-604B vóór 30/06/2023.

Vanaf 1 januari 2024 werd deze meldingsplicht uitgebreid voor de gemengde btw-plichtige door een verplichte aanvullende mededeling via de periodieke btw-aangifte over de toepassing van het algemeen verhoudingsgetal of het werkelijk gebruik.

Ten gevolge de administratieve rompslomp en onder druk van de beroepsverenigingen van de cijferberoepers werd er ondertussen reeds voorzien in een tolerantie of uitstel voor 2024.

Het doel van de wetgever is duidelijk. Een efficiëntere informatieverstrekking voorzien met het oog op verscherpte controles bij de gemengde btw-plichtige in de eerstkomende jaren.

Spijtig dat dit alles moet gepaard gaan met aanvullende administratieve rompslomp ten koste van deze gemengde btw-plichtige en de accountant die diens dossier dient te beheren!

Wanneer volgen de administratieve vereenvoudigingen?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2024)

Vanaf 24/04/2024 kan iedere brave burger zijn aangifte in de personenbelasting over inkomstenjaar 2023 indienen. (Bron De Tijd 24/04/2024).

Belastingplichtigen dewelke een niet complexe aangifte indienen via Tax-On-Web zullen dit moeten doen uiterlijk op 15/07/2024.

Papieren aangiften, ook de complexe via een mandataris, moeten uiterlijk ingediend worden op 30/06/2024.

Complexe aangiften moeten uiterlijk worden ingediend op 16/10/2024. Een aangifte wordt als complex beschouwd als deze één van de volgende inkomsten bevat:

• bezoldigingen bedrijfsleiders
•  winsten en/of baten
• bezoldigingen aan meewerkende echtgenoten
• buitenlandse beroepsinkomsten

Mogelijk ontvangt U van de fiscus een Voorstel vereenvoudigde aangifte (VVA). In het verleden stelden wij spijtig genoeg vast dat deze voorstellen niet altijd correct en volledig waren. Bijzondere aandacht is aangewezen indien U niet teveel personenbelasting wenst af te dragen aan onze schatkist.

Via Tax-On-Web kan U het VVA rechtzetten uiterlijk op 15/07/2024. Heeft U een VVA op papier ontvangen, dan zal U de rechtzetting uiterlijk op 30/06/2024 moeten vragen!

Na deze data zal er enkel nog een rechtzetting kunnen gevraagd worden via de procedure “ontheffing van ambtswege” of via de indiening van een gemotiveerd bezwaarschrift na ontvangst van het aanslagbiljet personenbelasting Aj 2024.

Noteer deze jaarlijkse verplichting alvast in Uw agenda want de gevolgen van een laattijdige aangifte personenbelasting zijn niet mis. Een laattijdige aangifte personenbelasting kan beboet worden en bovendien kan de fiscus een taxatie doorvoeren op basis van “kennisgeving aanslag van ambtswege” die een omkering van de bewijslast tot gevolg heeft en samen gaat met belastingverhogingen.

Toch maar op tijd en correct indienen dan …

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2024)