Vennootschappen met winstverwachtingen waarvan het boekjaar afsluit op 31/12/2024 alsook de zelfstandigen kunnen best een eerste voorafbetaling organiseren vóór 10/04/2024 met betrekking tot het aanslagjaar 2025.

Deze voorafbetaling is in feite een must in de wetenschap dat er bij onvoldoende voorafbetalingen een fiscaal niet-aftrekbare belastingverhoging wordt opgelegd van maar liefst 9%.

Heeft Uw vennootschap of heeft U als zelfstandige onvoldoende liquide middelen om deze voorafbetaling te financieren, dan is het zelfs voordeliger om deze voorafbetaling te financieren, zelfs in de wetenschap dat de intresten op kredieten aanzienlijk zijn gestegen in vergelijking met een recent verleden. De betaalde intresten zullen immers minder dan 9% bedragen en bovendien fiscaal aftrekbaar zijn.

Geef de schatkist geen euro teveel en voorzie in de noodzakelijke voorafbetalingen. Een besparing van 9% op de verschuldigde belastingen is immers aanzienlijk.

Contacteer desnoods tijdig Uw financiële instelling met het oog op de financiering van deze voorafbetaling.

Meer informatie vindt u in deze links:

• Info voorafbetaling vennootschapsbelasting
• Info voorafbetaling personenbelasting

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/03/2024)

Indien U in 2022 dividenden heeft ontvangen kan U hiervan 800 euro vrijstellen van belastingen in de  personenbelasting. Deze vrijstelling geldt per belastingplichtige zodoende dat gehuwden meestal deze vrijstelling 2 keer kunnen genieten. Dit gegeven is afhankelijk van het huwelijksstelsel.

Bij de uitkering van deze dividenden wordt er een bevrijdende roerende voorheffing ingehouden. Deze varieert tussen de 5% en 30% en is afhankelijk van de aard van de reserves welke worden uitgekeerd of van de kenmerken van de vennootschap die deze dividenden uitkeert.

Het is de ingehouden roerende voorheffing op het vrijgestelde dividend van 800 euro die kan worden teruggevraagd via de aangifte personenbelasting. De terugbetaling van de roerende voorheffing zal dus variëren ten gevolge de inhouding:

• 5% RV = 40 euro
• 15% RV = 120 euro
• 20% RV = 160 euro
• 30% RV = 240 euro

Het bedrag van de ingehouden roerende voorheffing zal U in de aangifte personenbelasting moeten opnemen in de code 1437 en/of 2437.

In het slechtste geval kan U bij een vergetelheid toch al snel 480 euro per jaar te veel aan personenbelasting betalen. Toch de moeite om even door Uw beschikbare attesten te gaan en deze correct aan te leveren aan Uw mandataris!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2023)

Een correcte voorafbetaling van de verschuldigde belastingen inzake personen- en vennootschapsbelasting is een eenvoudige manier om belastingen te besparen. De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen is immers aanzienlijk (Aj 2024 = 6,75% VB en 4,5% PB) en bovendien fiscaal niet aftrekbaar!

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen in de personenbelasting is verdubbeld in vergelijking met het voorgaande jaar!

Iedere zelfstandige en vennootschap met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar 2023 kan voor Aj 2024 een eerste voorafbetaling uitvoeren vóór 11/04/2023.

De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen is niet van toepassing op “jonge” zelfstandigen en “jonge” vennootschappen.

Meer informatie omtrent de voorafbetalingen:

• Personenbelasting
• Vennootschapsbelasting

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/03/2023)

Tip 1: Nieuwe intrestvoeten van de fiscus vanaf 01/01/2018

Er zijn 2 soorten intresten:

• nalatigheidsintresten: intresten die de fiscus berekent als u belastingen te laat betaalt. 1 dag te laat betalen, betekent een volledige maand intrest.
• moratoriumintresten: intresten die de fiscus u dient te betalen als u belastingen dient terug te trekken, bv. bezwaarschrift (niet bij een teruggave personenbelasting).

