Belastingplichtigen moeten ten laatste vandaag hun papieren aangifte in de personenbelasting Aj 2023 inkomstenjaar 2022 indienen.

Dienen zij hun aangifte in via Tax On Web dan resten er in het geval van een niet complexe aangifte nog 2 weken, namelijk 15 juli 2023.

Vertrek dus niet op vakantie zonder gevolg te geven aan deze verplichting want de gevolgen van een laattijdige aangifte personenbelasting zijn zwaar. Eerst en vooral kan er een administratieve boete worden opgelegd van 50 tot 1.250 euro maar bovendien kunnen er belastingverhogingen worden opgelegd van 10 tot 200%. Dit alles afhankelijk van de aard van de overtreding.

Het zou dan ook zonde zijn om een boete en/of belastingverhoging op te lopen omwille van een vergetelheid.

Voor de belastingplichtigen met een complexe aangifte personenbelasting hebben wij goed nieuws, want deze hebben nog uitstel tot 18/10/2023. Denk niet te snel dat Uw aangifte complex is want de fiscus beschouwd als complexe aangifte enkel de aangiften die één van de volgende inkomsten bevat:

• winsten en/of baten (zelfstandige activiteit)
• bezoldigingen van bedrijfsleiders
• bezoldigingen van meewerkende echtgenoten
• buitenlandse beroepsinkomsten

Meer toelichting met betrekking tot de jaarlijkse fiscale verplichting kan U lezen op de website Financiën.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/06/2023)

Indien het boekjaar van Uw vennootschap eindigt per 31/12/2022 zal Uw accountant een aangifte in de vennootschapsbelasting (BIZTAX) moeten indienen vóór 09/10/2023.

Een laattijdige aangifte moet ten allen tijde vermeden worden want de gevolgen zijn immens zwaar.

Eerst en vooral wordt de onderzoekstermijn van de aangifte uitgebreid van 3 naar 4 jaar maar noteer ook dat de fiscus bij laattijdige aangifte een ambtshalve aanslag zal vestigen op basis van de gegevens in haar bezit. Deze ambtshalve aanslag heeft een omkering van de bewijslast tot gevolg!

Gezien enkele wettelijke aanpassingen zullen er ook automatisch belastingverhogingen opgelegd worden en deze kunnen oplopen tot maar liefst 200%! De minimale belastingverhoging voor de eerste overtreding zal 10% bedragen.

Zijn er nog overgedragen verliezen of DBI-aftrekken dan zal de fiscus niet tolereren dat U die in mindering brengt van het belastbare resultaat dat blijkt uit de laattijdige aangifte.

En als kers op de taart kan er nog een administratieve boete worden opgelegd van 50 tot 1.250 euro.

Om deze afstraffing te vermijden zou een mens zich voor minder haasten en er alvast voor zorgen dat de aangifte vennootschapsbelasting tijdig wordt ingediend.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2023)

Als goede Belgische burger weet U uiteraard dat U ook gehouden bent om Uw buitenlandse inkomsten correct aan te geven in de aangifte personenbelasting. De aangifte van deze inkomsten is immers essentieel voor de fiscus om een correcte belastingberekening op te stellen.

Dit geldt voor alle buitenlandse beroepsinkomsten, pensioenen, onroerende -, roerende – en diverse inkomsten.

Als U titularis bent van een buitenlandse rekening wordt U gehouden om jaarlijks hiervan een verklaring op te nemen in vak XIII rubriek A van de aangifte personenbelasting.

Tevens is het verplicht om deze buitenlandse rekeningen aan te geven bij het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank van België (CAP).

Vele belastingplichtigen vergeten wel eens dat bepaalde beleggingen over buitenlandse rekeningen lopen!

Noteer alvast dat een onjuiste aangifte in de personenbelasting en een vergeten melding bij het CAP aanleiding kunnen geven tot boetes en belastingverhogingen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2023)

In het verleden hadden de Belgische belastingplichtigen personenbelasting een verlengde indieningstermijn voor de aangifte indien er beroep werd gedaan op een mandataris.

Voor de aangiften personenbelasting Aj 2023 inkomstenjaar 2022 zal deze verlengde indieningstermijn (18/10/2023) nog slechts gelden indien de belastingplichtige een complexe aangifte moet indienen. Onder complexe aangiften wordt verstaan, deze met één van de volgende categorie inkomsten:

• winsten en/of baten (zelfstandige activiteit)
• bezoldigingen van bedrijfsleiders
• bezoldigingen van meewerkende echtgenoten
• buitenlandse beroepsinkomsten

Spijtig genoeg is de definitie van de complexe aangiften op heden nog niet compleet en wachten de beroepsbeoefenaars nog op een dringende en verdere aanvulling/verduidelijking van onze Minister van Financiën Van Peteghem.

