Wil je weten wie we zijn, wat we doen en waarom onze klanten voor ons kiezen? Bekijk dan hier onze bedrijfsfilm.

Wat is er aan de hand?

Sinds 1 januari 2015 zijn een aantal fiscale bevoegdheden voor de schenkings- en successierechten overgeheveld naar de Gewesten.

Dit kan, volgens ons, op termijn leiden tot grote verschillen tussen de gewesten.
De Vlaamse overheid heeft dan ook al onmiddellijk:

• Een aantal fiscale bevoegdheden inzake registratie- en successierecht overgenomen.
• Ter zake een Vlaamse Codex Fiscaliteit opgemaakt, ter vervanging van het Wetboek Successierechten.
• Deze codex bevat nu alle regels van de Vlaamse en Federale overheid.
• Tevens werden er meer dan enkel fiscale bepalingen vastgelegd.

Wat zijn de bepalingen van de erfbelasting nu?

• Voortaan spreken wij dus over erfbelasting in plaats van successierechten.
• Als de overledene geen rijksinwoner van België is moet er enkel aangifte worden gedaan van eventuele onroerende goederen in België en wordt de nalatenschap belast met het recht van overgang bij overlijden.
• Als de overleden rijksinwoner zijn laatste fiscale woonplaats in Brussel of Wallonië had, dan zijn de Brusselse of Waalse successierechten van toepassing.
• Als de overledene zijn werkelijke woonplaats in een Belgische gemeente heeft, ook al is zijn wettelijke domicilie op het moment van overlijden in een ander land en heeft hij een andere nationaliteit, dan wordt hij beschouwd als rijksinwoner.
• Woonde de overledene tijdens de laatste vijf levensjaren op meer dan één plaats in België? Dan telt het gewest waar de overledene het langst woonde in die vijf jaar.
• Bent u erfgenaam van een overleden inwoner van België en was de laatste fiscale woonplaats van de overledene in het Vlaams Gewest, dan bent u de Vlaamse erfbelasting verschuldigd op de waarde van de verkregen goederen.
• In dit laatste geval dienen bij een overlijden de erfgenamen de aangifte in te dienen bij Vlaamse Belastingdienst.
  • Dit kunnen ze zelf doen of zich laten bijstaan door een notaris.
  • In deze aangifte van overlijden moet de waarde van de onroerende en roerende goederen in het bezit van de overledene (actief) worden opgenomen
  • U doet de aangifte met het formulier aangifte van nalatenschap 
  • Het aangifteformulier moet ondertekend worden door de indieners of hun gemandateerde.
  • Het ingevuld formulier stuurt u op naar
    • Vlaamse Belastingdienst – Erfbelasting
      Vaartstraat 16
      9300 Aalst
    • U kan het formulier ook faxen naar het nummer 053/72 23 75 of per mail via de site belastingen.vlaanderen.be
  • De aangifte moet gebeuren binnen een termijn van:
    • 4 maanden als het overlijden plaatsheeft in België
    • 5 maanden als het overlijden plaatsheeft in een land behorende tot de Europese Economische Ruimte (EER – de 28 lidstaten van de Europese Unie, IJsland, Liechtenstein en Noorwegen)
    • 6 maanden als het overlijden plaatsheeft buiten de EER.
    • Voor de berekening van de termijn geldt de datum van overlijden als begindatum en de datum van ontvangst door de Vlaamse Belastingdienst als einddatum.
    • In geval van ernstige moeilijkheden kunnen de erfgenamen een verlenging van de termijn aanvragen bij de Vlaamse Belastingdienst, tenzij de indieningstermijn al verstreken is.
    • De verlenging van de indieningstermijn zal echter niet leiden tot een verlenging van de betalingstermijn of een uitstel van intresten.
    • Wanneer de aangifte niet tijdig wordt ingediend, loopt iedere erfgenaam een verhoging van de belasting op.
    • Bij het indienen van een aangifte kunnen de erfopvolgers kiezen voor een gezamenlijke of een individuele aangifte:
      • Als u een gezamenlijke aangifte indient, wordt een globale afrekening (aanslagbiljet) verstuurd naar het adres van de woonstkeuze.
      • Als u kiest voor een individuele aangifte, ontvangt u een individuele afrekening (aanslagbiljet).
    • Na ontvangst van de aangifte wordt de verschuldigde erfbelasting berekend. De belastingplichtigen ontvangen dan een aanslagbiljet met een betaaltermijn van twee maand.
    • Bij een laattijdige betaling worden nalatigheidsinteresten aangerekend (7%), berekend vanaf de maand volgend op de uiterste betaaldatum.
• Het afleveren van een attest van erfopvolging blijft ook na 1 januari 2015 een federale bevoegdheid.
• Er worden wettelijke forfaits voor de schulden van de overledene voorzien:
  • Schulden van de overledene: 1.500 €
  • Begrafeniskosten: 6.000 €
  • Schuldenforfait betreft enkel niet specifieke schulden.
  • Zijn de schulden of kosten hoger dan kan u deze bewijzen.
  • Geen forfaits voor schulden voor het verwerven of behouden van onroerende goederen.

