Vanaf 11 februari 2021 kan je als particulier tot maximaal 75.000 euro investeren in een Vlaamse KMO in ruil voor een fiscaal voordeel, het zogenoemde vriendenaandeel.

De KMO kan op basis van vriendenaandelen maximum 300.000 euro aanvullend kapitaal ophalen en een combinatie met winwinleningen is mogelijk.

Het fiscaal voordeel is beperkt tot een belastingkrediet van 2,5% op het bedrag vriendenaandeel en dit gedurende een periode van 5 jaar. Het maximale voordeel is zodoende 1.875 euro belastingkrediet per jaar.

Meer informatie vindt U in deze link.

Wij stellen ons dan ook de vraag of dit beperkte fiscale voordeel voldoende zal zijn om de particuliere vrienden aan te zetten tot financiële risico’s.

En wat als de totale investering verloren gaat? Zal dit dan ook gelden voor de vriendschap?

(Auteur: Edwin Van Lommel, fiscaal accountant ITAA 11308681 – 01/03/2021)

Met de Winwinlening moedigt de Vlaamse overheid particulieren aan om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s) voor de financiering van investeringen en/of werkkapitaal.

Een particulier kan tot € 75.000 ontlenen aan een Vlaamse kmo, zelfstandige of vrije beroeper gedurende een looptijd van 5 tot 10 jaar. De ontlener dient deze middelen integraal aan te wenden voor zijn bedrijfs- of beroepsactiviteiten.

De kredietgever/natuurlijke persoon bekomt hiervoor een jaarlijks belastingkrediet (belastingvoordeel) van 2,5% op het openstaande kapitaal van de Winwinlening en maximaal 1,75% bruto intrest (1,75% – 30% RV = 1,225% netto intrest). De maximale intrest voor 2021 zal eerstdaags bekend gemaakt worden.

Hebt u als ondernemer groeiplannen, investeringsplannen of simpelweg behoefte aan liquiditeit binnen uw onderneming, dan is de versie 2.0 van de Winwinlening mogelijk voor u een ideale oplossing.

U kan maximaal € 300.000 ontlenen via verschillende Winwinleningen. De kostprijs als kredietnemer blijft beperkt tot 1,75% (rentevoet 2020) op jaarbasis en U dient geen rekening te houden met dossierkosten of zekerheden dewelke gevraagd worden door de tegenpartij.

Wat wel belangrijk is … U zal de particulieren moeten overtuigen door middel van een goed businessplan/financieel plan. De lening is dan wel deels gewaarborgd door de Vlaamse Overheid, het blijft een financieel risico voor de uitlener.

De volledige informatie omtrent de winwinlening kan U consulteren via VLAIO.

Vanaf midden februari 2021 lanceert en ondersteunt onze Vlaamse Overheid ook een mogelijkheid om uw kapitaal te versterken. De eerste informatie hieromtrent is alvast beschikbaar via deze link.

(Auteur: Bruno Van De Poel (bruno@abeka.be, mobile 0472/61.11.64 ), Kredietexpert en KMO-adviseur)

Winwinlening

Korte inhoud:
Met de Winwinlening van PMV/Z moedigt de Vlaamse overheid particulieren aan om achtergestelde leningen aan kmo’s te verstrekken met een looptijd van 8 jaar, tot een bedrag van € 200.000 (max. van € 50.000 per kredietgever). De kredietgever krijgt hiervoor een jaarlijks belastingkrediet van 2,5 % en eventueel een eenmalig belastingkrediet van 30% als de kredietnemer het bedrag niet kan terugbetalen.

Wijzigingsinformatie:
De wettelijke intrestvoet voor 2017 werd vastgesteld op 2%. Daardoor mag de rente van een winwinlening afgesloten in 2017 liggen tussen 1% en 2%.

Voor wie?
Alle kmo’s met een economische activiteit die in Vlaanderen gevestigd zijn, komen in aanmerking, ook binnen de sector van de sociale economie.

Voor wat?
De kredietnemer moet de middelen integraal aanwenden binnen het kader van zijn of haar bedrijfs- of beroepsactiviteiten, als rechtspersoon of als zelfstandige.

Meer informatie? Klik op deze link.

Tax shelter voor startende ondernemingen

Korte inhoud:
Particulieren kunnen genieten van een belastingvermindering van 30 of 45% indien zij rechtstreeks investeren in het kapitaal van startende vennootschappen. Een vennootschap kan zo maximaal € 250.000 ophalen tijdens zijn bestaan. De investeerder mag per jaar max. € 100.000 investeren. De tax shelter geldt voor investeringen die vanaf 1 juli 2015 worden uitgevoerd.

