Bij deze fraude onderscheppen oplichters een factuur, veranderen het rekeningnummer en versturen de aangepaste factuur. Als u deze factuur betaalt, betaalt u dus de oplichters.

Hoe gaan oplichters te werk?

De facturen worden op verschillende manieren onderschept.

Eén methode is dat oplichters ze onderscheppen in het postcircuit, bv. uit de rode brievenbussen van bpost.
Facturen worden ook gestolen uit postkamers van bedrijven zelf of bij particulieren (uit brievenbussen of uit het papier op straat bestemd voor de vuilniswagen).

Het wijzigen van het rekeningnummer gebeurt op verschillende manieren.

Vaak wordt de originele factuur ingescand en worden de gegevens van de leverancier of verkoper met speciale software aangepast.
In andere gevallen voegen oplichters een brief bij die vermeldt dat het rekeningnummer is gewijzigd of kleven ze een sticker op de enveloppe of op de factuur “Opgelet, gewijzigd rekeningnummer”.
Daarna versturen ze de aangepaste factuur.

Oplichters proberen alle soorten facturen te onderscheppen: het gaat vooral om eenmalige betalingen van een groot bedrag. Uit de meldingen van factuurfraude die de Economische Inspectie in 2016 ontving, blijkt dat het over facturen van gemiddeld 12.000 euro ging, maar er zijn gevallen bekend van minder dan 1.000 euro tot facturen van enkele honderdduizenden euro.

Meer en meer is er ook sprake van digitale factuurfraude. De oplichters dringen vanop afstand binnen in het informaticasysteem van een leverancier en onderscheppen facturatiemails of passen het rekeningnummer aan. Met andere woorden, ook bij facturen die u elektronisch ontvangt, moet u op uw hoede zijn.

Wat kunt u doen om niet in de val te lopen?

Plaats uw rekeningnummer niet alleen op uw facturen, maar ook op uw bestelbonnen en op uw website zodat uw klanten het rekeningnummer kunnen nakijken.
Vraag uw klanten het rekeningnummer na te kijken alvorens te betalen.

Verstuur uw facturen niet enkel per brief maar ook per e-mail of via e-invoicing. Vraag uw klanten het rekeningnummer op de papieren en elektronische factuur te vergelijken.

Vermijd meldingen op uw enveloppen, zoals de naam of het logo van uw bedrijf. Gebruik bijvoorbeeld blanco enveloppes en geen vensteromslagen voor uw facturen. Vensteromslagen worden vooral professioneel gebruikt en trekken daarom snel de aandacht van oplichters.

Volg de betalingen van uw facturen nauwgezet op. Als de betaling van een klant achterwege blijft, neem dan snel contact op. In geval van factuurfraude kunt u nog andere uitgaande facturen verifiëren en eventueel tegenhouden.

Controleer de beveiliging van uw bedrijf en kantoor, zodat u interne fraude of diefstal kunt uitsluiten.

Verstuur niet alle facturen tegelijk en deponeer ze niet in brievenbussen op bedrijventerreinen die na de werkuren vaak verlaten zijn. Lever facturen (en zeker facturen met erg hoge bedragen) indien mogelijk rechtstreeks af bij het lokale postkantoor of deponeer ze zo kort mogelijk voor het uur dat de brievenbus gelicht wordt.

Zorg voor een goede en up-to-date antivirussoftware voor uw informaticasysteem om digitale factuurfraude te voorkomen.
 

Wat kunt u doen als u toch een vervalste factuur betaalde?

Als u een aanmaning of betalingsherinnering hebt gekregen, neem eerst eens contact op met de verkoper of leverancier. Misschien is er gewoon een vergissing in het spel en heeft hij onterecht een aanmaning gestuurd.

Is dat niet het geval, contacteer dan zo snel mogelijk de betrokken banken (uw bank en de bank van het rekeningnummer naar waar u hebt overgeschreven) om de fraude te melden. Uw bank zal aan de bank van het rekeningnummer van de oplichters vragen om het geld terug te storten. Deze bank zal ook de overschrijving trachten te blokkeren of zal de rekening blokkeren zodat geldafhalingen door de oplichters niet meer mogelijk zijn.

