Normaal staat deze week de betaling van Uw sociale bijdrage voor het 1^e kwartaal 2020 op de planning.

Indien U door de coronaperikelen deze verplichting niet kan nakomen kunnen zelfstandigen hiervoor uitstel vragen.

• sociale bijdrage 1^e kwartaal 2020 → uitstel betalingsdatum naar 31/03/2021.
• sociale bijdrage 2^e kwartaal 2020 → uitstel betalingsdatum naar 30/06/2021.

Indien U de betaling van Uw sociale bijdragen organiseert via domiciliëring zal U deze opdracht moeten annuleren bij de bank.

Op basis van de huidige richtlijnen dient U een aanvraag voor dit uitstel te versturen aan Uw sociale kas vóór 15/06/2020.

Tevens bestaat er ook de mogelijkheid om Uw voorlopige sociale bijdragen te verlagen naar de wettelijke drempels bij verlaging van Uw inkomen en zijn er nog andere steunmaatregelen aangekondigd.

Meer informatie omtrent deze steunmaatregelen kan U terugvinden op de website van Uw sociale kas.  Onderstaand alvast de link voor diegenen onder jullie dewelke zijn aangesloten bij Xerius of Acerta:

• Xerius
• Acerta

Om verwijlintresten en bijdrageverhogingen te vermijden op de laattijdige betaling van deze sociale bijdragen is het van essentieel belang om het verzoek aan de sociale kas in te plannen vóór 15/06/2020 en valt het te verwachten dat U zal moeten kunnen aantonen dat deze situatie een gevolg is van de corona-crisis.

(Auteur: Edwin Van Lommel, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 96 807)

De regering keurde op 26 juli een pakket hervormingen goed. Daarin zitten enkele maatregelen die  het sociaal statuut van de zelfstandigen verbeteren.

Een verlaging van de sociale bijdragen in de eerste 2 startersjaren, 500 euro vrij van bijdragen en belastingen voor specifieke activiteiten, halvering van de carensperiode bij ziekte, afschaffing van de eenheid van loopbaan bij pensioen,… Het zomerakkoord had heel wat in petto.

Hierna volgt een overzicht. Deze maatregelen gaan in vanaf 2018, tenzij anders aangegeven.

Sociale bijdragen:

• Nu betalen beginnende zelfstandigen in hoofdberoep 20,5 procent van hun inkomsten het eerste jaar, met een minimum van 681,43 euro per kwartaal (forfaitair geschat op netto-beroepsinkomsten 13.296,45 euro per jaar)
• De sociale bijdragen in de eerste twee startjaren worden verlaagd. Op basis van het barema van 2017 zou dat geven:
  – eerste jaar: 1/3 van de minimumbijdrage of 234,07 euro per kwartaal (incl. beheerskosten);
  – tweede jaar: 2/3 van de minimumbijdrage of 468,14 euro per kwartaal (incl. beheerskosten).

Vrijetijdswerk social profit en deeleconomie:

• Wie minstens 80 % in hoofdberoep werkt – ook een zelfstandige – zal via ‘vrijetijdswerk’ tot 500 euro per maand of 6.000 euro per jaar kunnen bijverdienen zonder belastingen of sociale bijdragen te betalen. Het moet gaan over specifieke functies in de social profit (sportcoach, scheidsrechter, naschoolse kinderopvang, dirigent van het plaatselijk koor, inslapen bij mindervaliden, lesgever bij een cultureel-educatieve organisatie, seingever bij evenementen, …).
• Idem voor activiteiten in de deeleconomie (erkende internetplatformen), al geldt daar de 80 %-werknorm niet.
• Idem voor ‘burger-tot-burger activiteiten’. Dit concept moet de regering nog wel uitwerken.

Ziekteverzekering:

• Bedienden hebben gedurende de eerste 30 dagen van hun ziekte recht op gewaarborgd loon. Dit geldt ook voor arbeiders. Zelfstandigen hebben dit nu niet.
• De carensmaand, namelijk de niet-vergoedbare periode, in de verzekering arbeidsongeschiktheid voor zelfstandigen, wordt gehalveerd. De arbeidsongeschikt erkende zelfstandige zal dus recht hebben op een uitkering na 14 dagen.
• De bedragen die zullen uitgekeerd worden zijn: alleenstaande 44,95 euro, samenwonende 34,47 euro, met gezinslast 56,17 euro.