Wat werd er meteen gewijzigd in de registratiebelastingen?

• Vanaf 1 januari 2015 wordt de Vlaamse overheid bevoegd voor de inning van sommige registratiebelastingen. Door wijziging in de wetgeving verandert de naam “Registratierechten” dan ook in “Registratiebelasting”.
• Onder de Vlaamse registratiebelastingen vallen dan vanaf heden ook:
  • Verkooprecht: overdracht ten bezwarende titel van onroerend goed gelegen in het Vlaamse Gewest
  • Recht van hypotheekvestiging: vestiging van een hypotheek op een onroerend goed gelegen in het Vlaamse Gewest
  • Verdeelrecht: gehele of gedeeltelijke verdelingen van onroerende goederen gelegen in het Vlaamse Gewest, afstanden onder bezwarende titel, onder mede-eigenaars, van onverdeelde delen in soortgelijke goederen en omzetting van vruchtgebruik (art. 745 quater en 745 quinquies van het Burgerlijk Wetboek, zelfs indien er geen onverdeeldheid is (art. 3, 1stelid, 7°))
  • Schenkbelasting: schenkingen onder de levenden van roerende of onroerende goederen door Rijksinwoners met fiscale woonplaats in het Vlaamse Gewest. Bij een schenking door een niet-Rijksinwoner is VLABEL bevoegd voor de schenkingen die betrekking hebben op onroerende goederen die gelegen zijn in het Vlaamse Gewest.

Wat verandert er voor de schenkbelasting?

• De wetgeving wordt overgebracht van het Wetboek der Registratierechten naar de Vlaamse Codex Fiscaliteit.
• Voortaan spreken wij dus over schenkbelasting in plaats van schenkingsrechten.
• Registreren van een schenking blijft een Federale materie.
• Vanaf 01/01/2015 is de betaling van de schenkbelasting een Vlaamse bevoegdheid.
• Een schenking moet nog steeds voor een notaris verleden worden.
• De handgift en de bankgift kunnen nog steeds onderhands gebeuren. Abeka zorgt hierbij voor uw begeleiding.
  • Hierop is er nog steeds geen schenkbelasting verschuldigd.
  • Er is op dit soort schenkingen echter nog wel een erfbelasting verschuldigd als de schenker overlijdt binnen de 3 jaar en in sommige gevallen binnen de 7 jaar.
• Wil men de brief van een handgift of bankgift alsnog registreren dan dienen deze niet meer eerst betaald te worden, men zal hiervoor een aanslagbiljet ontvangen.

Rulingdienst

De Vlaamse belastingdienst voorziet geen eigen rulingdienst, daar waar de federale belastingdienst wel een “ Dienst Voorafgaandelijke Beslissingen “ had.
Men zal echter wel de vroeger afgesproken rulings respecteren. Men zal echter wel een mogelijkheid voorzien om interpretatievragen te stellen.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

De 2^de editie Open Coffee Voorkempen werd vanmorgen weer succesvol ingevuld. Daar dat de eerste editie met meer dan 100 personen reeds een glansrijke opening was, kwamen vandaag maar liefst 125 ondernemers opdagen.

