Een zelfstandige of een zelfstandig bedrijfsleider is onderworpen aan sociale bijdragen en betaalt voorlopige sociale bijdragen 2025 op basis van een gebruteerd inkomen 2022.  Jonge zelfstandigen betalen voorlopige sociale bijdragen op een geschat inkomen of betalen de minimum kwartaalbijdrage.

Het is van belang dat u deze voorlopige bijdragen 2025 zo correct mogelijk inschat op basis van het verwachte inkomen 2025 en desnoods een herberekening vraagt van uw voorlopige sociale bijdragen 2025. De sociale bijdragen voor het 4e kwartaal 2025 en de gevraagde herziening zal u uiteindelijk moeten betalen voor eind december 2025.

Niet alleen kan een toekomstige zware afrekening van de bijdragen 2025 worden vermeden maar anderzijds kan u deze betaalde sociale bijdragen in 2025 fiscaal in rekening brengen in de aangifte personenbelasting.

In het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen worden betaald, kan er een vermindering gevraagd worden.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/10/2025)

Zelfstandigen en de meeste vennootschappen kunnen een eerstvolgende voorafbetaling organiseren vóór 10/10/2025.

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen bedraagt voor Aj 2026 immers het aanzienlijke percentage van 6,75%. En bovendien is deze belastingvermeerdering fiscaal niet aftrekbaar!

Wenst u deze sanctie te vermijden of te reduceren, dan is het noodzakelijk om voldoende voorafbetalingen te organiseren.  Meer informatie omtrent deze voorafbetalingen:

• zelfstandigen & vrije beroepen
• vennootschappen

Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

Tot eind 2025 zullen meerwaarden op belangrijke deelnemingen/participaties in vennootschappen in de meeste gevallen vrij zijn van een meerwaardebelasting in de personenbelasting.

Vanaf 01/01/2026 wijzigt dit ten gevolge het zomerakkoord 2025 en zullen de meerwaarden op belangrijke participaties/deelnemingen (doorgaans > 20%)  die u persoonlijk realiseert belastbaar worden in de personenbelasting.

De tarieven van de meerwaardebelasting zijn als volgt:

• 0 – 1.000.000 € meerwaarde                 vrijgesteld
• 1.000.001 – 2.500.000                             1,25%
• 2.500.001 – 5.000.000                             2,50%
• 5.000.001 – 10.000.000                           5,00%
• Boven 10.000.000 €                                 10,00%

Indien er in de toekomst belangrijke meerwaarden verwacht worden op uw deelnemingen/participaties is het aangewezen om een waardering van deze aandelen per 31/12/2025 te laten maken door een onafhankelijke deskundige.

De waarderingsformule voorzien in de wet, zijnde eigen vermogen + 4 x EBITDA zou immers ver kunnen afwijken van de uiteindelijke waardering van uw deelneming/participatie per 31/12/2025.

Wenst u in de toekomst geen fiscale betwistingen omtrent de omvang van de belastbare meerwaarde dan is het dus aangewezen om begin 2026 een onafhankelijke deskundige aan het werk te zetten.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)

Naar jaarlijkse gewoonte zijn Belgische belastingplichtigen gehouden om een aangifte personenbelasting in te dienen (Aj 2025 – inkomstenjaar 2024).

Belastingplichtigen dewelke een niet complexe aangifte indienen via Tax-On-Web zullen dit moeten doen uiterlijk op 15/07/2025.

Burgers die nog een aangifte op papier indienen zullen dit moeten doen uiterlijk op 30/06/2025.

Complexe aangiften of aangiften met specifieke inkomsten moeten uiterlijk worden ingediend op 16/10/2025.

Heeft u van de fiscus een Voorstel van Vereenvoudigde Aangifte (VVA) ontvangen dan kan u dit voorstel rechtzetten via Tax-On-Web tot 15/07/2025. Indien u een correctie op papier dient te vragen moet dit gebeuren ten laatste op 30/06/2025.

In de dagdagelijkse praktijk stellen wij spijtig genoeg vast dat tal van VVA’s fouten bevatten. Bijzondere aandacht is dan ook aangewezen indien u niet teveel belastingen wenst af te dragen aan de schatkist.

Noteer deze verplichting alvast in de agenda want laattijdige aangiften hebben nare gevolgen zoals ondermeer en niet beperkend boetes, belastingverhogingen, een aanslag van ambtswege met een omkering van de bewijslast.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/06/2025)

Vennootschappen alsook zelfstandigen kunnen een eerstvolgende voorafbetaling in de vennootschapsbelasting/personenbelasting organiseren vóór 10/07/2025.

Deze voorafbetalingen zijn noodzakelijk om de aanzienlijke fiscaal niet aftrekbare belastingvermeerderingen wegens onvoldoende voorafbetalingen van 6,75% te neutraliseren of te reduceren.

Meer info omtrent deze voorafbetalingen:

• Vennootschappen
• Zelfstandigen en vrije beroepen

Jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn niet gehouden tot voorafbetalingen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/06/2025)

In onze nieuwsbrief van januari 2025 konden wij het goede nieuws brengen dat onze Minister van Financiën en het Grondwettelijk Hof van oordeel waren dat er geen belastingverhoging van 10% kan opgelegd worden bij vergissingen ter goeder trouw.

