Tot eind 2025 zullen meerwaarden op belangrijke deelnemingen/participaties in vennootschappen in de meeste gevallen vrij zijn van een meerwaardebelasting in de personenbelasting.
Vanaf 01/01/2026 wijzigt dit ten gevolge het zomerakkoord 2025 en zullen de meerwaarden op belangrijke participaties/deelnemingen (doorgaans > 20%) die u persoonlijk realiseert belastbaar worden in de personenbelasting.
De tarieven van de meerwaardebelasting zijn als volgt:
- 0 – 1.000.000 € meerwaarde vrijgesteld
- 1.000.001 – 2.500.000 1,25%
- 2.500.001 – 5.000.000 2,50%
- 5.000.001 – 10.000.000 5,00%
- Boven 10.000.000 € 10,00%
Indien er in de toekomst belangrijke meerwaarden verwacht worden op uw deelnemingen/participaties is het aangewezen om een waardering van deze aandelen per 31/12/2025 te laten maken door een onafhankelijke deskundige.
De waarderingsformule voorzien in de wet, zijnde eigen vermogen + 4 x EBITDA zou immers ver kunnen afwijken van de uiteindelijke waardering van uw deelneming/participatie per 31/12/2025.
Wenst u in de toekomst geen fiscale betwistingen omtrent de omvang van de belastbare meerwaarde dan is het dus aangewezen om begin 2026 een onafhankelijke deskundige aan het werk te zetten.
(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 26/09/2025)
