Zelfstandigen zijn onderworpen aan sociale bijdragen en ontvangen hiervoor van de sociale kas een uitnodiging tot betaling. De voorlopige sociale bijdragen 2025 worden bepaald op basis van het geherwaardeerde inkomen 2022.

Indien u in de praktijk vaststelt dat uw afrekening 01/2025 zwaar afwijkt van de sociale bijdragen in 2024, dan is het aangewezen om deze afrekening verder te beoordelen. Toch zeker als uw inkomen zo goed als ongewijzigd is gebleven. Het is immers niet uitgesloten dat u te veel of te weinig voorlopige sociale bijdragen 2025 zal betalen!

Het is dan ook belangrijk om de voorlopige sociale bijdragen 2025 zo correct mogelijk in te schatten en te betalen en dit om de volgende redenen:

• Een zware toekomstige afrekening kan worden voorkomen
• De betaalde sociale bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting.

Is de afrekening voorlopige sociale bijdragen 2025 voor u niet zonneklaar, leg ze dan voor aan een professionele beroepsbeoefenaar voor verdere beoordeling en advies.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/01/2025)

De voorlopige sociale bijdragen 2024 moeten betaald worden vóór het einde van ieder kwartaal in 2024. De voorlopige sociale bijdrage van het 4^e kwartaal 2024 moet uiterlijk betaald zijn vóór 31/12/2024.

Wij willen u langs deze weg nogmaals wijzen op het belang van deze tijdige betalingen.

Laattijdige kwartaalbetalingen hebben namelijk een fiscaal niet aftrekbare verhoging tot gevolg van 3%. Alle laattijdig betaalde sociale bijdragen 2024 zullen bovendien per 31/12/2024 nog eens aanleiding geven tot een aanvullende fiscaal niet aftrekbare verhoging van 10%.

Worden de voorlopige sociale bijdragen 2024 niet betaald of laattijdig betaald dan kunnen deze uiteraard ook niet fiscaal in rekening gebracht worden bij uw aangifte personenbelasting voor het inkomstenjaar 2024 (Aj 2025). Hierdoor mist u een belastingvoordeel in de personenbelasting dat kan oplopen tot meer dan 50% (inclusief gemeentebelasting).

Veel zelfstandigen betalen een VAPZ-premie. Weet dat de VAPZ-premie fiscaal niet aftrekbaar is als alle sociale bijdragen niet tijdig werden voldaan!

Tot slot heeft u er alle belang bij om de voorlopige sociale bijdragen 2024 correct in te schatten op basis van het inkomen 2024. Dit omwille van de fiscale aftrekbaarheid van deze sociale bijdragen in 2024 en om een zware toekomstige afrekening over het bijdragejaar 2024 te vermijden!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/11/2024)

Een zelfstandige of een zelfstandig bedrijfsleider is onderworpen aan sociale bijdragen en betaalt voorlopige sociale bijdragen 2024 op basis van een gebruteerd inkomen 2021.  Jonge zelfstandigen betalen voorlopige sociale bijdragen op een geschat inkomen of betalen de minimum kwartaalbijdrage.

Het is van belang dat U deze voorlopige bijdragen 2024 zo correct mogelijk inschat op basis van het verwachte inkomen 2024 en desnoods een herberekening vraagt van Uw voorlopige sociale bijdragen 2024. De sociale bijdragen voor het 4^e kwartaal 2024 en de gevraagde herziening zal U uiteindelijk moeten betalen voor eind december 2024.

Zo kan een zware afrekening van de bijdragen 2024 worden vermeden in het jaar 2026 en anderzijds kan U deze betaalde sociale bijdragen in 2024 fiscaal in rekening brengen in de aangifte personenbelasting.

In het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen worden betaald, kan er een vermindering gevraagd worden. Het gedeelte dat U reeds te veel betaalde zal door de sociale kas worden aangehouden als reserve tot op het ogenblik dat Uw definitief inkomen 2024 bekend wordt gemaakt.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 31/10/2024)

Ook vennootschappen betalen een jaarlijkse sociale bijdrage en dit reeds sinds 1997 toen deze bijdrage werd voorgesteld als een éénmalige operatie. Deze éénmalige operatie bleek later een jaarlijkse éénmalige bijdrage te zijn geworden.

Voor 2024 bedraagt deze sociale bijdrage:

• 387,34 euro voor een kleine vennootschap (balanstotaal 2022 < 831.990,83 euro)
• 967,52 euro voor een grote vennootschap (balanstotaal 2022 > 831.990,83 euro)

Sommige startende vennootschappen kunnen vrijstelling bekomen van deze sociale bijdrage gedurende 3 kalenderjaren.

