De huidige energiecrisis in combinatie met de fiscale voordelen en de gewijzigde autofiscaliteit zet meerdere vennootschappen aan om te investeren in zonnepanelen en/of laadpalen.

De fiscale voordelen van een investering in laadpalen werd reeds eerder toegelicht in één van onze voorgaande nieuwsbrieven maar wordt verder in detail toegelicht op de website van VLAIO.

De vraag is uiteraard of deze investeringen door de vennootschap aanleiding geven tot een belastbaar voordeel alle aard bij de werknemers of bestuurders van de vennootschap?

Indien de vennootschap zonnepanelen, al dan niet met batterij, plaatst op het dak van de private woning van de werknemer of bestuurder en hiervan de eigendomsrechten overdraagt, dan ontstaat er een belastbaar voordeel in hoofde van de begunstigde. Dit voordeel alle aard moet bepaald worden op basis van een voor particuliere klanten marktconforme aankoopprijs voor eenzelfde installatie.

Wordt het eigendomsrecht niet overgedragen, dan ontstaat bij de begunstigde een voordeel alle aard voor de terbeschikkingstelling van de installatie. Ook hier moet het voordeel alle aard worden vastgesteld op basis van de werkelijke waarde. Deze werkelijke waarde stemt overeen met de gangbare leaseprijs op jaarbasis voor een gelijkaardige particuliere installatie. Het betreft dus een jaarlijks weerkerend voordeel alle aard.

De opbrengsten van deze installatie in zonnepanelen geven geen aanleiding tot het belasten van een aanvullend voordeel alle aard. Dit werd bevestigd door onze Minister van Financiën naar aanleiding van een parlementaire vraag.

Investeert de vennootschap in laadpalen en worden deze ter beschikking gesteld van de werknemers of bestuurders, dan is er goed nieuws. Het voordeel alle aard hiervan, alsook het gebruik, wordt immers geacht inbegrepen te zijn in het voordeel alle aard van de elektrische wagen. Heeft de werknemer of bestuurder echter geen elektrische wagen van de vennootschap ter beschikking en mag hij/zij een persoonlijk voertuig opladen, dan zal dit wel aanleiding geven tot een belastbaar voordeel alle aard in hoofde van de genieter!

Noteer dat de investering in deze laadpalen kan geschieden op de bedrijfsterreinen van de vennootschap, maar ook bij de woning van de werknemer/bestuurder. Op zich zal dit geen aanleiding geven tot een aanvullend belastbaar voordeel alle aard in de veronderstelling dat enkel de ter beschikking gestelde elektrische wagen van de vennootschap er wordt opgeladen.

Tot slot willen wij ook nog vermelden dat de voordelen alle aard voor de gratis terbeschikkingstelling van elektriciteit en verwarming werden aangepast vanaf 01/01/2022. Hiervoor verwijzen wij naar volgend artikel op onze website.

Indien de vennootschap de woning niet ter beschikking stelt, worden de voordelen alle aard elektriciteit en verwarming immers sinds begin 2022 belast op de werkelijke waarde van het genoten voordeel. Rekening houdende met de huidige energietarieven zal dit voor veel genieters van dit voordeel een aanzienlijke fiscale impact hebben inzake personenbelasting en sociale bijdragen!

Een investering in zonnepanelen kan zodoende aanleiding geven tot een aanvullend belastbaar voordeel alle aard bij de genieter maar kan anderzijds de voordelen alle aard voor de gratis terbeschikkingstelling van elektriciteit aanzienlijk reduceren. Mogelijk kan dit element ook meespelen in de beslissing van de vennootschap om toch over te gaan tot een investering?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/11/2022)

In onze nieuwsbrief van februari 2022 wezen wij u op de verhoogde fiscale aftrek van 200% of 150% wanneer uw onderneming een laadpaal koopt.

Tot voor kort bedroeg de uiterlijke datum om te kunnen genieten van de verhoogde kostenaftrek van 200% nog 31 december 2022, maar de laadpaalaanbieders kampen met grote vertragingen. Daarom heeft de regering de termijn voor de gunstmaatregel met drie maanden verlengd tot 31 maart 2023.

Het aantal elektrische wagens neemt snel toe en er is een tekort aan laadstations. Om de bedrijven te stimuleren tot deze investeringen, voorziet de overheid de mogelijkheid om de investeringskosten aan 200% af te trekken als u operationeel bent tegen 31 maart 2023.

