Of de meerwaarden op Bitcoins en cryptomunten al dan niet belastbaar zijn in de personenbelasting hangt af van de feitelijke omstandigheden en zal in de praktijk wellicht nog dikwijls aanleiding geven tot fiscale betwistingen.

Voor belastingplichtigen die handelen als een goed huisvader en beleggen voor de lange termijn zijn meerwaarden in principe niet belastbaar.

Van belastingplichtigen dewelke regelmatig traden en speculeren met als doelstelling meerwaarden te realiseren, wordt verwacht dat deze inkomsten worden aangegeven als een divers inkomen in de personenbelasting. Dit divers inkomen wordt belast aan het afzonderlijke tarief van 33% in de personenbelasting.

Belastingplichtigen wiens voornaamste inkomsten en activiteiten bestaan uit het traden van Bitcoins en cryptomunten worden geacht deze inkomsten aan te geven als een beroepsinkomen. Dit beroepsinkomen zal onderworpen worden aan de progressieve tarieven personenbelasting.

Deze laatste categorie is uiteraard ook gehouden om zich te registreren in de KBO en aan te sluiten bij een sociale kas voor zelfstandigen.

Weet tevens dat het Nationaal Centrum Opsporingen en FOD Financiën middelen inzet om deze digitale transacties op te sporen en te belasten. In het geval u een regelmatige trader bent en aanzienlijke meerwaarden realiseert, is de kans dan ook reëel dat u vroeg of laat een vraag om inlichtingen van de fiscus kan verwachten.

Een gewaarschuwd man is er twee waard …

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/01/2024)

De blauwdruk voor een bredere fiscale hervorming van Minister Van Peteghem voorziet in een meerwaardebelasting van 15% op financiële producten omdat dit eerlijk zou zijn:

“We nemen ook meerwaarden op financiële producten mee

We belasten gerealiseerde meerwaarden op aandelen, obligaties en andere financiële producten aan 15%, gezien ze doorgaans over meerdere jaren worden opgebouwd. We voeren de meerwaardebelasting in met respect voor verworven rechten en houden rekening met minderwaarden. We doven bestaande belastingen op vermogen of vermogenstransacties uit, zoals de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen en de taks op de beursverrichtingen.

We ondersteunen actief ondernemerschap

Een onderneming uitbouwen en mensen tewerkstellen vergt initiatief, creativiteit en doorzettingsvermogen. Dat actief ondernemerschap belonen we met een bijzondere, weliswaar beperkte, vrijstelling van de meerwaarden op aandelen als de vennootschap met behoud van haar activiteit wordt overgedragen.”

Weet dat ook vandaag deze meerwaarden in principe belastbaar zijn, of de meerwaarden moeten kaderen binnen het normale beheer van privaat patrimonium. Dit vage begrip geeft in de praktijk wel eens aanleiding tot fiscale betwistingen en is een zuivere feitenkwestie.

Indien de meerwaarden niet kaderen binnen het normale beheer van privaat patrimonium en geen beroepsinkomsten zijn, dan worden deze belast als een divers inkomen (33% + gemeentebelasting) in de personenbelasting.

Verkoopt U als natuurlijke persoon een participatie van 25% of meer van Uw vennootschap aan een rechtspersoon buiten de EU, dan zal de meerwaarde minimaal belast worden aan het afzonderlijke tarief van 16,5% in de personenbelasting, uiteraard ook te verhogen met de gemeentebelasting.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2023)

Cryptomunten en beleggingen zijn aan een opmars bezig en meer en meer mensen stellen zich de vraag of de gerealiseerde inkomsten nu al dan niet belastbaar zijn.

Op het bezit van cryptobeleggingen en betalingen met cryptomunten zijn uiteraard geen belastingen verschuldigd.

Als er winsten of meerwaarden worden gerealiseerd is de belastbaarheid van deze inkomsten een zuivere feitenkwestie.

De inkomsten zullen niet belastbaar zijn als er zogezegd wordt gehandeld als een goede huisvader. Dit impliceert of veronderstelt investeringen op lange termijn, zonder al te grote persoonlijke risico’s, en beleggingen die worden gefinancierd met eigen middelen.

Is het de bedoeling om regelmatig winsten en meerwaarden te realiseren op korte termijn dan zal de fiscus deze handelingen beschouwen als speculatieve handelingen en worden de winsten en meerwaarden belast als een divers inkomen aan het tarief van 33% + gemeentebelastingen.

Wordt u zeer actief in het handelen van cryptobeleggingen, in die mate zelfs dat het in principe uw voornaamste activiteit of een belangrijke nevenactiviteit betreft, dan zullen de inkomsten en meerwaarden beschouwd worden als een beroepsinkomen.

Beroepsinkomsten worden belast aan het progressieve tarief en de actualiteit leert ons dat deze progressieve tarieven niet mals zijn:

• 0 – 13.870 euro                 25%
• 13.870 – 24.480 euro       40%
• 24.480 – 42.370 euro       45%
• 42.370 – ………. euro         50%

Zijn Uw inkomsten uit deze beleggingen aanzienlijk en te beschouwen als een beroepsinkomen, moet u er rekening mee houden dat onze fiscus deze aanzienlijk zal afromen ten voordele van de Belgische schatkist.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)