Meld het op meldpunt.belgie.be (optie “vervalste factuur”). Automatisch wordt uw melding doorgestuurd naar de politie en bpost zodat ze de melding ook kunnen onderzoeken. Overigens krijgt u aan het einde van uw melding meteen advies en informatie over welke stappen u nog kunt ondernemen en wie u daarbij kan helpen.

(Bron: FOD Economie)

Vanaf 1 januari 2016 zullen een 90-tal landen automatisch rekeningen- en inkomstengegevens uitwisselen om fraude en belastingontduiking tegen te gaan (zogenaamd “Common Reporting Standard CRS“).
Daardoor loopt het bankgeheim feitelijk ten einde in deze landen.
Naast vrijwel alle landen in de Europese Unie, treden ook diverse fiscale paradijzen toe, zoals Zwitserland, Luxemburg, Liechtenstein, …..

De informatie-uitwisseling behelst zowel particulieren als vennootschappen en dit zowel voor bancaire als verzekeringsbeleggingen.

Voor diegenen die woonachtig zijn in het buitenland (dit zal via een attest opgemaakt in 2016 gebeuren) zullen de banken in 2017 voor het eerst informatie over 2016 doorsturen naar de overheid van het land waar men fiscaal inwoner is.

Heeft u nog rekeningen in het buitenland, dan zorgt u er best voor dat deze geregulariseerd zijn.
Vraag desnoods uw bank naar de nieuwe regularisatiemogelijkheden.

Nieuwe wettelijke regularisatieprocedure op komst?

In het kader van de taxshift heeft de regering aangekondigd dat er een nieuwe wettelijke permanente regularisatiemogelijkheid zou worden vastgelegd.

Voorlopig, de publicatie in het Belgisch Staatsblad is nog geen feit, zou deze regularisatie er als volgt uit zien:

• zowel voor natuurlijke als rechtspersonen
• dossier dient ingediend te worden bij Contactpunt regularisaties
• de regularisatie zou gelden voor ontdoken inkomstenbelastingen, btw, sociale zekerheidsbijdragen
• er zou fiscale, sociale en strafrechterlijke immuniteit geboden worden
• indien men enkel inkomsten zou willen regulariseren, zal men ook moeten aantonen dat het kapitaal fiscaal in orde is, anders moet men het bronkapitaal ook regulariseren
• de boetes zouden 20% bedragen voor wat de inkomsten betreft en dit na toepassing van de normale belastingtarieven en 36% voor fiscaal verjaard kapitaal
• deze boetes zouden in latere jaren verhoogd worden
• belastingplichtigen, die in het verleden reeds gebruik gemaakt hebben van een regularisatieprocedure, komen opnieuw in aanmerking
• een belastingplichtige zal slechts één dossier kunnen indienen onder de nieuwe wet

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

De lezing van een circulaire (nr. AFZ/2006-0604) leert ons het volgende:

Een belastingplichtige die wist of had moeten weten dat hij door zijn aankoop deelnam aan een transactie die onderdeel is van BTW-fraude, moet voor de toepassing van de Zesde Richtlijn worden aangemerkt als een deelnemer aan deze fraude, en dit ongeacht de vraag of hij al dan niet winst haalt uit de doorverkoop van de goederen.

In een dergelijke situatie is de belastingplichtige de fraudeurs immers behulpzaam en wordt hij hun medeplichtige.

Drie categorieën van personen zijn dus betrokken bij misbruik (BTW-fraude):

1. de eigenlijke fraudeurs of hun medeplichtigen: recht op aftrek moet volledig worden geweigerd,
2. degenen die erbij betrokken zijn zonder hun medeweten of medewerking: recht op aftrek mag niet worden geweigerd,
3. degenen die zich situeren tussen de eigenlijke fraudeurs of hun medeplichtigen en de deelnemers aan een misbruik: recht op aftrek moet volledig worden geweigerd (moeten dus als medeplichtige worden behandeld) zelfs als de betrokken handeling voldoet aan de objectieve criteria waarop het begrip “levering van goederen” is gesteund.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)