In onze nieuwsbrief van november 2025 kondigen wij reeds aan dat de roerende voorheffing op VVPR-bis dividenden zou worden opgetrokken van 15% naar 18%.

Deze budgettaire maatregel is tot op vandaag niet in voege en de stemming van de wet is uitgesteld naar april 2026, zodoende dat de invoering ervan te verwachten valt tegen 01/05/2026.

De aandeelhouders van kleine vennootschappen, waarvan de aandelen voldoen aan de VVPR-bis voorwaarden, zullen deze keer het fiscale slachtoffer worden. De fiscale druk op hun dividenden uit deze vennootschappen zal immers stijgen met 3%.

Het kan dan ook voor deze vennootschappen nog opportuun zijn om te beoordelen of er voor 30/04/2026 nog een tussentijds – en/of interimdividend kan worden uitgekeerd aan het verminderde tarief van 15%.

Bij de uitkering van een dividend zal de vennootschap rekening dienen te houden met de wettelijke verplichtingen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/03/2026)

In het verleden was de fiscus eerlijk gezegd streng met het boetebeleid. Een kleine vergetelheid of fout in de aangifte en de belastingverhoging in de personenbelasting/vennootschapsbelasting van 10% bij een eerste overtreding was een feit.

Of de belastingplichtige nu ter goeder of ter kwader trouw was maakte geen verschil. Een ferme tik op de vingers en een belastingverhoging van 10% betalen was de boodschap.

Sinds de programmawet van 18 juli 2025 mag de fiscus geen belastingverhogingen meer opleggen voor een eerste overtreding ter goeder trouw. Rekening houdende met de huidige complexiteit van de fiscale wetgeving is deze nieuwe wet alleen maar toe te juichen.

In principe gelden deze regels voor aanslagen gevestigd in de personen- en vennootschapsbelasting vanaf 29 juli 2025.

Vergeet wel niet om toepassing te vragen van deze programmawet in lopende geschillen met de fiscus of aanslagbiljetten met belastingverhogingen van 10% vanaf 29 juli 2025. Dit daar deze mildere bestraffing volgens de fiscale rechter retroactief werkt!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 24/02/2026)

In onze nieuwsbrief van januari 2025 konden wij het goede nieuws brengen dat onze Minister van Financiën en het Grondwettelijk Hof van oordeel waren dat er geen belastingverhoging van 10% kan opgelegd worden bij vergissingen ter goeder trouw.

In twee recente arresten van het Hof van Beroep te Antwerpen werd er echter door de rechter geoordeeld dat het voor de fiscus wettelijk toegelaten is om een belastingverhoging van 10% op te leggen en de fiscus een mogelijkheid heeft om hiervan af te zien.

Gezien het standpunt van de fiscus om zelden af te zien van deze belastingverhoging kunnen wij als belastingplichtige enkel maar hopen op een snelle uitvoering van het regeringsakkoord. In dit akkoord werd immers voorzien dat er wettelijk zou worden bepaald om geen belastingverhoging van 10% op te leggen bij een eerste overtreding ter goeder trouw.

Beste regering, waar wacht u op?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/05/2025)

In onze nieuwsbrief van december 2024 stelden wij ons de vraag of België misschien een fiscaal sanctie-schandaal had?

De fiscus deelde immers bij fouten en rechtzettingen in de aangiften personen- en vennootschapsbelasting standaard belastingverhogingen van 10% uit.

Het Grondwettelijk Hof was in een recent arrest van mening dat er geen belastingverhoging kon worden opgelegd van 10% bij vergissingen ter goeder trouw.

Onze Minister van Financiën heeft ondertussen dit standpunt van het Grondwettelijk Hof bijgetreden. Zodoende mogen wij verwachten dat de fiscus in de nabije toekomst geen belastingverhogingen van 10% meer zal opleggen bij vergissingen ter goeder trouw.

Dit is zeker goed nieuws en vooral inzake vennootschapsbelasting. Bij een verhoging van de belastbare basis in de vennootschapsbelasting en met toepassing van een belastingverhoging van 10%, konden er immers geen overdraagbare fiscale verliezen in rekening gebracht worden. Dit had tot gevolg dat deze rechtzettingen altijd werden belast in de vennootschapsbelasting en dit ondanks het gegeven dat er nog fiscale verliezen uit het verleden te recupereren waren.

Heeft u in een recent verleden nog een belastingverhoging van 10% opgelegd gekregen vergeet dan ook niet om uw beroepsmogelijkheden uit te putten. Is de bezwaarperiode reeds verstreken, dan kan u nog altijd een beroep doen op de Cel administratieve sancties (CAS)

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/01/2025)

Vennootschappen met winstverwachtingen waarvan het boekjaar afsluit op 31/12/2024 alsook de zelfstandigen kunnen best een eerste voorafbetaling organiseren vóór 10/04/2024 met betrekking tot het aanslagjaar 2025.

Deze voorafbetaling is in feite een must in de wetenschap dat er bij onvoldoende voorafbetalingen een fiscaal niet-aftrekbare belastingverhoging wordt opgelegd van maar liefst 9%.

