Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een fiscaal interessante piste om een aanvullend pensioen als zelfstandige op te bouwen.

De premie is fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting aan de progressieve tarieven en ten gevolge hiervan heeft de premie een positieve impact op de verschuldigde sociale bijdragen.

De premie wordt beperkt tot 8,17% van het geïndexeerd netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden met een bijkomende beperking van maximaal 3.965,77 euro voor het jaar 2024.

De aftrek van de premie VAPZ vereist tevens dat alle verschuldigde sociale bijdragen 2024 worden voldaan.

Ondanks de opgelegde beperkingen blijft het een fiscaal interessant vehikel om wat extra middelen opzij te zetten voor de oude dag en tegelijkertijd het belastingvoordeel op te eisen.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Het jaareinde 2022 komt in zicht en het kalenderjaar 2022 is de basis voor uw afrekening personenbelasting Aj 2023. Noteer dat u voor het einde van het jaar 2022 nog diverse handelingen kan stellen om de afrekening personenbelasting te optimaliseren en/of te reduceren.

Hierbij denken wij vooral aan de volgende handelingen dewelke aanleiding geven tot belastingverminderingen en/of fiscale aftrek:

• Optimaliseer uw verschuldigde sociale bijdragen 2022 en betaal de correcte sociale bijdragen voor inkomstenjaar 2022 vóór 25/12/2022. De betaalde sociale bijdragen 2022 kunnen immers integraal in mindering worden gebracht van het belastbare inkomen. De integrale betaling van de sociale bijdragen 2022 is immers ook de voorwaarde opdat uw betaalde VAPZ-bijdrage 2022 fiscaal aftrekbaar zal zijn.
• Pensioensparen tot een bedrag van 990 euro levert u een belastingvoordeel op van 30% of 297 euro. Doet U meer dan 990 euro pensioensparen, maar beperkt tot de grens van 1.270 euro, dan moet u rekening houden met het gegeven dat het belastingvoordeel slechts 25% bedraagt.
• Wordt de korf lange termijnsparen niet langer gevuld door hypothecaire leningen, dan heeft u de mogelijkheid om een aanvullend pensioen op te bouwen door middel van een fiscale levensverzekering. Het maximale bedrag is afhankelijk van uw beroepsinkomen (tot 2.350 euro) en de betaalde premies geven recht op een belastingvermindering van 30%.
• De investering in een laadpaal bij de woning vóór 31/12/2022 zal u een persoonlijk belastingvoordeel opleveren van 45%. Het maximale belastingvoordeel voor 2022 bedraagt 1.750 euro per belastingplichtige en per laadstation. Het maximale belastingvoordeel stemt dus overeen met een investering van 3.888,89 euro. Meer info vindt u in deze link.
• Giften van minstens 40 euro aan erkende instellingen geven recht op een belastingvermindering van 45%.
• Koop nog aanvullende dienstencheques en geniet een belastingvermindering van 20%. Het maximale bedrag van de aankoop dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering bedraagt 1.566 euro. Meer info vindt u hier.
• Sluit een rechtsbijstandsverzekering af die in aanmerking komt voor fiscale aftrek en geniet een maximale belastingvermindering van 124 euro. Meer info vindt u in deze link.
• Investeer in een startende kleine onderneming of een klein groeibedrijf en geniet belastingverminderingen van 25 tot 45%. Meer info vindt u hier.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 19/12/2022)

Om investeringen aan te moedigen werd destijds een tijdelijke verhoging van de investeringsaftrek van 8% naar 25% doorgevoerd.

Deze tijdelijke verhoging zal eindigen per 31/12/2022. Voor investeringen in 2022 zal u met andere woorden nog een investeringsaftrek genieten van 25%. Voor investeringen vanaf 01/01/2023 zal u slechts nog een investeringsaftrek genieten van 8%.

De investering moet uiteraard aan de opgelegde voorwaarden voldoen.

In de veronderstelling dat uw vennootschap onderworpen is aan het normale tarief van 25% kan het belastingvoordeel ten gevolge de investeringsaftrek aanzienlijk verschillen:

• 2022:  Investering 100.000 euro * 25% investeringsaftrek * 25% VB = 6.250 euro
• 2023:  Investering 100.000 euro * 8% investeringsaftrek * 25% VB = 2.000 euro

Uiteraard kunnen de investeringen in kwestie ook afgeschreven worden en zullen deze afschrijvingen in mindering worden gebracht van het belastbaar resultaat.