Wijzigingsinformatie:
Op 20 december 2016 werd de crowdfundingwet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Deze wet creëert met ingang van 1 februari 2017 een wettelijk statuut voor crowdfundingplatformen die beleggingsproducten aanbieden (alternatieve financieringsplatformen). Een crowdfundingplatform dat voldoet aan dit statuut kan worden erkend door de FSMA (de Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten). Door deze erkenning kan de particulier die investeert via dergelijk platform eveneens genieten van de Tax shelter.
Deze wet voorziet ook de voorwaarden m.b.t. investeringen via een startersfonds. Deze voorwaarden treden in werking vanaf het aanslagjaar 2017.
Zowel de erkende crowdfundingplatformen als startersfondsen zullen worden gepubliceerd op de website van de FSMA.

Meer informatie? Klik op deze link.

(Bron: Agentschap innoveren en ondernemen)

De Vlaamse Overheid tracht door de Winwinlening in te voeren particulieren aan te moedigen om geld ter beschikking te stellen van startenden ondernemingen. Wie als familielid, kennis of vriend een Winwinlening toekent aan een startend bedrijf krijgt jaarlijks een belastingkorting van 2,5 % van het geleende bedrag. De Winwinlening is operationeel vanaf 1 september 2006. Enkel een particulier kan als kredietgever beschouwd worden. Alhoewel de Winwinlening voor een uitgebreid publiek bedoeld is, zal het volgens ons vooral in KMO-middens gebruikt worden waar ouders hun zoon of dochter wensen te helpen bij het opstarten van hun bedrijf. Hiernavolgend geven wij een beknopt overzicht van mogelijkheden en beperkingen.

• De kredietnemer:
  • moet een KMO zijn (natuurlijk persoon of rechtspersoon), met de voornaamste exploitatiezetel gevestigd in Vlaanderen.

Definitie KMO voor wat betreft de winwinlening:

• werknemers < 250
• omzet < 50 mio. EUR OF balanstotaal < 43 mio. EUR
• voldoen aan “zelfstandigheidscriterium”: indien deelnemingsrelatie met andere onderneming van meer dan 25 %: de geconsolideerde cijfers mogen bovenvermelde cijfers niet overschrijden.

• De kredietgever:
  • moet een natuurlijk persoon zijn, wonende in het Vlaamse Gewest.
  • mag de lening niet verstrekken in het kader van zijn handels- of beroepsactiviteit.
  • mag geen werknemer zijn van de kredietnemer.
  • mag geen kredietnemer zijn bij andere winwinlening.
  • kan niet de echtgenoot of de wettelijk samenwonende partner van de kredietnemer zijn als de kredietnemer een zelfstandige is.
  • kan noch de zaakvoerder, bestuurder of aandeelhouder zijn van de vennootschap als de kredietnemer de rechtsvorm van een vennootschap heeft. Hij of zij kan ook niet de echtgenoot of de wettelijk samenwonende partner zijn van één van de zaakvoerders, bestuurders of aandeelhouders van de vennootschap.Op datum van de lening moeten deze voorwaarden voldaan zijn.

• Voorwaarden lening:
  • Achtergestelde lening met een vaste looptijd van 8 jaar.
  • Jaarlijks vaste rentevoet
  • Het totale bedrag, in hoofdsom, dat een kredietgever in het kader van één of meer Winwinleningen aan één of meer kredietnemers kan uitlenen, kan ten hoogste 50.000,00 euro bedragen.
  • Het totale bedrag, in hoofdsom, dat één kredietnemer in het kader van verschillende Winwinleningen kan ontlenen van verschillende kredietgevers, kan ten hoogste 100.000,00 euro bedragen.
  • De intresten moeten worden betaald op de voorziene vervaldagen. Ze worden berekend door het saldo van de Winwinlening te vermenigvuldigen met de rentevoet die is vastgelegd in de akte.
  • De hoofdsom moet worden terugbetaald op de voorziene vervaldagen.

• Het bedrag van de lening moet beroepsmatig gebruikt worden (R/C van de zaakvoerder aanzuiveren mag).

• Fiscaal voordeel kredietgever:
  • Het jaarlijks belastingkrediet bedraagt 2,5 % x het uitstaand kapitaal (= gemiddelde van de uitstaande lening op 01/01 en 31/12) met een maximum van 50.000,00 euro.
  • Bij faillissement, kennelijk onvermogen of vrijwillige of gedwongen vereffening kredietnemer is er een éénmalig belastingkrediet van 30 % x de definitief verloren hoofdsom met als maximum 50.000,00 euro.
  • Het belastingkrediet geldt per echtgenoot in hoofde van wie de lening is geregistreerd en is verrekenbaar met de personenbelasting, maar evenwel niet overdraagbaar. Het belastingvoordeel vervalt echter
  • wanneer de kredietgever niet meer woonachtig is in het Vlaamse Gewest.

• Fiscaal voordeel kredietnemer:
  • De rente is een aftrekbare beroepskost, maar er moet wel 15 % roerende voorheffing ingehouden worden.

Voor meer informatie verwijzen wij naar onderstaande website.

Winwinlening

(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)