Opgelet voor de angeltjes:

• Nalatigheidsintresten zullen automatisch aangerekend worden, moratoriumintresten zal u uitdrukkelijk moeten terugvragen.
• Moratoriumintresten zullen pas beginnen lopen vanaf de maand volgend op uw aanvraag, dus op het moment dat u dit vraagt in uw bezwaarschrift. Voor de maand waarin de fiscus terugstort, zal u geen intresten meer krijgen.
• U krijgt nog slechts moratoriumintresten op voorwaarde dat deze intrest minstens € 5,00 per maand bedraagt, d.w.z. dat u voortaan € 3.000,00 moet terugkrijgen t.o.v. vroeger € 860,00.

Tip 2: VAA auto

Wist u dat u op een VAA auto tweemaal belastingen betaalt?

Dat u op VAA auto privé belast werd, dat weet u ondertussen, maar ook in de vennootschap wordt 17% van het VAA auto in verworpen uitgaven opgenomen. Dat werd vanaf 01/01/2017 40% (!!), indien de vennootschap ook de privé-brandstofkosten ten hare laste neemt.

Tip 3: Stijgen de voordelen alle aard auto dit jaar?

Jaarlijks past het CO2-percentage zich aan naar de referentie-uitstoot, die verschillend is voor diesel en benzinewagens.

Voor 2018 bedraagt de referentie-uitstoot:

• voor de wagens met een benzine-, LPG- of aardgasmotor: 105 g/km (onveranderd in vergelijking met 2017).
• voor de dieselwagens: 86 g/km (in plaats van 87 g/km in 2017). Dus bij dieselwagens is een lichte stijging VAA voorzien.

Tot op heden werd deze referentie steeds laattijdig bekendgemaakt, wat heel wat herberekeningen nodig maakte. Vanaf heden zal deze referentie steeds vóór 1 januari bekend gemaakt worden.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Wie herinnert zich enkele jaren geleden niet de discussies en frustraties van de monsterboetes van 309 %.
Afgevoerd, maar er is een nieuw ei gelegd…..

In het zomerakkoord staat dat de belastingcontroleur vanaf volgend jaar het toepasselijke belastingtarief vennootschappen zal mogen toepassen (verlaagd of progressief tarief):

• op een onterechte ingebrachte kost (een kost waarvan de controleur denkt dat het niet beroepsmatig is)
• ook al maakte de onderneming geen winst na fiscale aftrekken (dus een onderneming die verlies maakt)
• en er komt hierbovenop nog een boete (belastingverhoging)

Dus kunnen controleurs, wanneer deze maatregel goedgekeurd wordt, er terug op los schieten.
En dit met alle frustraties van voordien voor de bedrijfsleiders en hun adviseurs.

Een verwittigd bedrijfsleider is er twee waard…..

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Onlangs verstuurde de stad Antwerpen het aangifteformulier betreffende de belastingen op vestigingen. Het is een voorstel tot belasting.
Nalezen is belangrijk! Het bepalen van de aan te geven oppervlakten nog meer! En zie ook eens na of u niet belast wordt op drijfkracht, daar waar u er misschien geen meer gebruikt …..

Let op bij het ontvangen van gemeente-, stads- en provinciebelastingen. De ene maal is het een voorstel tot heffing, dat je niet dient terug te sturen als er geen wijziging is, de andere maal is het een bijna identiek formulier, een aangifteformulier, dat je steeds jaarlijks dient in te vullen en terug te sturen. Jaarlijks worden daardoor door de belastingplichtigen vele boetes betaald, enkel maar omdat deze formulieren niet goed gelezen worden.

Kwestie van administratieve vereenvoudiging …..

Elke wijziging, verhuis of stopzetting moet binnen de maand gemeld worden (voeg er de gepaste documenten bij: uittreksel KBO, stopzetting BTW-nummer, …). Ook als je nieuwe uitbatingzetels opent, moet je deze spontaan aangeven.

Daar er zo een 35-tal stadsbelastingen in Antwerpen zijn en er daarnaast nog talrijke andere belastingen zijn (o.a. provinciebelastingen) is één en ander voor menig belastingplichtige niet meer te overzien. Ook de bijgevoegde reglementen laten te wensen over. Daarom verwijzen we naar de bijgevoegde link van de stad Antwerpen.

Website stad Antwerpen

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)