Haalt u deze deadline niet, dan mag u toch nog 150% van de kosten in mindering brengen, op voorwaarde dat de laadpaal is geïnstalleerd uiterlijk 31 augustus 2024.

Ondernemingen kunnen van de verhoogde kostenaftrek voor de installatie van laadstations genieten, onder deze voorwaarden:

• een nieuwe en slimme laadpaal waarbij de laadtijd en het laadvermogen wordt doorgegeven aan een centraal beheerssysteem;
• afschrijven over minstens vijf jaar;
• publiek toegankelijk: de laadpaal moet voor iedereen toegankelijk zijn tijdens de normale openings- of sluitingstijden van uw onderneming;

Voor aanvullende informatie kan u de website van VLAIO consulteren.

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 30/05/2022)

Vanaf 14 februari t.e.m. 31 maart 2022 (20u) kan je als ondernemer het ‘Vlaams beschermingsmechanisme 11’ aanvragen via de website van VLAIO.
Dat is de Vlaamse premie voor ondernemers die actief zijn in specifieke sectoren en die in het 4^de kwartaal 2021 te kampen hebben gehad met omzetverlies vanwege de coronamaatregelen.

De premie bedraagt 10% van de helft van de omzet (excl. btw) in de periode van 1 oktober 2019 t.e.m. 31 december 2019 volgens de ontvangstbewijzen van de btw-aangiftes. Zelfstandigen in bijberoep krijgen 5% steun.

De onderneming moet een omzetdaling van minstens 60% in de periode van 20 november 2021 t.e.m. 31 december 2021 en een omzetdaling van minstens 30% in de periode 1 oktober t.e.m. 31 december 2021 aantonen.

De omzetdaling is exclusief btw en dient te worden bewezen op basis van de ontvangstbewijzen van de btw-aangiftes in de periode van 1 oktober t.e.m. 31 december 2021. Als referentieperiode geldt de overeenstemmende periode in 2019.

Wie verplicht moest sluiten kan voor de sluitingsperiode steun aanvragen zonder een omzetdaling aan te tonen. De steun bedraagt hier 10% van de omzet, gerealiseerd in de periode in 2019 die overeenstemt met de verplichte sluitingsperiode in 2021.

Informatie over de voorwaarden en de aanvraagprocedure kan je terugvinden op volgende linken:

• Wie heeft recht op het Vlaams beschermingsmechanisme 11?
• Hoe vraag je het Vlaams Beschermingsmechanisme 11 aan?

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 28/02/2022)

De Vlaamse regering besliste om het Vlaams Beschermingsmechanisme te verlengen voor de maanden mei en juni 2021.

Wij kunnen deze maatregel alleen maar toejuichen in de wetenschap dat deze de getroffen ondernemingen meer kansen op herstel biedt.

Meer info vindt u in deze link.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 03/05/2021)

Vanaf 16 maart 2021 kan de steunmaatregel “Vlaams Beschermingsmechanisme 5” aangevraagd worden ten behoeve van de ondernemingen met een omzetdaling van minstens 60% voor de periode van 1 februari 2021 tot en met 28 februari 2021.

Meer informatie met betrekking tot deze steunmaatregel en de opgelegde voorwaarden vindt u hier.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 18/03/2021)

Recente nieuwsberichten leren ons dat heel wat ondernemingen moeilijkheden ondervinden inzake de (her)financiering van de activiteiten.

Mogelijk kan de Vlaamse Kredietbemiddelaar soelaas bieden?  Meer info op VLAIO.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681)

Om zelfstandigen en ondernemingen te ondersteunen hebben de Vlaamse en de Federale Overheid niet stil gezeten het afgelopen jaar.

Onderstaande “links” worden regelmatig bijgewerkt en zijn dus de referentie om op de hoogte te blijven van alle hulplijnen, maar ook een leidraad om Uw aanvraag te lanceren.

Tip : Plaats onderstaande “links” in Uw favorieten en kijk regelmatig na:

• Vlaamse steun voor ondernemers (coronavirus)
• Federale steun voor ondernemers (coronavirus)

Een laattijdige aanvraag zou dan ook bijzonder jammer zijn mocht U zich kunnen beroepen op één van deze steunmaatregelen.