De lagere verwachtingen wegens de vakantieperiode én mooi weer werden ons met plezier tegengesproken. Dit versterkt nog maar eens het gevoel dat de ondernemers in de Voorkempen duidelijk stonden te wachten op een passend netwerkevent in hun streek.

Daarom willen we nog een extra dankwoordje uitsturen naar de vele deelnemers van vandaag alsook nog eens de data van de komende edities herhalen voor zij die er niet bij konden zijn:

• dinsdag 12 mei
• dinsdag 9 juni

We zien u graag op één van onze volgende edities!

Eindelijk een Open Coffee in de Parel der Voorkempen

Abeka steunt maximaal elke vorm van ondernemerschap. Zeker als er initiatieven worden gelanceerd van en voor ondernemers. Dit zijn de eerstvolgende data in de Voorkempen (Vlassak-Verhulst, Moerstraat 53, 2970 Schilde):

• 10 maart 2015
• 14 april 2015
• 12 mei 2015
• 9 juni 2015

Telkens van 8u00 tot 10u00.
Neem alvast uw agenda erbij en tot dan!

Wat is een Open Coffee?

Een Open Coffee is een samenkomst van meestal zelfstandige ondernemers die formeel, maar op een vriendelijke en laagdrempelige manier, willen netwerken met elkaar onder het genot van een kop koffie en een heerlijke koffiekoek .

Waarom zou u komen?

Behalve visitekaartjes uitdelen en interessante gesprekken aanknopen, is een Open Coffee een unieke gelegenheid om gelijkgestemde ondernemers te ontmoeten. En wie weet loopt jouw toekomstige klant er rond of krijg je een gouden tip om die te vinden.

Volg ook de Linkedin Groep

Vanaf 1 oktober 2014 is de liquidatiebonus onderworpen aan een tarief van 25% roerende voorheffing. Zowel bij vereffening als bij dividenduitkering is dus 25% RV verschuldigd op het uitgekeerde bedrag, met uitzondering van de vennootschappen die onder de VVPR-bis regeling nog dividenden kunnen uitkeren met inhouding van 15% roerende voorheffing.

De regering Michel heeft nu (B.S. 29/12/2014) een nieuwe regeling, de liquidatiereserve, uitgewerkt die zeer interessant kan zijn. Zij is wonderwel al van toepassing op boekjaren die afsluiten vanaf 31/12/2014 (aj. 2015).  De aanleg van een liquidatiereserve kan dus al van toepassing zijn bij de winstverdeling van dit boekjaar.

Hierna schematisch de voornaamste modaliteiten:

• De regeling geldt enkel voor KMO vennootschappen, die dat zijn op het moment van het aanleggen van de liquidatiereserve.
• De liquidatiereserve dient op een passiefrekening geboekt te worden, een attest dient bij de aangifte vennootschapsbelasting gevoegd te worden.
• De maximale liquidatiereserve, die u kan aanleggen, is de te bestemmen winst van het boekjaar na belastingen (code 9905), dus vóór boeking aanleg liquidatiereserve en vóór de boeking heffing 10%, gedeeld door 1,10.
• Op deze liquidatiereserve dient een afzonderlijke vennootschapsbelasting betaald te worden van 10%. Deze belasting is fiscaal niet aftrekbaar.
• Deze belasting wordt gedragen door de vennootschap (het aanleggen van 100.000 € liquidatiereserve, betekent bij de liquidatie van de vennootschap 100.000 € netto voor de ontvanger).
• De afzonderlijke vennootschapsbelasting werkt bevrijdend, bij liquidatie van de vennootschap dient er geen extra belasting of RV betaald te worden.
• Uitkeren van deze aangelegde reserve vóór de liquidatie brengt een sanctie met zich mee:

o binnen de 5 jaar: 15% roerende voorheffing
o na 5 jaar: 5% roerende voorheffing
o Deze termijn wordt gerekend vanaf de laatste dag van het belastbaar tijdperk van het boekjaar waarin de liquidatiereserve wordt aangelegd.

