Indien de vennootschap voor onbepaalde tijd renteloos of met verminderde rente krediet verschaft aan bedrijfsleiders of personeelsleden, dan zullen de genieters belast worden op een rentevoordeel. Dit rentevoordeel wordt in de praktijk ook fictieve debetrente genoemd.

Indien er geen abnormale schommelingen zijn, aanvaardt de belastingadministratie dat deze berekening geschiedt op jaarbasis:

[dt_code_final] BS jaar+ ES jaar<br /> ________________________ * debetrente</p> <p>2[/dt_code_final]

Door de genieter betaalde intresten ten voordele van de vennootschap op het verschafte krediet worden in mindering gebracht van de belastbare fictieve debetrente. De fictieve debetrente is in principe belastbaar als een beroepsinkomen in de personenbelasting aan het progressieve tarief en onderworpen aan sociale bijdragen.

Deze Abeka-tool biedt u op eenvoudige manier de mogelijkheid om de belastbare fictieve debetrente te bepalen.

Vanaf 01/01/2012 wordt het voordeel alle aard voor het private gebruik van een personenwagen, minibus of stationwagen berekend op de volgende manier :

[dt_code_final] VAA =<br /> cataloguswaarde * leeftijdspercentage * CO2 percentage * 6/7[/dt_code_final]
Voor een definitie van de cataloguswaarde en een volledige verduidelijking bij de berekening, verwijst Abeka naar de infoknop welke ter beschikking is in de berekeningstool.

Samengevat betekent de cataloguswaarde : de nieuwprijs van de wagen incl. BTW volgens de catalogus van de dealer, zonder kortingen.

De basiscoëfficiënten of de referentie CO2-uitstoot voor de berekening van het voordeel alle aard worden jaarlijks vastgelegd.

Het minimum voordeel alle aard bedraagt 1.250 euro (aj 2016 – inkomsten 2015) en wordt jaarlijks geïndexeerd.

Wordt een wagen maar voor een gedeelte van het jaar ter beschikking gesteld, dan wordt het voordeel alle aard berekend op dagbasis.

Normaliter wordt het voordeel alle aard belast in de personenbelasting en wordt een bedrag van 17%, berekend op het voordeel alle aard, opgenomen als verworpen uitgave in de vennootschapsbelasting. Vanaf 01/01/2017 wordt een bedrag van 40% toegevoegd aan de verworpen uitgaven indien de vennootschap ook de brandstofkosten van de wagen draagt. Wordt het voordeel alle aard geboekt op het debet van de R/C genieter, of betaalt de gebruiker een eigen bijdrage, dan zal dit een impact hebben op de fiscale behandeling van het voordeel alle aard in de verworpen uitgaven vennootschapsbelasting.

Door middel van deze tool biedt Abeka u de mogelijkheid om een inschatting te maken van het belastbare voordeel alle aard voor de wagen die U gratis ter beschikking wordt gesteld.

Indien de vennootschap voor onbepaalde tijd renteloos of met verminderde rente krediet verschaft aan bedrijfsleiders of personeelsleden, dan zullen de genieters belast worden op een rentevoordeel.

Dit rentevoordeel wordt in de praktijk ook fictieve debetrente genoemd. Het rentevoordeel wordt als volgt berekend:

(BS maand + ES maand) / 2 * (debetrente*1/12)

Door de genieter betaalde intresten ten voordele van de vennootschap op het verschafte krediet worden in mindering gebracht van de belastbare fictieve debetrente. De fictieve debetrente is in principe belastbaar als een beroepsinkomen in de personenbelasting aan het progressieve tarief en onderworpen aan sociale bijdragen.

Deze Abeka-tool biedt u op eenvoudige manier de mogelijkheid om de belastbare fictieve debetrente te bepalen.

Vennootschappen, zelfstandigen en bedrijfsleiders doen regelmatig een beroep op vreemde middelen om investeringen of andere doelstellingen te financieren door middel van krediet.

Met deze tool biedt Abeka u de mogelijkheid om een inschatting te maken van de maandelijkse aflossing en de totale intrestlast voor uw investeringskrediet.

Voor een definitieve bepaling van maandelijkse aflossingen en intrestlasten zal u een beroep moeten doen op het uiteindelijke voorstel van de financiële instelling.

Wordt een woning door een vennootschap gratis ter beschikking gesteld aan een bedrijfsleider of personeelslid dan wordt het belastbare voordeel alle aard als volgt berekend:

• Geïndexeerd KI (afgerond) * 100/60 * 1,25  (NGKI <= 745 €)
• Geïndexeerd KI (afgerond) * 100/60 * 3,8  (NGKI > 745 €)

Betreft het een gemeubeld onroerend goed dat ter beschikking wordt gesteld zal het berekende voordeel vermenigvuldigd worden met 5/3.

Wordt het onroerend goed in de loop van een maand ter beschikking gesteld, is de 16e dag van de maand bepalend.  Is op die dag het onroerend goed ter beschikking gesteld, wordt deze maand als een volledige maand beschouwd.

Vanaf 01/01/2017 dient het voordeel alle aard te worden bepaald op dagbasis.

Betaalt de vennootschap onderhouds- of herstellingskosten, welke normaal ten laste zijn van de gebruiker of genieter, dan worden deze kosten als een aanvullend voordeel alle aard beschouwd.

Aan de hand van deze Abeka-tool kan u als genieter een inschatting maken van het belastbare voordeel voor de gratis terbeschikkingstelling van een woonst.

Vennootschappen, welke gehouden zijn tot voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting, worden bij onvoldoende voorafbetalingen gesanctioneerd met een belastingvermeerdering. Deze belastingvermeerdering is fiscaal niet aftrekbaar in de vennootschapsbelasting.

De impact van de vermeerderingen is weliswaar niet meer wat het geweest is in een recent verleden, maar toch wenst Abeka U deze tool ter beschikking te stellen.

U kan immers op een eenvoudige manier de belastingvermeerdering berekenen op basis van de geraamde winst en rekening houdende met de uitgevoerde voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting.

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We ontzorgen niet alleen onze klanten met een totaaladvies inzake fiscale, financiële en juridische vraagstukken, we helpen iedereen met gratis online rekentools. Deze gebruiksvriendelijke tools ondersteunen u bij het maken van complexe fiscale en financiële berekeningen op basis van de actuele wetgeving. Wilt u meer informatie over een specifieke berekening? Contacteer gerust onze specialisten.

Doorzoek onze tools via onderstaand zoekveld.

Geef een kernwoord in en u krijgt automatisch suggesties van de tools die het woord bevatten.

Overzicht van onze tools

Hieronder kan u een overzicht van onze beschikbare tools terugvinden.

Huurherkwalificatie

Bereken de herkwalificatie van uw ontvangen huur met deze tools.

Lees meer

Vermeerdering onvoldoende voorafbetalingen vennootschapsbelasting

Bereken de belastingvermeerdering op basis van de geraamde.

Lees meer

Voordeel alle aard gratis woonst

Bereken een inschatting van het belastbare voordeel voor de gratis terbeschikkingstelling van een woonst.

Lees meer

Voordeel alle aard wagen

Bereken een inschatting van het belastbare voordeel alle aard voor uw wagen.

Lees meer

Maandelijkse aflossing

Bereken een inschatting van de maandelijkse aflossing en de totale intrestlast voor uw investeringskrediet.

Lees meer

Voordeel alle aard fictieve debetrente maandgemiddelde

Bereken de belastbare fictieve debetrente.

Lees meer

Voordeel alle aard fictieve debetrente jaargemiddelde

Bereken de belastbare fictieve debetrente.

Lees meer