(Auteur: Bruno Van De Poel (bruno@abeka.be, mobile 0472/61.11.64 ), Kredietexpert en KMO-adviseur)

Met de Winwinlening moedigt de Vlaamse overheid particulieren aan om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s) voor de financiering van investeringen en/of werkkapitaal.

Een particulier kan tot € 75.000 ontlenen aan een Vlaamse kmo, zelfstandige of vrije beroeper gedurende een looptijd van 5 tot 10 jaar. De ontlener dient deze middelen integraal aan te wenden voor zijn bedrijfs- of beroepsactiviteiten.

De kredietgever/natuurlijke persoon bekomt hiervoor een jaarlijks belastingkrediet (belastingvoordeel) van 2,5% op het openstaande kapitaal van de Winwinlening en maximaal 1,75% bruto intrest (1,75% – 30% RV = 1,225% netto intrest). De maximale intrest voor 2021 zal eerstdaags bekend gemaakt worden.

Hebt u als ondernemer groeiplannen, investeringsplannen of simpelweg behoefte aan liquiditeit binnen uw onderneming, dan is de versie 2.0 van de Winwinlening mogelijk voor u een ideale oplossing.

U kan maximaal € 300.000 ontlenen via verschillende Winwinleningen. De kostprijs als kredietnemer blijft beperkt tot 1,75% (rentevoet 2020) op jaarbasis en U dient geen rekening te houden met dossierkosten of zekerheden dewelke gevraagd worden door de tegenpartij.

Wat wel belangrijk is … U zal de particulieren moeten overtuigen door middel van een goed businessplan/financieel plan. De lening is dan wel deels gewaarborgd door de Vlaamse Overheid, het blijft een financieel risico voor de uitlener.

De volledige informatie omtrent de winwinlening kan U consulteren via VLAIO.

Vanaf midden februari 2021 lanceert en ondersteunt onze Vlaamse Overheid ook een mogelijkheid om uw kapitaal te versterken. De eerste informatie hieromtrent is alvast beschikbaar via deze link.

(Auteur: Bruno Van De Poel (bruno@abeka.be, mobile 0472/61.11.64 ), Kredietexpert en KMO-adviseur)

Zelfstandigen die de activiteit gedwongen moeten onderbreken ten gevolge de coronacrisis en de opgelegde maatregelen, alsook voldoen aan de voorwaarden, hebben ook voor de maand februari 2021 recht op het dubbel overbruggingsrecht. Het dubbel overbruggingsrecht bedraagt 3.228,20 euro voor zelfstandigen met gezinslast of 2.583,38 euro zonder gezinslast.

Actieve zelfstandigen die getroffen worden door een omzetdaling van minstens 40% hebben tot en met 31 maart 2021 recht op het crisis-overbruggingsrecht. Dit vervangingsinkomen werd vastgelegd op 1.614,10 euro voor zelfstandigen met gezinslast.  Voor zelfstandigen zonder gezinslast bedraagt de uitkering 1.291,69 euro per maand. De omzetdaling moet worden aangetoond. De zelfstandige aanvrager moet voldoen aan de voorwaarden en het omzetverlies aantonen.

Noteer tevens dat er werd voorzien in een crisis-overbruggingsrecht bij quarantaine of zorg voor een kind tot en met 31 maart 2021.

Meer informatie omtrent het overbruggingsrecht kan U terugvinden op de website van VLAIO.

Voor een aanvraag van het overbruggingsrecht dient U contact op te nemen met de sociale kas of U kan deze organiseren via de webapplicaties die het sociaal verzekeringsfonds ter beschikking stelt.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681)

Voor de investeringen tussen 12/03/2020 en 31/12/2020, en die aan alle voorwaarden voldoen, kunnen kleine vennootschappen en eenmanszaken een investeringsaftrek genieten van 25%.

Ondertussen werd deze maatregel verlengd tot en met 31/12/2022 en zal U, voor de in aanmerking komende investeringen in de periode vanaf 01/01/2021 tot en met 31/12/2022, ook een investeringsaftrek kunnen genieten van 25%.

Meer toelichting en verduidelijking omtrent deze investeringsaftrek vindt u op de website van VLAIO.

Door middel van dit federale steunpakket hoopt onze regering om de investeringen bij de KMO’s op peil te houden en fiscaal te belonen.

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681)