• Bij uitkering van de liquidatiereserve worden de oudste aangelegde reserves eerst uitgekeerd.

Opmerkingen:

• Het grote nadeel van deze nieuwe regeling is dat de vennootschap 10% afzonderlijke vennootschapsbelasting jarenlang ‘voorfinanciert’ aan de staat, en ze deze gelden niet voor de bedrijfsactiviteit kan gebruiken.
• Indien men de liquidatiereserve na 5 jaar uitkeert, heeft men in totaal 10% afzonderlijke vennootschapsbelasting en 5% RV betaald, dus in totaal slechts 15%.
• Winsten uit het verleden komen niet in aanmerking.
• Eventuele boekhoudkundige overgedragen verliezen hoeft u niet in mindering te brengen van de winst die u naar de liquidatiereserve wilt boeken.
• Liquidatiereserves kunnen aangetast worden door toekomstige verliezen. In dat geval betaalde u 10% afzonderlijke vennootschapsbelasting op bedragen welke bij liquidatie niet kunnen uitgekeerd worden!!
• U kunt via uw vennootschapsaangifte kiezen voor bepaalde fiscale voordelen die echter niet allemaal combineerbaar zijn. Wij hebben ondertussen al de notionele interestaftrek, de investeringsaftrek, de investeringsreserve en de liquidatiereserve. Het is een moeilijke keuze, maar voor veel vennootschappen is de keuze tussen notionele interestaftrek en liquidatiereserve of investeringsaftrek en liquidatiereserve de meest voordelige.

Wij verwijzen hierbij ook naar ons aanvullend artikel “Liquidatiereserve: uitbreiding naar boekjaar 2012 en 2013 !!!”

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Het Antwerps Boekhoudkantoor, opgericht in 1987, wordt omgedoopt tot Abeka. De naamsverandering zet een nieuwe strategische koers in: Abeka wil de fiscale en financiële ontzorger zijn voor zowel kmo’s als grote bedrijven. 

Abeka levert een end-to-end dienstverlening, van boekhouding en operationele ondersteuning tot strategische begeleiding. De organisatie zet de komende jaren in op groei. “Onze naamgeving ‘Antwerps Boekhoudkantoor’ dekt niet langer de lading. Wij zijn uitgegroeid tot een solide onderneming met klanten in heel Vlaanderen. Door extra plaatselijke kantoren op te richten, willen we nog dichter bij onze klanten staan”, aldus Georges Bauwens, zaakvoerder van Abeka.

De komende jaren zal Abeka zijn intern en extern kennisnetwerk verder versterken. Georges Bauwens: “Een uitgebreide dienstverlening wordt meer en meer de nieuwe standaard. Een sterk kennisnetwerk zorgt voor extra toegevoegde waarde.”

Ademruimte creëren

Abeka kijkt vanaf zijn oprichting verder dan het pure boekhoudwerk. Door de jaren heen maakte het de omwenteling van boekhoudkantoor en adviesbureau naar een totaaladviseur voor fiscale en financiële vraagstukken. Vandaag profileert Abeka zich als specialist in het ontzorgen van bedrijven. Georges Bauwens: “Bedrijven kunnen niet in elk domein specialist zijn. Door als fiscale en financiële vertrouwenspersoon op te treden, willen we bedrijven ademruimte geven om op hun kernactiviteiten te focussen.”

Abeka’s eerste klanten waren kleine, regionale bedrijven. Abeka heeft nog steeds een hart voor kmo’s. “Kmo’s vormen niet alleen de kern van het bedrijfsweefsel in België, door hun overzichtelijke structuur zijn ze directer en wendbaarder. Dit sluit perfect aan bij de pragmatische bedrijfsstijl van Abeka”, aldus Georges Bauwens. “Maar we begeleiden eveneens vestigingen van internationale ondernemingen. Onze strategische ligging leent zich om hier zaken te doen, maar de Belgische wetgeving is een behoorlijk kluwen. Door onze ruime ervaring en gedegen kennis op fiscaal, boekhoudkundig en financieel vlak, helpen we bedrijven om onbezorgd zaken te doen.”