Pensioenen:

• Het minimumpensioen van de werknemers verhoogt met 0,7 % voor gepensioneerden met volledige loopbaan. Traditioneel volgt dan ook een verhoging voor de zelfstandigen.
• De eenheid van loopbaan in de pensioenberekening wordt geschrapt. Men berekent pensioen nu op maximum 45 jaar, ook al heeft men langer gewerkt. Een loopbaan van 46/45 of hoger wordt dus mogelijk. Voor gelijkgestelde dagen boven de eenheid zal er echter geen pensioenrecht zijn, tenzij ze voordeliger uitvallen dan de gewerkte dagen.
• Vanaf 2019 wil de regering sleutelen aan de gelijkgestelde periodes zodat die minder pensioen opleveren dan de actieve periodes.
• Vanaf 2019 zal er ook een systeem van deeltijds pensioen ingevoerd worden, zowel voor werknemers als voor zelfstandigen. Men kan dan deeltijds blijven werken en dus pensioenrechten blijven opbouwen.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Als zelfstandige betaalt u sociale bijdragen op uw inkomen. Het nieuwe systeem van inning dat op 1 januari 2015 is gestart, houdt in dat de sociale kas dezer dagen, eind januari 2015, een voorlopige verplichte bijdrage vordert.
Let goed op, anders dan vroeger is dit een voorlopige verplichte bijdrage, en kan u vermindering of verhoging vragen. Dus informeer eerst bij uw ontzorger voor u betaalt.

Waar gaat het over?

• De sociale bijdragen worden vanaf 1 januari 2015 berekend op basis van het inkomen van het jaar zelf, dus 2015.
• De sociale kas stuurt de zelfstandige eind januari 2015 een afrekening met een voorlopige verplichte bijdrage toe, berekend op basis van het netto-belastbaar inkomen als zelfstandige in 2012.
• Dit is dus in tegenstelling tot vroeger een voorlopige verplichte bijdrage en geen definitieve bijdrage, er volgt nadien een afrekening. (2017)
• Is er ten overstaan van uw netto-belastbaar inkomen als zelfstandige in 2012 een wijziging in vergelijking met 2015, dan is dringend ingrijpen een noodzaak.
• Men kan enkel bijdrageverlaging vragen als men gemotiveerd kan aantonen dat het netto-belastbaar inkomen van 2015 lager zal liggen dan 12.870 € (kwartaalbijdrage 729 €) of 25.300 € (kwartaalbijdrage 1.458 €) per jaar. De motivatie is tweeledig: enerzijds een korte algemene motivatie en anderzijds bewijsstukken die de inkomstendaling aantonen.
  Enkele voorbeelden:

– meer dan 1 gedwongen invordering van minder dan 3 jaar geleden die gedeeltelijk oninbaar werd verklaard
– ziekte, ongeval, handicap, …
– bevalling van de zelfstandige zelf
– fysieke ongeschiktheid of juridische onbekwaamheid gedurende minstens 3 maanden
– faillissement van een belangrijke klant
– dalen van het aantal werknemers of werkende vennoten
– een geschokt bankkrediet (weigering, opzegging, …)
– ongevallen of rampen die de normale uitoefening van de activiteit belemmeren of verhinderen
– een afbetalingsplan bij de RSZ, de BTW of de belastingen bekomen

• De aanvraag tot bijdrageverlaging kan pas als u begin 2015 uw voorlopige verplichte bijdrage afrekening heeft gekregen.
• Een onterechte aanvraag voor verlaging wordt beboet met bijdrageverhogingen!! (3% per kwartaal en een éénmalige verhoging van 7% einde jaar)
• Een bijdrageverhoging kan men best aanvragen als het netto-belastbaar inkomen 2015 t.o.v. 2012 gestegen is, anders zal later een zware afrekening volgen.
• Er zal een omrekening naar een jaarinkomen gebeuren bij een onvolledig jaar of geen 4 kwartalen onderwerping in hetzelfde kalenderjaar.
• Bij stopzetting van werkzaamheid zal er altijd nog een regularisatie volgen!!!! jaar N+2
• Meerwaarden bij stopzetting tellen niet mee in de berekening voor de regularisatie: maar men moet zelf de aanvraag doen !!!

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Berekening van uw sociale bijdragen : wat en hoe.

Als zelfstandige bent u – net zoals een loontrekkende – verplicht om sociale bijdragen te betalen.  In ruil daarvoor krijgt u recht op kraamgeld, kinderbijslag, gezondheidszorg (grote risico’s), pensioen, faillissementsverzekering en moederschapshulp. Hoeveel u betaalt, hangt af van uw beroepsinkomsten van 3 jaar voordien.

Wanneer en hoe moet u betalen?
Bij de betaling komen uw sociale bijdragen op de rekening van uw sociaal verzekeringsfonds dat op zijn beurt, en wel diezelfde dag, uw betaling overmaakt aan het Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen.  Van daaruit worden de bijdragen verdeeld over de instanties voor kinderbijslag, de pensioenen en de ziekteverzekering voor zelfstandigen.