De sociale bijdrage zal uiterlijk betaald moeten worden op 31/12/2024 en indien de vennootschap reeds aangesloten is bij een sociale kas zal hiervoor tijdig een afrekening ontvangen worden.

Misschien deze jaarlijkse sociale bijdrage afschaffen in het kader van een grondige fiscale hervorming?  Keep it simple is immers de boodschap.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/09/2024)

Iedere zelfstandige is gehouden om voorlopige sociale bijdragen 2024 te betalen.

De meeste zelfstandigen hebben een afrekening van hun sociale kas ontvangen voor de voorlopige sociale bijdragen van het eerste kwartaal 2024. Als berekeningsbasis wordt het geherwaardeerde netto belastbare inkomen 2021 (1,186783) gehanteerd.

De voorlopige bijdrage voor het 1^e kwartaal 2024 zal verschuldigd zijn voor eind maart 2024.

Weet dat U mogelijks te veel of te weinig voorlopige sociale bijdragen 2024 zal betalen en dat het aangewezen is om tijdig een herziening van deze berekeningen te vragen.

Een correcte inschatting van de voorlopige sociale bijdragen 2024 zal immers tot gevolg hebben dat U geen zware afrekeningen zal ontvangen in 2026. Bovendien zijn de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar in de personenbelasting.

Toch even beoordelen dan?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2024)

Het is voor iedere zelfstandige zeer belangrijk om de sociale bijdragen 2023 correct in te schatten en te betalen voor eind december 2023.

Door een correcte inschatting van de verschuldigde sociale bijdragen wordt een zware toekomstige afrekening vermeden en bovendien zullen de betaalde sociale bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn in de personenbelasting 2023 (Aj 2024).

Stelt U vast dat de voorlopige sociale bijdragen 2023 onvoldoende zijn dan is het aangewezen om een herberekening te vragen bij de sociale kas. Een andere optie is om over te gaan tot een spontane bijstorting op rekening van de sociale kas voor eind 2023.

Ook in het geval er te veel voorlopige sociale bijdragen betaald worden, heeft U de mogelijkheid tot aanvraag van een regularisatie of herziening van deze voorlopige bijdragen. Toch opletten hiermee. Als achteraf blijkt dat U te weinig voorlopige bijdragen betaalde, zal U rekening moeten houden met de fiscaal niet aftrekbare vermeerderingen van 3% per kwartaal en 7% per jaar!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/11/2023)

De voorlopige sociale bijdragen 2023 worden berekend op het geïndexeerde inkomen van 2020. Deze aanzienlijke indexering bedraagt 18,31% en ten gevolge hiervan zullen de voorlopige bijdragen 2023 in vele gevallen ongeveer 12% hoger zijn dan de voorlopige bijdragen 2022.

Eerstdaags zullen alle zelfstandigen een afrekening ontvangen voor de voorlopige sociale bijdrage van het eerste kwartaal 2023. Indien uit deze afrekening blijkt dat het inkomen waarop de voorlopige bijdrage wordt berekend aanzienlijk minder is dan uw verwachte inkomen in 2023, dan heeft u de mogelijkheid om een vermindering van deze voorlopige sociale bijdragen aan te vragen via uw sociale kas.

Dit zal zeker mogelijk zijn indien bijvoorbeeld uw maandelijkse verloning als bedrijfsleider ongewijzigd is gebleven sinds 2020 of zelfs zou gedaald zijn in 2023.

Betaalt u toch te veel voorlopige sociale bijdragen, weet dan dat u deze bij de afrekening over het bijdragejaar 2023 zal terugbetaald krijgen. Maar hiervoor zal u wel wat geduld moeten uitoefenen!

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/01/2023)

Het jaareinde 2022 komt in zicht en het kalenderjaar 2022 is de basis voor uw afrekening personenbelasting Aj 2023. Noteer dat u voor het einde van het jaar 2022 nog diverse handelingen kan stellen om de afrekening personenbelasting te optimaliseren en/of te reduceren.