In twee recente arresten van het Hof van Beroep te Antwerpen werd er echter door de rechter geoordeeld dat het voor de fiscus wettelijk toegelaten is om een belastingverhoging van 10% op te leggen en de fiscus een mogelijkheid heeft om hiervan af te zien.

Gezien het standpunt van de fiscus om zelden af te zien van deze belastingverhoging kunnen wij als belastingplichtige enkel maar hopen op een snelle uitvoering van het regeringsakkoord. In dit akkoord werd immers voorzien dat er wettelijk zou worden bepaald om geen belastingverhoging van 10% op te leggen bij een eerste overtreding ter goeder trouw.

Beste regering, waar wacht u op?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/05/2025)

Steeds meer Belgen hebben een buitenlandse rekening. Wij denken bijvoorbeeld aan buitenlandse effectenrekeningen en/of cryptorekeningen. Uiteraard is dit niet verboden maar dit gegeven vergt toch enige aandacht en administratie.

Buiten het gegeven dat de inkomsten uit deze buitenlandse rekeningen dienen te worden aangegeven in de personenbelasting, heeft u tevens de verplichting om deze rekeningen aan te melden bij het Centraal Aanspreekpunt of het CAP.

Indien deze buitenlandse rekeningen niet worden aangegeven in de personenbelasting en er wordt nagelaten om deze buitenlandse rekeningen te melden bij het CAP kan er uiteraard beboet worden.

Dus toch nog snel de buitenlandse rekening correct melden bij het CAP vooraleer je aangifte doet van deze buitenlandse rekening in de aangifte personenbelasting.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Op 28/04/2025 zal Tax On Web opengesteld worden voor het publiek en kan iedere burger de voorbereidingen treffen voor de indiening van de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2025 – inkomstenjaar 2024.

Belastingplichtigen dewelke een niet complexe aangifte indienen zullen dit via Tax On Web moeten doen uiterlijk op 15 juli 2025.

Complexe aangiften moeten dan weer uiterlijk ingediend worden op 16 oktober 2025.  De fiscus beschouwt een aangifte als complex als deze aangifte één van de volgende elementen bevat:

• Winsten en/of baten
• Bezoldigingen van bedrijfsleiders
• Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten
• Buitenlandse beroepsinkomsten

Wenst u geen toepassing te maken van de Tax On Web applicatie, noteer dan dat een papieren aangifte uiterlijk moet worden ingediend op 30 juni 2025.

Noteer deze verplichting alvast in uw agenda want laattijdige aangiften personenbelasting hebben nare gevolgen zoals onder meer boetes, belastingverhogingen en een omkering van de bewijslast!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2025)

Vennootschappen waarvan het boekjaar afsluit per 31/12/2025 alsook zelfstandigen kunnen best een eerste voorafbetaling organiseren vóór 10/04/2025. Dit om de aanzienlijke belastingvermeerdering van 6,75 % te neutraliseren of te reduceren.

Meer info met betrekking tot deze voorafbetalingen:

• Vennootschappen
• Zelfstandigen en vrije beroepen

Zijn er op dit ogenblik onvoldoende liquide middelen, overweeg dan zeker een krediet voorafbetalingen bij uw financiële instelling!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/03/2025)

Er is eind 2024 veel geschreven over de nota’s De Wever en de mogelijke fiscale impact voor de KMO’s en de ondernemer. Ondertussen is de regering De Wever I gevormd en dienen wij te onthouden dat deze regering in het regeerakkoord tal van fiscale maatregelen heeft opgenomen.

Er zal ondermeer een algemene solidariteitsbijdrage, lees meerwaardebelasting in de personenbelasting, komen van 10% op de toekomstige gerealiseerde meerwaarden op financiële activa opgebouwd vanaf het moment van de invoering van deze bijdrage.

Welke activa allemaal in aanmerking dienen genomen te worden is nog niet duidelijk maar wel staat reeds vast dat aandelen, beleggingsfondsen en crypto-activa geviseerd zijn.

Er zal een vrijstelling gelden van 10.000 euro per kalenderjaar en deze vrijstelling zal jaarlijks geïndexeerd worden.

Wat de aandelen betreft is er voorzien in een uitzondering. In het geval een natuurlijke persoon een aanmerkelijk belang aanhoudt, nl. 20% van de aandelen in een vennootschap, wordt er voorzien in een vrijstelling van 1.000.000 euro en een trapsgewijze taxatie van toekomstige meerwaarden:

• Meerwaarde tussen 1 en 2,5 mio:         1,25%
• Meerwaarde tussen 2,5 en 5 mio:         2,5%
• Meerwaarde tussen 5 en 10 mio:          5%
• Meerwaarde boven 10 mio:                   10%

Gerealiseerde minderwaarden mogen in mindering gebracht worden van meerwaarden maar zullen fiscaal niet overdraagbaar worden naar andere jaren.

Gezien er nu reeds meningsverschillen zijn tussen de verschillende regeringspartijen omtrent de inhoud hiervan in het regeringsakkoord, valt het tevens te verwachten dat hierover het laatste nog niet geschreven zal zijn.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/02/2025)