Sociale bijdragen betaalt u per kwartaal.  Vier keer per jaar – bij het begin van elk kwartaal – stuurt het sociaal verzekeringsfonds u een factuur voor de bijdragen die u dat kwartaal verschuldigd bent.  De betaling ervan moet voor het einde van dat kwartaal gebeurd zijn, anders wordt u door de overheid een nalatigheidsintrest van 3 % aangerekend en 7 % erbovenop per jaarovergang.

Hoe worden uw sociale bijdragen berekend tot en met 2014?
Uw sociale bijdragen worden tot en met 2014 berekend op basis van uw netto-belastbaar bedrijfsinkomen van 3 jaar geleden (= referentiejaar).  Het netto-bedrijfsinkomen is het bruto inkomen verminderd met de bedrijfslasten en -verliezen, zoals door de belastingadministratie wordt vastgesteld.  Dat netto-belastbaar inkomen wordt door de fiscus meegedeeld aan het sociaal verzekeringsfonds waarbij u bent aangesloten.

Het netto-bedrijfsinkomen van drie jaar terug wordt dan aangepast aan het indexcijfer, het wordt “geïndexeerd”.  Uw inkomsten van toen worden dus bekeken door de economische bril van vandaag, om te zien hoeveel ze vandaag waard zouden zijn.  Dat wil zeggen dat uw inkomen vermenigvuldigd wordt met de geldende indexeringscoëfficiënt van 1,08609.

Dit bedrag vormt nu het vertrekpunt voor de berekening van uw sociale bijdragen.
Het geïndexeerde inkomen wordt in schijven opgedeeld.  Op elke schijf wordt een bepaald percentage berekend.

Hoofdberoep of bijberoep?
Wat ook meespeelt bij het berekenen van uw sociale bijdragen, is het “statuut” waartoe u behoort.  De 2 belangrijkste groepen zijn die van “zelfstandige in hoofdberoep” en “zelfstandige in bijberoep”.  Opgelet: uw hoofdberoep is niet noodzakelijk de job waarmee u het meest verdient, maar wél de activiteit waaruit uw sociale rechten voortkomen.  In bijberoep verwerft u dus geen sociale rechten.

Tabel “Sociale bijdragen hoofdberoep en bijberoep” in PDF

Tabel “Sociale bijdragen voor zelfstandigen 2014” in PDF

Tabel “Sociale uitkeringen voor zelfstandigen 2014” in PDF

Op die manier bekomt men het verschuldigde bedrag per jaar.  Dit wordt dan gespreid over 4 kwartalen.

Werkingskosten van het sociaal verzekeringsfonds
Ook het sociaal verzekeringsfonds waar u bent aangesloten, moet betaald worden.  De prijs voor de administratieve verwerking van uw dossier wordt door de zelfstandige gedragen en verschilt van fonds tot fonds.

Starters betalen voorlopige bijdragen
Een starter heeft nog geen 3 jaar van zelfstandige activiteiten om op terug te blikken.  Daarom betalen beginnende zelfstandigen “voorlopige bijdragen” die dan later op basis van de effectieve beroepsinkomsten bijgestuurd worden.
Het 1e jaar is dat 640,61 euro per kwartaal, wat neerkomt op een verondersteld inkomen van 12.499,71 euro netto.
Twee à drie jaar na de start deelt de fiscus uw netto-belastbaar inkomen mee aan uw sociaal verzekeringsfonds.  Dan worden uw sociale bijdragen definitief berekend en betaalt u het verschil tussen de voorlopige en de definitieve bijdragen.

Als u als starter verwacht dat uw reële inkomen een stuk hoger zal liggen dan het verondersteld basisinkomen, dan raden wij u aan uw bijdrage te laten berekenen op dit geschatte inkomen.  Zo komt u niet voor onaangename verrassingen te staan, zoals zware bijkomende rekeningen de volgende jaren.

Berekening sociale bijdragen vanaf 2015
Vanaf 1 januari 2015 worden de sociale bijdragen voor zelfstandigen anders berekend.  Deze zullen voortaan berekend worden op basis van uw inkomsten van datzelfde jaar.  Zo staan uw bijdragen altijd in verhouding tot uw financiële situatie.

Startende zelfstandige/onderneming

[border_top;border_bottom]Loopbaanjaar,[border_top;border_bottom]Bijdrage,[border_top;border_bottom]%25,[border_top;border_bottom]Voorlopig%20berekend%20op,[border_top;border_bottom]Definitieve%20vaststelling%20van%20de%20bijdrage|[border_top;border_bottom]1,[border_top;border_bottom]2015,[border_top;border_bottom]20%2C5,[border_top;border_bottom]geschat%20inkomen%202015%20of%20minimumbijdrage,[border_top;border_bottom]in%202017%20op%20basis%20van%20inkomen%202015|[border_top;border_bottom]2,[border_top;border_bottom]2016,[border_top;border_bottom]21,[border_top;border_bottom]geschat%20inkomen%202016%20of%20minimumbijdrage,[border_top;border_bottom]in%202018%20op%20basis%20van%20inkomen%202016|[border_top;border_bottom]3,[border_top;border_bottom]2017,[border_top;border_bottom]21%2C5,[border_top;border_bottom]geschat%20inkomen%202017%20of%20minimumbijdrage,[border_top;border_bottom]in%202019%20op%20basis%20van%20inkomen%202017|[border_top;border_bottom]4,[border_top;border_bottom]2018,[border_top;border_bottom]22,[border_top;border_bottom]inkomen%202015*,[border_top;border_bottom]in%202020%20op%20basis%20van%20inkomen%202018

