Vanaf 01/01/2025 treedt de hervormende investeringsaftrek in voege. Dit ten gevolge een wet houdende diverse bepalingen in 2024.
De investeringsaftrek laat toe om de belastbare grondslag in de personenbelasting of vennootschapsbelasting te verminderen voor de investeringen die hiervoor in aanmerking komen.
De basisaftrek zal 10% bedragen en een percentage van 20% voor digitale investeringen voor KMO-vennootschappen.
Er wordt voorzien in een thematische aftrek van 40% voor kleine vennootschappen en 30% voor andere vennootschappen. Deze thematische aftrek kan van toepassing zijn op de volgende investeringen:
- efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie
- koolstofemissievrij vervoer
- milieuvriendelijke investeringen
- ondersteunende digitale investeringen verwant aan voorgaande categorieën
Om deze thematische aftrek te genieten zal er bij de aangifte een attest van de overheid moeten bijgevoegd worden.
Tot slot wordt er ook voorzien in een technologieaftrek van 13,5% voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. De gespreide aftrek zal enkel nog mogelijk zijn voor deze technologieaftrek.
De toepassing van de investeringsaftrek kan dus een aanzienlijke reductie van de belastbare grondslag in de personenbelasting of vennootschapsbelasting tot gevolg hebben. Het is wel aangewezen om de investeringsaftrek goed voor te bereiden en er tijdig voor te zorgen dat er aan alle gestelde voorwaarden wordt voldaan.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)