Voor aanzienlijke investeringen, die in aanmerking komen voor de investeringsaftrek, kan er dan ook een aanzienlijk belastingvoordeel genoten worden door deze nog te organiseren in 2022.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2022)

Het wettelijk pensioen van een zelfstandige wordt berekend op basis van het beroepsinkomen en de loopbaanjaren. Daarnaast berekent men ook het minimumpensioen op basis van het aantal jaren dat de zelfstandige heeft gewerkt. Het minimumpensioen voor een zelfstandige met een volledige loopbaan bedraagt heden:

• 679,96 euro per jaar als alleenstaande of 1.473,33 euro per maand
• 092,98 euro per jaar als gezinspensioen of 1.841,08 euro per maand

Een volledige pensioenloopbaan telt minstens 45 jaren. De pensioenloopbaan is het totaal van de gewerkte periodes en de gelijkgestelde periodes.

Een inschatting van Uw verwachte pensioen en de pensioendatum kan geconsulteerd worden via Mypension.

Indien u verwacht dat uw wettelijk pensioen onvoldoende zal zijn om in de dagelijkse behoeften te voorzien, dan zal het noodzakelijk zijn om dit pensioen aan te vullen met andere inkomsten of kan u nadenken over de opbouw van een extralegaal of aanvullend pensioen. Wij lijsten enkele van de mogelijkheden op:

• Pensioenopbouw via uw vennootschap:

De premies die uw vennootschap betaalt voor de opbouw van een individuele pensioentoezegging (IPT) zijn fiscaal aftrekbaar binnen de zgn. 80%-grens. Dit aanvullend pensioen wordt pas uitbetaald op de dag dat u met (vervroegd) pensioen gaat.

• Pensioenopbouw via uw eenmanszaak:

Bent u actief binnen een eenmanszaak, dan kan u tevens een aanvullend pensioen opbouwen via een pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ).  De bijdragen die u stort in uw POZ leveren een belastingvoordeel van 30% op, voor zover de 80%-regel gerespecteerd wordt.

• Pensioenopbouw privé:
  
  • klassieke ‘pensioensparen’: de maximale premie die u jaarlijks fiscaal in mindering kunt brengen, is beperkt tot 990 euro. Het belastingvoordeel is 30%.
  • Lange termijnsparen: het aftrekbaar bedrag is afhankelijk van uw inkomen, met een maximum van 2.350 euro. Ook hier bedraagt het belastingvoordeel 30%.
  • VAPZ: de fiscaal aftrekbare VAPZ-premie bedraagt maximaal 8,17% van uw geïndexeerd netto belastbaar beroepsinkomen van drie jaar terug, met een absoluut maximum van 3.447,62 euro. U kunt een belastingbesparing realiseren en uw sociale bijdragen verlagen doordat uw VAPZ een aftrekbare kost is. Zo kunt u tot 63% van uw premie recupereren!

Wenst u meer informatie omtrent deze mogelijkheden dan kan u contact opnemen met uw dossierbeheerder.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 31/03/2022)

Vele vennootschappen werken aan de jaarrekening 2020 en zullen deze eerstdaags goedkeuren.

Noteer dat voor Aj 2021 en 2022 vrijgestelde reserves, die hiervoor in aanmerking komen, kunnen belast worden aan het voordelige tarief van 15% en/of 10% indien hier investeringen tegenover staan.

Vrijgestelde reserves zijn winsten waarop de vennootschap in het verleden geen vennootschapsbelasting heeft betaald zoals bijvoorbeeld de investeringsreserve. Vroeg of laat worden deze vrijgestelde reserves alsnog onderworpen aan het normale tarief vennootschapsbelasting. Bijvoorbeeld bij een liquidatie van de vennootschap of als deze vrijgestelde reserves worden uitgekeerd als dividend.

Door een vervroegde mobilisatie van deze vrijgestelde reserves kan U inzake vennootschapsbelasting met andere worden een belastingvoordeel van maximaal 15% genieten.

Zeker zinvol indien de vennootschap op korte termijn zal geliquideerd worden of zal overgaan tot een uitkering van deze belastingvrije reserves als dividend. Zijn er niet onmiddellijk plannen in die richting of heeft de vennootschap onvoldoende middelen, dan kan zij overwegen om geen toepassing te maken van deze mogelijkheid en de uitgespaarde cash verder te laten renderen in de vennootschap.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 03/05/2021)