* Het is mogelijk om een lager of hoger inkomen door te geven.
U start met een eigen zaak op 01/01/2015.  De te betalen bijdragen zullen voorlopig berekend worden op het geschat inkomen dat u voor 2015 aangeeft.  U kunt ook opteren om per kwartaal een minimumbijdrage te betalen.

In 2017, wanneer uw inkomsten van 2015 definitief vaststaan, zullen uw voorlopig betaalde bijdragen herbekeken worden.

Voor een gevestigde ondernemer met een constante loopbaan in hoofdberoep, wijzigt er in principe in eerste instantie weinig.

[border_top;border_bottom]Bijdrage,[border_top;border_bottom]%25,[border_top;border_bottom]Voorlopig%20berekend%20op,[border_top;border_bottom]Definitieve%20vaststelling%20van%20de%20bijdrage|[border_top;border_bottom]2015,[border_top;border_bottom]22,[border_top;border_bottom]inkomen%202012*,[border_top;border_bottom]in%202017%20op%20basis%20van%20inkomen%202015|[border_top;border_bottom]2016,[border_top;border_bottom]22,[border_top;border_bottom]inkomen%202013*,[border_top;border_bottom]in%202018%20op%20basis%20van%20inkomen%202016|[border_top;border_bottom]2017,[border_top;border_bottom]22,[border_top;border_bottom]inkomen%202014*,[border_top;border_bottom]in%202019%20op%20basis%20van%20inkomen%202017

* Het is mogelijk om een lager of hoger inkomen door te geven.

Vanaf het vierde volledige jaar, dat u als zelfstandige werkt, wordt u als een gevestigde ondernemer beschouwd.  In het nieuwe systeem worden uw sociale bijdragen voorlopig op uw inkomen van 3 jaar terug berekend.  Uw voorlopige bijdragen voor 2015 worden berekend op uw inkomsten van 2012.  Op basis van deze inkomsten betaalt u voorlopig.  in 2017, bij de definitieve vaststelling van uw inkomsten van 2015, worden uw voorlopig betaalde sociale bijdragen herbekeken.

Bereken zelf uw sociale bijdragen!
Via de website van Xerius kunt u zelf gemakkelijk uw sociale bijdragen berekenen of simulaties maken.  Vul uw gegevens in en u krijgt meteen het verschuldigde bedrag te zien.

Op basis van deze tool kunnen de effectieve bijdragen van een zelfstandige in hoofdberoep berekend worden.  Ook voor startende zelfstandigen, die nog geen reële inkomsten kunnen opgeven, kunnen er simulaties worden gemaakt. Dit om te voorkomen dat de starter later grote herzieningen aan sociale bijdragen zou moeten betalen.

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)

Indien u voor uw werknemers een groepsverzekering hebt afgesloten, dan wordt er geen normale RSZ-bijdrage personeel berekend, maar dient er door de werkgever zelf wel een speciale bijdrage van 8,86% op de werkgeverspremie aangegeven en betaald te worden. Meestal geeft de werkgever dit bedrag door aan het loonsecretariaat.

De Overheid heeft een electronische databank gemaakt, waarin alle groepsverzekeringen zijn opgenomen. Daarvoor kunnen de verzekeraars zelf aangesproken worden om de nodige informatie aan te leveren. Zo een databank heeft niet alleen zijn voordelen, maar zeker ook zijn nadelen.

Wij stellen ook vast dat het dikwijls onwetendheid/vergetelheid is bij bedrijven dat zij zelf de nodige actie moeten ondernemen om deze taks aan te geven, en te betalen….

Wij moeten er dan ook geen tekening bij maken dat de RSZ de nodige softwareprogramma’s heeft ontwikkeld om de “niet-aangevers” op te sporen. En bent u bij de ” niet-aangevers “, dan zal er vrij snel een onderzoek volgen. En zoals u waarschijnlijk weet, zijn op niet betaalde RSZ-bijdragen hoge bijdrageopslagen en intresten verschuldigd.

In een normale procedure kan de RSZ drie jaar terug gaan. Wij raden u dan ook aan, indien er groepsverzekeringen voor uw personeel lopende zijn, een controle uit te voeren, tenminste over de drie laatste jaren. Voorkomen is immers beter dan genezen…

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)