Eenmanszaken en vennootschappen, waarvan het boekjaar eindigt op 31/12/2022, kunnen nog een laatste voorafbetaling in de personen- en respectievelijk vennootschapsbelasting organiseren vóór 20/12/2022.

Het belang van voorafbetalingen werd reeds in het verleden benadrukt en is essentieel om de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen te vermijden en/of te reduceren. In de personenbelasting bedraagt deze belastingvermeerdering 2,25 % en in de vennootschapsbelasting zelfs 6,75%.

Jonge zelfstandigen en kleine jonge vennootschappen zijn niet gehouden tot deze voorafbetalingen.

De volledige toedracht van deze voorafbetalingen wordt toegelicht op de website FOD Financiën:

• Personenbelasting
• Vennootschapsbelasting 

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/11/2022)

11 juli 2022 is de eerstvolgende datum die u kan aanstippen in de agenda om een voorafbetaling te organiseren in de vennootschapsbelasting of personenbelasting.

Vennootschappen die gehouden zijn tot voorafbetalingen kunnen er immers de aanzienlijke belastingvermeerdering van 6,75% mee neutraliseren of reduceren. Meer info vindt u in deze link.

Ook zelfstandigen kunnen een belastingvermeerdering van 2,25% vermijden of reduceren. Meer info vindt u hier.

In de wetenschap dat deze belastingvermeerderingen fiscaal niet aftrekbaar zijn is een voorafbetaling een goede beslissing. Beschikt u over onvoldoende liquide middelen om deze voorafbetaling uit te voeren dan is uw financiële instelling ten allen tijde bereid om deze voorafbetaling te financieren. En dit in de wetenschap dat deze intresten, die aanzienlijk lager zijn dan de belastingvermeerdering, fiscaal wel aftrekbaar zijn.

Voor een persoonlijk advies in uw dossier kan u contact opnemen met uw dossierbeheerder.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/06/2022)

Om belastingverhogingen te vermijden, is het noodzakelijk om tijdig voorafbetalingen uit te voeren op uw uiteindelijke belasting. Deze voorafbetalingen zijn niet verplicht maar in het geval u nalaat om deze te organiseren, zal dit aanleiding geven tot niet aftrekbare belastingverhogingen!

Indien uw vennootschap geen voorafbetalingen doet, dan zal de fiscus u een belastingvermeerdering van 6,75% aanrekenen. Bent u zelfstandige (eenmanszaak), dan bedraagt de belastingvermeerdering in de personenbelasting 2,25%.

Er zijn 4 tijdstippen waarop u voorafbetalingen 2022 kan doen:

• vóór 11 april 2022
• vóór 11 juli 2022
• vóór 10 oktober 2022
• vóór 20 december 2022

Vennootschappen met een boekjaar te paard dienen andere data te respecteren, dewelke zijn afgestemd op de afsluitdatum van het boekjaar.

De betaalde voorschotten geven aanleiding tot een vermindering van de belastingverhoging. Hoe sneller de voorafbetaling, hoe groter de vermindering van de belastingverhoging.

Kleine jonge vennootschappen en starters zijn de eerste 3 boekjaren niet gehouden tot voorafbetalingen indien aan alle voorwaarden wordt voldaan.

Voorafbetaling vennootschappen:

• betaal op rekening: BE61 6792 0022 9117 (BIC: PCHQBEBB) van het Inningscentrum – Dienst Voorafbetalingen
• de gestructureerde mededeling die u moet gebruiken, kunt u aan de hand van het ondernemingsnummer berekenen via deze link.

Meer info vindt u hier.

Voorafbetaling personenbelasting:

• betaal op rekening: BE61 6792 0022 9117 (BIC: PCHQBEBB) van Dienst Voorafbetalingen – Natuurlijke personen
• met de gestructureerde mededeling die u vindt in Myminfin.

Meer info vindt u hier.

Maak dus zo spoedig mogelijk een prognose van de verschuldigde belastingen 2022, zorg voor een voorafbetaling en vermijd op deze manier de aanzienlijke en niet aftrekbare belastingverhogingen. Een eventuele financiering van de voorafbetalingen is voordeliger dan de belastingverhoging en bovendien zijn de intresten van een financiering wel fiscaal aftrekbaar.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 31/03/2022)

Vennootschappen, waarvan het boekjaar afsluit op 31/12/2020, alsook de eenmanszaken, hebben nog de mogelijkheid om een laatste voorafbetaling uit te voeren vóór 21/12/2020.

Voorafbetalingen reduceren of neutraliseren de aanzienlijke niet aftrekbare belastingverhogingen, dewelke worden opgelegd bij onvoldoende of geen voorafbetalingen.  (Aj 2021 = 6,75% voor vennootschappen en 2,25% voor eenmanszaken)

Vennootschappen en eenmanszaken dienen hun voorafbetalingen uit te voeren op het volgende rekeningnummer en met vermelding van de gestructureerde mededeling:

• BE61 6792 0022 9117 (BIC: PCHQ BEBB) van het ‘Inningscentrum – Dienst voorafbetalingen’ met adres Koning Albert II-laan 33, 1030 Brussel

De gestructureerde mededeling kan U terugvinden op Myminfin of samenstellen op basis van Uw ondernemingsnummer: https://financien.belgium.be/nl/gestructureerde-mededeling

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681)

Vanaf Aj 2018 (inkomsten 2017) werd de notionele intrestaftrek aanzienlijk verminderd (0,737%) voor de  KMO en het tarief voor de vermeerdering onvoldoende voorafbetalingen werd verdubbeld naar 2,25%.  Het voordeel wordt meer dan gehalveerd en het nadeel meer dan verdubbeld.  Begrijpe wie kan, maar het is nu eenmaal zo.  Hierdoor zullen de adviezen voorafbetalingen terug aan belang winnen.  Een verschuldigde belasting van 50.000 euro wordt immers bij onvoldoende voorafbetaling verhoogd met 1.125,00 euro niet aftrekbare belasting vermeerdering!

Abeka zorgt ervoor dat hun klanten automatisch een advies voorafbetalingen ontvangen!!!!!

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)