Proactieve houding

Heel wat boekhouders werken reactief. Abeka gaat verder dan het ingeven van gegevens en het opmaken van de jaarrekening. Georges Bauwens: “Mijn team kan ik het beste omschrijven als vertrouwenspersonen die proactief de klanten aanspreken, zowel op uitvoerend, adviserend als strategisch niveau. We begeleiden bedrijven in de optimalisering van de fiscaliteit en hun financiële gezondheid en denken mee op lange termijn. Dat kan gaan van het opzetten van optimale loonstructuren, het opmaken van rapportages op maat, het bekijken van de successieplanning en de mogelijke vennootschapsvormen tot haalbaarheidsstudies rond investeringen.”

De regering heeft het systeem van niet-proportionele BTW-boeten aanzienlijk verhoogd.  Hieronder volgt een opsomming van mogelijke boeten:

• boete voor het niet indienen van een periodieke aangifte of van een bijzondere aangifte: € 1.000,00 per aangifte
• boete voor het niet indienen van de jaarlijkse klantenlisting: € 3.000,00
• boete voor het niet indienen van de opgave van de intracommunautaire handelingen: € 3.000,00
• boete voor het niet uitreiken van een factuur of kassaticket:
  • 1ste keer: € 50,00
  • 2de keer: € 125,00
  • 3de keer: € 250,00
  • maximum= € 5.000,00
• het niet respecteren van de gestructureerde mededeling kan soms oplopen tot € 50,00 per betaling

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Als zelfstandig bedrijfsleider tracht u de wijze waarop uw bedrijf u bezoldigt te optimaliseren.  Aandelenopties met garantie kunnen hiervoor een interessante oplossing zijn.

Wat is een aandelenoptie?

Een aandelenoptie is het recht om tijdens een bepaalde periode, tegen een vastgelegde prijs (de uitoefenprijs) een aandeel te kopen. Dat recht wordt call-optie genoemd.

Wat is een aandelenoptie met garantie? (*)

Een aandelenoptie met garantie gaat een stap verder: in een clausule garandeert de uitgever aan de houder van de optie een zogenoemd ‘zeker voordeel’.

Dat voordeel hangt af van de intrinsieke waarde van de aandelenoptie bij uitoefening of op eindvervaldag. De intrinsieke waarde is het positieve verschil tussen de koers van het aandeel en de uitoefenprijs van de optie. Het zeker voordeel kan nooit groter zijn dan een vooraf bepaald bedrag.

• Het aandeel waarop de optie betrekking heeft, is een kapitalisatieaandeel van een beleggingsvennootschap die een brede beursindex volgt (*).
• De aandelenoptie wordt uitgegeven in de vorm van een effect door een bank. Dit effect is slechts na één jaar verhandelbaar en uitoefenbaar.
• De optie heeft een looptijd van 15 jaar. De uitoefenprijs is gelijk aan de slotkoers van het onderliggende aandeel, op de dag vóór de uitgiftedatum.

Fiscaliteit en wettelijk kader

Volgens de wet van 26/3/99 zijn voordelen in natura uit aandelenopties een beroepsinkomen. Dit inkomen is belastbaar op het moment van toekenning van de aandelenoptie. Omdat de aandelenoptie zelf niet verhandeld en genoteerd wordt op een beurs, wordt het belastbare voordeel – in het geval van een optie met garantie – forfaitair bepaald op 28% van de uitoefenprijs van de aandelenoptie (**).

Hoe het marktrisico van de aandelenoptie beperken?

De aandelenoptie is pas verhandel- of uitoefenbaar na 1 jaar. In die periode zal de waarde van de optie veranderen. Om u te beschermen tegen grote prijsdalingen kunt u, met eigen middelen, een ‘put-optie’ aankopen bij de bank. Vanaf een bepaalde daling van de beurskoersen zorgt deze put-optie voor compensatie.