In ieder geval zullen dit jaar de volgende aangiftetermijnen moeten gerespecteerd worden:

• Papieren aangifte:                                                                              30/06/2023
• Aangifte via MyMinfin (Tax-on-Web)                                            15/07/2023
• Aangifte TOW complex (zowel burgers als mandatarissen):       18/10/2023

De toepassing Tax-On-Web is beschikbaar sinds 26/04/2023 zodoende dat iedere belastingplichtige kan overgaan tot de indiening van de aangifte Aj 2023 inkomstenjaar 2022.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2023)

Als goede burger staat u wellicht reeds te springen om uw aangifte in de personenbelasting in te dienen voor het inkomstenjaar 2021.

Wel, dit werd u door de fiscus mogelijk gemaakt en u kan dan ook vanaf 27 april overgaan tot de indiening ervan. Naar jaarlijkse gewoonte werden er enkele deadlines vooropgesteld:

• Papieren aangifte:                    30/06/2022
• Tax On Web burger:                 15/07/2022
• Tax On Web mandataris:         30/09/2022

Noteer hierbij alvast dat de mandatarissen minder tijd krijgen dan de vorige jaren om uw aangifteplicht te vervullen. Het is dan ook aangewezen om deze mandataris tijdig de noodzakelijke bescheiden en stukken aan te leveren.

Noteer dat u als goede Belg ook gehouden wordt om aangifte te doen van uw buitenlandse inkomsten!

Indien u de aangifte via Tax On Web wenst in te vullen, dan kan u dit doen via deze link.

Veel succes alvast en wij kunnen alleen maar hopen dat het platform het weer niet gaat begeven onder de druk van de talrijke indieners.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/04/2022)

Indien U een voorstel tot aangifte ontvangt dan hoeft U niets te doen als alles correct is. Indien niet correct, dan dient U enkel de wijzigingen te vermelden.

Indien U een aangifteformulier ontvangt, dan moet U steeds Uw aangifte op tijd indienen.

Belangrijke aandachtspunten i.v.m. de aangifte:

• De belastbare oppervlakte is niet alleen de bebouwde oppervlakte, maar de volledige oppervlakte, met parkings, privé-wegen, groene zones, braakliggende gronden, sportterreinen, … inbegrepen.
  De controle op de oppervlaktes zal gebeuren aan de hand van de kadastrale gegevens.
• Het terugzenden van het aangifteformulier zonder de vermelding van andere vestigingen is ook een overtreding van het belastingsreglement. Elke belastingsplichtige moet uit eigen beweging aangifte doen van alle vestigingen in de provincie Antwerpen.
• De belastingverordering laat toe om navorderingen in te stellen met terugwerkende kracht (3jaar). De toegepaste verhoging kan oplopen tot 200%.
• De aangifte kan per brief, e-mail of fax ingediend worden.

Tarieven:

De belasting wordt berekend op basis van de oppervlakte per vestiging. De belasting heeft betrekking op de toestand per 1 januari.
Voor bedrijven, handelszaken en vrije beroepen bedraagt de belasting per vestiging voor een belastbare oppervlakte:

• 0 – 1.000 m²: 54 euro indien geen personeel is tewerkgesteld en 144 euro voor ondernemingen met personeel in dienst.
• 1.000 m² – 5.000 m²: 360 euro.
• 5.000 m² – 10.000 m²: 900 euro.
• 10.000 m² – 50.000 m²: 2.699 euro.
• 50.000 m² – 100.000 m²: 8.995 euro.
• 100.000 m² – 200.000 m²: 17.992 euro.
• > 200.000 m²: 17.992 euro voor 200.000 m² + 8 euro voor elke 100 m² extra.

Boetes:

Er worden verhogingen aangerekend bij het opmaken van het aanslagbiljet inzake de algemene provinciebelasting bedrijven, indien …:

• … de aangifte onjuist, onvolledig of onnauwkeurig is.
• … de aangifte na 30 april aangekomen is bij de dienst Provinciale Fiscaliteit.
• … er helemaal geen aangifte is toegekomen bij de dienst Provinciale Fiscaliteit.

In deze situaties worden volgende verhogingen toegepast:

• 10% bij de 1e overtreding.
• 40% bij de 2e overtreding.
• 70% bij de 3e overtreding.
• 100% bij de 4e overtreding.
• 200% bij de 5e overtreding en volgende overtredingen.

Let op!:

• Deze verhogingen worden per vestiging toegepast ongeacht of het om 1 of meer overtredingen per belastingsjaar gaat.
• 2 opeenvolgende jaren een correcte aangifte indienen betekent dat de eerstvolgende overtreding weer met 10% beboet wordt.
• Elke verhoging bedraagt minimum 12 euro.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)