Hierbij denken wij vooral aan de volgende handelingen dewelke aanleiding geven tot belastingverminderingen en/of fiscale aftrek:

• Optimaliseer uw verschuldigde sociale bijdragen 2022 en betaal de correcte sociale bijdragen voor inkomstenjaar 2022 vóór 25/12/2022. De betaalde sociale bijdragen 2022 kunnen immers integraal in mindering worden gebracht van het belastbare inkomen. De integrale betaling van de sociale bijdragen 2022 is immers ook de voorwaarde opdat uw betaalde VAPZ-bijdrage 2022 fiscaal aftrekbaar zal zijn.
• Pensioensparen tot een bedrag van 990 euro levert u een belastingvoordeel op van 30% of 297 euro. Doet U meer dan 990 euro pensioensparen, maar beperkt tot de grens van 1.270 euro, dan moet u rekening houden met het gegeven dat het belastingvoordeel slechts 25% bedraagt.
• Wordt de korf lange termijnsparen niet langer gevuld door hypothecaire leningen, dan heeft u de mogelijkheid om een aanvullend pensioen op te bouwen door middel van een fiscale levensverzekering. Het maximale bedrag is afhankelijk van uw beroepsinkomen (tot 2.350 euro) en de betaalde premies geven recht op een belastingvermindering van 30%.
• De investering in een laadpaal bij de woning vóór 31/12/2022 zal u een persoonlijk belastingvoordeel opleveren van 45%. Het maximale belastingvoordeel voor 2022 bedraagt 1.750 euro per belastingplichtige en per laadstation. Het maximale belastingvoordeel stemt dus overeen met een investering van 3.888,89 euro. Meer info vindt u in deze link.
• Giften van minstens 40 euro aan erkende instellingen geven recht op een belastingvermindering van 45%.
• Koop nog aanvullende dienstencheques en geniet een belastingvermindering van 20%. Het maximale bedrag van de aankoop dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering bedraagt 1.566 euro. Meer info vindt u hier.
• Sluit een rechtsbijstandsverzekering af die in aanmerking komt voor fiscale aftrek en geniet een maximale belastingvermindering van 124 euro. Meer info vindt u in deze link.
• Investeer in een startende kleine onderneming of een klein groeibedrijf en geniet belastingverminderingen van 25 tot 45%. Meer info vindt u hier.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 19/12/2022)

Rekening houdende met de energiecrisis werd er door de overheid betalingsuitstel gegeven op diverse domeinen.

Inzake personen- en vennootschapsbelasting voor AJ 2022 wordt de standaard betalingstermijn verlengd van 2 maanden naar 4 maanden. Meer info vindt u hier.

De bedrijfsvoorheffing voor het 4^e kwartaal mag ook 2 maanden later betaald worden. Zie hier voor meer info.

De verschuldigde sociale bijdrage voor vennootschappen 2022, dewelke normaal verschuldigd is vóór 30 juni, is slechts betaalbaar tegen 30/12/2022. Dit verklaart tevens de laattijdige verzending van de afrekeningen dit jaar. Noteer alvast dat er geen verhoging is van deze sociale bijdrage 2022 in vergelijking met de voorgaande jaren.

Inzake de sociale bijdragen van de zelfstandigen voor het 4^e kwartaal 2022 kan er ook uitstel gevraagd worden tot en met 15/12/2023. Ons inziens geen aanrader aangezien dit uitstel een onmiddellijke impact heeft op de verschuldigde personenbelasting over inkomstenjaar 2022 en de berekeningsbasis van de voorlopige sociale bijdragen 2025. Indien u toepassing wenst te maken van dit uitstel dient u er tevens rekening mee te houden dat de betaalde VAPZ-premies voor 2022 fiscaal niet aftrekbaar zijn. De betaalde VAPZ-premies zijn immers enkel fiscaal aftrekbaar op voorwaarde dat alle sociale bijdragen voldaan zijn! Meer info met betrekking tot dit uitstel voor de sociale bijdragen vindt u op de website van RSVZ.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/11/2022)

In een ver verleden werd er voor de begrotingsmaatregelen een éénmalige sociale bijdrage ingevoerd voor vennootschappen. Deze éénmalige bijdrage bleek al snel een jaarlijkse éénmalige bijdrage te zijn. Een verplichte bijdrage die spijtig genoeg geen rechten opbouwt voor de vennootschap of haar bedrijfsleiders.

Vele bedrijfsleiders zullen vastgesteld hebben dat zij voor 2022 nog geen afrekening ontvangen hebben. Mogen wij hieruit concluderen dat er een verhoging van deze jaarlijkse bijdrage op komst is?

In 2021 bedroeg de jaarlijkse sociale bijdrage 347,50 euro voor de kleine vennootschappen en 868,00 euro voor grote vennootschappen. De grootte van uw vennootschap wordt bepaald aan de hand van het balanstotaal van het voorlaatste afgesloten boekjaar.

Noteer dat startende vennootschappen, die voldoen aan de opgelegde voorwaarden, een vrijstelling van deze bijdrage kunnen vragen. Deze vrijstelling geldt ook voor niet actieve vennootschappen en voor vennootschappen die ontbonden zijn, in vereffening werden gesteld of in faling zijn.

Meer info omtrent deze jaarlijkse sociale bijdrage voor vennootschappen vindt u hier.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 27/10/2022)