Het resultaat voor u als zelfstandig bedrijfsleider

Voordelen van aandelenopties met garantie:

• U krijgt een netto-inkomen dat minstens gelijk is aan het netto-inkomen uit een cashbezoldiging met dezelfde kostprijs (het referentie-inkomen is het inkomen van een bedrijfsleider die niet langer RSVZ-bijdragen betaalt).
• De eventuele meerwaarde uit de aandelenopties (zowel bij optie met garantie als put-optie met looptijd van 1 jaar) zijn belastingvrij.

Voorbeeld uit de praktijk (*)

Uw vennootschap spendeert € 100 om u te vergoeden als aandeelhouder of als bedrijfsleider. We rekenen vier verschillende scenario’s uit en kijken wat die netto opleveren. Een dividend, een cashbezoldiging (onder en boven het RSVZ-plafond) en de bezoldiging via aandelenopties (combinatie call 15 Y – put 1 Y).

Statische vergelijking op het moment van uitgifte:

Deze cijfers zijn indicatief. Ze vertrekken van de op het ogenblik van de berekening geobserveerde marktparameters voor de waardering van de ontvangen call-opties en gekochte put-opties.

De bovenstaande tabel is een momentopname. Het geeft de situatie weer op het ogenblik dat u als bedrijfsleider de optie ontvangt. Omdat de waarde van de aandelenoptie tijdens de looptijd van 1 jaar kan wijzigen, vindt u hieronder een voorbeeld met een dynamische vergelijking: een vergelijking van het netto-inkomen in functie van de wijziging in prijs van de aandelenopties in portefeuille.

Horizontaal: theoretische wijziging van de waarde van de call-optie en de put-optie.
Verticaal: uitgekeerd bedrag na 1 jaar vertrekkende van een bruto-budget van 100 euro

Hoe gaat u van start?

Deze aandelenopties met ingebouwde garantie zijn speciaal ontwikkeld in samenwerking met 2 bancaire partners. (***) U kan kiezen tussen de CB Optibonus (CommerzBank als uitgever via Weghsteen als makelaar) of de BIL Optiwarrant (Banque Internationale à Luxembourg). Wat moet er praktisch gebeuren?

1) De vennootschap en u als bedrijfsleider openen een rekening bij Weghsteen of BIL.
2) De vennootschap volstort de inschrijvingsprijs en kosten voor de call-opties met garantie en geeft opdracht tot overschrijving naar uw persoonlijk effectendossier op een welbepaalde datum.
3) U volstort de inschrijvingsprijs en de kosten voor de put-opties.
4) De vennootschap doet een schriftelijk aanbod dat u schriftelijk aanvaardt binnen de 60 dagen.
5) De vennootschap rapporteert belastbaar voordeel en stort de bedrijfsvoorheffing door.
6) U verkoopt de opties (ten vroegste na 1 jaar).

Bron: SD Worx

De strategische ligging in Europa en het economische beleid nodigen uit om zaken te doen in België. Maar ieder Europees land heeft zijn eigen regelgeving, met een eigen fiscale en sociale wetgeving en loonadministratie. Dat België drie gemeenschappen en gewesten telt, maakt het er niet eenvoudiger op. Abeka begeleidt buitenlandse bedrijven in het kluwen van de Belgische wetgeving en zorgt er voor dat ze onbezorgd zaken kunnen doen. Door de ruime ervaring en gedegen kennis van de Belgische wetgeving op fiscaal, boekhoudkundig en financieel vlak kan Abeka heel wat internationale organisaties tot zijn klanten rekenen.

Abeka heeft een pragmatische aanpak en wil als overkoepelende partner bijdragen aan de ontwikkeling van uw Belgische vestiging.

Extra informatie over zakendoen in België vindt u op volgende links:

• Komen werken in België

• Nederlandse ambassade in Brussel: Zaken doen in België

• Business.Belgium.be