Goed nieuws voor de bedrijfsleiders dewelke tegoeden aan hun vennootschap ter beschikking stellen.

Voor 2023 bedroeg de aanvaarde intrest op deze tegoeden 5,70% maar voor 2024 werd deze intrest opgetrokken naar 8,02%.

Bij een toekenning van deze intresten is het wel opletten dat de fiscale regels van de thin-cap worden nageleefd. Wordt er geen rekening gehouden met deze regels dan wordt een deel van deze intresten immers geherkwalificeerd in een dividend. Deze herkwalificatie heeft tot gevolg dat een deel van de intresten fiscaal niet aftrekbaar zijn in de vennootschapsbelasting.

Bij de uitkering van de intresten is de vennootschap verplicht om 30% roerende voorheffing in te houden. Maar ook na inhouding van deze 30% roerende voorheffing zal de netto intrest 5,614% bedragen!

Het valt te verwachten dat de fiscus bij toekenning van deze intresten aandacht zal schenken aan de financiële positie van de vennootschap. Als er voldoende cash is om de tegoeden terug te betalen en u wenst toch het persoonlijke rendement op deze tegoeden na te streven, dan is het bij een fiscale controle niet uitgesloten dat de fiscus zal trachten om de fiscale aftrek van de intresten bij de vennootschap te betwisten.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/01/2024)

Gisteren is het intrestpercentage voor de voordelen alle aard voortvloeiend uit voorschotten in rekening courant bestuurder/zaakvoerder gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.

Een fictieve debetrente van 10,20% voor inkomstenjaar 2020 is aanzienlijk in de wetenschap dat op Uw tegoeden in de vennootschap slechts een intrest van 4,06% fiscaal aanvaard wordt.

Indien U dus een niet-hypothecaire schuld zonder vaste looptijd heeft aan de vennootschap zal U voor inkomstenjaar 2020 belast worden op een voordeel alle aard fictieve debetrente van 10,20%. Bedraagt Uw schuld aan de vennootschap gemiddeld 20.000 euro op jaarbasis dan is de intrest waarop U belast wordt 2.040 euro. U wordt niet enkel belast in de personenbelasting (progressieve tarieven) op dit voordeel alle aard, maar bovendien wordt het ook onderworpen aan sociale bijdragen.

Stop deze intrestwaanzin en zet Uw rekening courant om in een lening op lange termijn met vaste looptijd en marktconforme tarieven. Zorg ervoor dat U hierbij rekening houdt met de wettelijke voorschriften en leef alle contractuele voorwaarden van de overeenkomst na. In het andere geval is immers de kans groot dat de fiscus zal stellen dat de overeenkomst werd opgesteld enkel en alleen om belastingen te ontwijken. Of met andere woorden geveinsd …

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 02/03/2021)