Zijn meerwaarden op Bitcoins en cryptomunten belastbaar in de personenbelasting?

Of de meerwaarden op Bitcoins en cryptomunten al dan niet belastbaar zijn in de personenbelasting hangt af van de feitelijke omstandigheden en zal in de praktijk wellicht nog dikwijls aanleiding geven tot fiscale betwistingen.

Voor belastingplichtigen die handelen als een goed huisvader en beleggen voor de lange termijn zijn meerwaarden in principe niet belastbaar.

Van belastingplichtigen dewelke regelmatig traden en speculeren met als doelstelling meerwaarden te realiseren, wordt verwacht dat deze inkomsten worden aangegeven als een divers inkomen in de personenbelasting. Dit divers inkomen wordt belast aan het afzonderlijke tarief van 33% in de personenbelasting.

Belastingplichtigen wiens voornaamste inkomsten en activiteiten bestaan uit het traden van Bitcoins en cryptomunten worden geacht deze inkomsten aan te geven als een beroepsinkomen. Dit beroepsinkomen zal onderworpen worden aan de progressieve tarieven personenbelasting.

Deze laatste categorie is uiteraard ook gehouden om zich te registreren in de KBO en aan te sluiten bij een sociale kas voor zelfstandigen.

Weet tevens dat het Nationaal Centrum Opsporingen en FOD Financiën middelen inzet om deze digitale transacties op te sporen en te belasten. In het geval u een regelmatige trader bent en aanzienlijke meerwaarden realiseert, is de kans dan ook reëel dat u vroeg of laat een vraag om inlichtingen van de fiscus kan verwachten.

Een gewaarschuwd man is er twee waard …

(Auteur: Edwin Van Lommel – Fiscaal Accountant 11308681 – 29/01/2024)