Heeft Uw vennootschap of heeft U als zelfstandige onvoldoende liquide middelen om deze voorafbetaling te financieren, dan is het zelfs voordeliger om deze voorafbetaling te financieren, zelfs in de wetenschap dat de intresten op kredieten aanzienlijk zijn gestegen in vergelijking met een recent verleden. De betaalde intresten zullen immers minder dan 9% bedragen en bovendien fiscaal aftrekbaar zijn.

Geef de schatkist geen euro teveel en voorzie in de noodzakelijke voorafbetalingen. Een besparing van 9% op de verschuldigde belastingen is immers aanzienlijk.

Contacteer desnoods tijdig Uw financiële instelling met het oog op de financiering van deze voorafbetaling.

Meer informatie vindt u in deze links:

• Info voorafbetaling vennootschapsbelasting
• Info voorafbetaling personenbelasting

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/03/2024)

Met uitzondering van jonge vennootschappen en jonge zelfstandigen zijn vennootschappen en zelfstandigen aangewezen tot voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting en personenbelasting.

In 2024 zal het nog belangrijker zijn om aandacht te hebben voor deze materie en deze betalingen tijdig te organiseren.

De belastingverhoging wordt immers in 2024 opgetrokken tot 9% en bovendien zijn deze belastingverhogingen fiscaal niet aftrekbaar. Toch een serieuze sanctie als je het ons vraagt.

In feite kan er gesteld worden dat een correcte voorafbetaling van deze belastingen een goede belegging is en deze belastingverhogingen kan neutraliseren en/of reduceren.

De website FOD Financiën wacht nog op een update met betrekking tot de voorafbetalingen Aj 2025 maar deze zal wellicht snel beschikbaar zijn.

In ieder geval kan u de voorafbetalingen uitvoeren vóór volgende data indien het boekjaar afsluit op 31/12/2024:

• Vóór 10/04/2024 (voordeel 12%)
• Vóór 10/07/2024 (voordeel 10%)
• Vóór 10/10/2024 (voordeel 8%)
• Vóór 20/12/2024 (voordeel 6%)

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/01/2024)

Zelfstandigen en bedrijfsleiders zullen uiterlijk op 18/10/2023 aangifte moeten indienen in de personenbelasting over inkomstenjaar 2022 (Aj 2023).

Ook de vennootschappen, wiens boekjaar werd afgesloten op 31/12/2022, zijn gehouden om ten laatste aangifte BIZTAX in te dienen op 09/10/2023.

Een tijdige en volledige aangifte is belangrijk want de sancties zijn dan ook niet licht.

Bij laattijdige aangifte kan de fiscus immers een aanslag van ambtswege vestigen. Deze aanslag van ambtswege heeft een omkering van de bewijslast tot gevolg en zal ook tot gevolg hebben dat de aanslag en onderzoekstermijn op vier jaar wordt gebracht.

Tevens kan de fiscus boetes en/of belastingverhogingen opleggen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/09/2023)

Indien het boekjaar van Uw vennootschap eindigt per 31/12/2022 zal Uw accountant een aangifte in de vennootschapsbelasting (BIZTAX) moeten indienen vóór 09/10/2023.

Een laattijdige aangifte moet ten allen tijde vermeden worden want de gevolgen zijn immens zwaar.

Eerst en vooral wordt de onderzoekstermijn van de aangifte uitgebreid van 3 naar 4 jaar maar noteer ook dat de fiscus bij laattijdige aangifte een ambtshalve aanslag zal vestigen op basis van de gegevens in haar bezit. Deze ambtshalve aanslag heeft een omkering van de bewijslast tot gevolg!

Gezien enkele wettelijke aanpassingen zullen er ook automatisch belastingverhogingen opgelegd worden en deze kunnen oplopen tot maar liefst 200%! De minimale belastingverhoging voor de eerste overtreding zal 10% bedragen.

Zijn er nog overgedragen verliezen of DBI-aftrekken dan zal de fiscus niet tolereren dat U die in mindering brengt van het belastbare resultaat dat blijkt uit de laattijdige aangifte.

En als kers op de taart kan er nog een administratieve boete worden opgelegd van 50 tot 1.250 euro.

Om deze afstraffing te vermijden zou een mens zich voor minder haasten en er alvast voor zorgen dat de aangifte vennootschapsbelasting tijdig wordt ingediend.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2023)

Als goede Belgische burger weet U uiteraard dat U ook gehouden bent om Uw buitenlandse inkomsten correct aan te geven in de aangifte personenbelasting. De aangifte van deze inkomsten is immers essentieel voor de fiscus om een correcte belastingberekening op te stellen.

Dit geldt voor alle buitenlandse beroepsinkomsten, pensioenen, onroerende -, roerende – en diverse inkomsten.

Als U titularis bent van een buitenlandse rekening wordt U gehouden om jaarlijks hiervan een verklaring op te nemen in vak XIII rubriek A van de aangifte personenbelasting.

Tevens is het verplicht om deze buitenlandse rekeningen aan te geven bij het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank van België (CAP).

Vele belastingplichtigen vergeten wel eens dat bepaalde beleggingen over buitenlandse rekeningen lopen!

Noteer alvast dat een onjuiste aangifte in de personenbelasting en een vergeten melding bij het CAP aanleiding kunnen geven tot boetes en belastingverhogingen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/04/2023)